【正文】 的專業(yè)判斷方法等，但為了體現(xiàn)流程控制的完整性，諸如此類的制度以索引的形式，列示于本手冊的附件中。2 / 79會計政策 ? 費用的核算應遵循權責發(fā)生制原則，根據費用發(fā)生的時間和受益期間，將費用分配到相應的會計期間。? 費用管理應積極遵循以下基本管理原則：風險控制、分級管理、上報備案、獨立復核、合規(guī)性。 ? 發(fā)生應付傭金時，借記“傭金支出”科目，貸記本科目；實際支付傭金時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。 ? 本科目應按營銷員設置明細賬。 ? 公司發(fā)生傭金支出時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付傭金”科目。 ? 本科目應按險種設置明細賬。? 營業(yè)費用：? 參見日常賬務管理流程。 ? 發(fā)生應付手續(xù)費時，借記“手續(xù)費支出”科目，貸記本科目。本科目期末貸方余額，反映公司尚未支付的手續(xù)費。 ? 手續(xù)費支出? 本科目核算公司支付給受其委托并在其授權范圍內代為辦理保險業(yè)務的保險代理人3 / 79的手續(xù)費。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。 4 / 792 職能說明職能 負責人員 職責共同職責集團、總公司、各級分支公司各部門、各級共享服務—財務中心、各級財務經理全體職員相關人員? 貫徹和落實費用管理政策，嚴格按照管理和審批流程如實申請借款和報銷費用。集團保險業(yè)務綜合管理、產／壽總公司業(yè)務管理、集團共享服務－財務中心、精算部門、人力資源部門等負責人 ? 集團保險業(yè)務綜合管理以及產／壽總公司業(yè)務管理牽頭制定相關費用考核制度和標準。特殊職責策略計劃部 策劃預算 ? 集團、產壽總公司以及所有分支機構的費用預算制定以及執(zhí)行情況的跟蹤與管理。管理層相關授權人各級分支機構負責人、相應權限審核人管理層及董事會成員? 審批公司費用預算；負責部門公司或公司本部門費用預算的制定以及執(zhí)行管控；? 權限內審核批準轄內職員員工費用使用情況；? 審批本級相關費用考核分配辦法；? 在法律規(guī)定內審批并授權簽署保險兼業(yè)代理協(xié)議。5 / 79部門相關內勤? 負責各類營銷員人事數據的直接處理；（人事管理員）? 匯總下級分支公司制作的營銷員人力報表，定期制作本級營銷員人力報表；（人事管理員）? 計算營銷員傭金；（傭金管理員）? 制作營銷員傭金發(fā)放盤片；（傭金管理員）? 打印營銷員傭金單；（傭金管理員）? 傭金單發(fā)放及確認；（傭金管理員）? 費用報銷單匯總與傳遞；? 在部門預算控制基礎上復核報銷費用。當地出納 ? 復核費用報銷單，包括金額、相關原始憑證等；? 按照有效支付命令付款?？傎~會計 ? 復核記賬憑證以及相關單據并進行過賬；費用會計 ? 審核費用的合規(guī)性，進行費用的統(tǒng)一核算；? 編制并記錄與費用相關的會計分錄；? 定期復核借款帳齡分析，催收到期員工借款；? 實施費用分攤計算并編制費用分攤表。? 為管理層決策提供相關數據支持。管理職能 策略計劃部、集團保險業(yè)務綜合管理部、共享服務－財務中心、精算部門、合規(guī)監(jiān)察管理文件 本章節(jié)涉及主要文件： 流程描述 費用預算主要步驟 描述文件名稱 相關步驟 填制人 復核人 參考編號人員變動及收入分析報告 人力情況報表制作 相關內勤 人管負責人、業(yè)務管理負責人 附件 10 / 79主要步驟 描述? 策略計劃部將制定完成的預算下發(fā)各級分支機構，有分支機構負責人制定其分支機構預算。? 部門內勤參照公司預算以及分支機構預算要求，針對本部門實際情況，制作明細的部門預算。? 分支機構負責人匯總所有部門上報的部門預算，制作分支機構預算并傳遞至所屬財務經理處。? 分支機構預算完成后，由所屬財務經理和共享服務—財務中心負責人審核。? 有關預算控制流程相關具體內容參見預算流程手冊。? 壽險總公司業(yè)務管理制定傭金方案，主要是確定營銷員業(yè)績與其傭金的計算方法、公式、扣除標準等。? 對于猶豫期退保計入總公司設定的公式（通融承保和退保如經過規(guī)定的審批程序，不影響營銷員業(yè)績）時，扣除傭金時相應扣除上級營銷員提成。? 總公司業(yè)務管理分別在營銷員管理信息系統(tǒng)、人員管理系統(tǒng)中設定傭金計算、獎金考核的相關常數、計算方程。? 分公司對上述系統(tǒng)設置無權限。? 業(yè)務管理部門必須聽取了上述部門的意見后，與這些部門一起確定有關制度和標準的制作。高 精算部門、集團共享服務—財務中心、人力資源部門等? 產、壽總公司將確定的有關傭金計算、獎金考核等內容的制度與標準下發(fā)至各分支機構，作為今后各分支機構計算與考核的標準。產 ? 分支公司業(yè)務管理負責人將對相關調整內容，上報分支公司管理層審批。分支機構負責人? 分支公司業(yè)務管理內勤及時上報總公司業(yè)務管理經審定的本級具體的考核分配辦法備案。? 壽險個險人管員以及負責其他展業(yè)人員人事信息操作的內勤接受到合規(guī)監(jiān)察監(jiān)督檢查員審核通過的信息后進行相應操作（參見“人事數據變動”步驟）。? 監(jiān)督檢查員審核按照相關法規(guī)、公司規(guī)定該次信息變更是否合規(guī)，主要是審核是否具備完整的信息變更相關證明文件，并將意見通過系統(tǒng)傳遞至業(yè)高 合規(guī)檢查—監(jiān)督檢查員上報備案6審核5信息提交1合規(guī)審核213 / 79主要步驟 描述 風險初步評級負責職能務管理。? 監(jiān)督檢查員定期（每周）復核展業(yè)人員人事信息操作工作的合規(guī)性，監(jiān)督操作人員的獨立性，并將監(jiān)督意見上報管理層。例如：? 同業(yè)加盟書面批復；? 等級變化申請批復；? 營銷員獎懲決定等。審核內容主要為：? 傳遞信息是否完整（營銷員姓名、工號、變更事由等）；? 原始資料是否經過相應權限的審批；? 附件是否合法、有效（如身份證、學歷證書等）；? 其它。權限設置如下：? 營銷員級別設置參見《基本法》；? 中心支公司可進行最高至有關正式業(yè)務員級別的數據信息變動；? 分公司可進行最高至主任或相應級別的數據信息變動；高 業(yè)務管理—壽險個險—人管員、業(yè)務管理—內勤人事數據變動314 / 79主要步驟 描述 風險初步評級負責職能? 其它級別的數據信息變動權限由總公司控制。營銷員主動提供下列證明原件：? 身份證；? 學歷證明；? 合同文本；? 考核成績等。新保禁止后，系統(tǒng)提示，并當日通知該營銷員；? 人員晉升降級(非特殊處理情況 )：由 營管系統(tǒng) 自動根據業(yè)績數據調整營銷員職級。在申請通過之后，進行相應 營管系統(tǒng) 數據調整。? 各類操作完成后相關痕跡（操作時間、操作概要、操作人員等）在系統(tǒng)中記錄。其它展業(yè)人員人事數據變動操作：? 業(yè)務管理內勤將在編展業(yè)人員的信息輸入 人員管理系統(tǒng)人事數據庫 。? 所有相關人員職位、學歷等信息的修改更新，在相關數據經審核確認后，由內勤按要求更改 人員管理系統(tǒng)人事數據庫 ，保存信息更改的原始資料，系統(tǒng)自動記錄修改操作（包括操作時間，操作模塊名稱，操作人）。? 在人事數據操作完成之后，對于人管員、內勤的操作結果由人事管理負責人或業(yè)務管理負責人進行復核。復核完成后在系統(tǒng)中記錄復核操作。如發(fā)現(xiàn)數據與實際情況不符，及時書面通知業(yè)務管理，由業(yè)務管理負責人核實同意后進行相應處理。人? 各級分支涉及的人事信息變化超過本級權限的必須通過系統(tǒng)進行報批，在審核批準后才能進行系統(tǒng)更新。? 上級業(yè)務管理負責人從系統(tǒng)中獲取待審核申請的相應數據，考慮申請是否合理，必要。同意申請的，在系統(tǒng)中批復同意，如果認為理由不充分或其他原因不予批準的，發(fā)回申請分支公司。高 業(yè)務管理—壽險個險—人管員、業(yè)務管理—內勤? 每月中心支公司在 5 日通過 營管系統(tǒng) 、人員管理系統(tǒng) 匯總制作本級及轄區(qū)上月（按照傭金結算、獎金結算的周期）的人力情況，分公司人管員、內勤 5日通過匯總制作人員變動及收入分析報告。? 人管員、內勤將審核過的人力情況報表本級總經理室、共享服務—財務中心、上級業(yè)務管理。? 規(guī)定個人借款限額，超出借款限額必須由高級管理層特批。? 超期沒有歸還或報銷的借款在規(guī)定的期限內從借款人工資中扣除。? 具有審批權限的管理者不得將借款申請交由下屬填寫，然后由管理者本人審批自己的借款。付款? 所有付款必須得到適當授權并附有相關憑證。? 付款與記帳功能分離。? 在原始單據上蓋“付訖”章，防止重復付款。制度一旦確定不得任意更改。? 員工根據工作需要（出差、業(yè)務招待等），詳細填寫借款申請單，申請單上必須寫明出差日期、地點，借款期限，各項費用（如交通費，食宿費，招待費）的預計金額等內容。如有必要附上相應的說明文件。? 借款申請單上必須注明付款方式（現(xiàn)金、銀行卡、支票等）；通過銀行卡支付的必須注明銀行卡卡號。? 對于銷售網點和柜面等部門需要通過保留部分備用金管理的部門，由部門負責人或柜面出納申請部門借款，詳細填寫借款申請單，填寫內容及要求同上。參見“定期清繳”步驟。? 財務經理、出納、共享服務—財務中心每日下午受理借款申請工作，每月末關賬前三天停止受理借款申請，關賬結束后恢復受理。如果部門經理負責人對借款申請有異議，則向申請人說明原因并退回借款申請；如果認可，則在借款申請上簽字確認。如果分支負責人對借款申請有異議，則向部門負責人說明原因并退回借款申請；如果認可，則在借款申請上簽字確認。如果財務經理對借款申請有異議，則說明原因并退回借款申請；如果認可，則在借款申請上簽字確認。? 審核完成后借款申請人將申請單傳遞至各級財務經理處。高 部門經理負責人、分支機構負責人、相關審核人? 借款申請人將借款申請根據借款金額、付款方式和授權權限，交由借款審批權限表規(guī)定的相關管理層人員審批。財務經理對申請借款單進行相關審核，如果財務經理高 相關授權人各級財務經理審批初審2審批再審3借款/費用審批權限表 – 附件 22 / 79 主要步驟 描述 風險初步評級職能對借款申請有異議，則說明原因并退回借款申請；如果認可，則在借款申請上簽字確認。? 根據報銷內容和填報人員等信息檢查是否存在下級代替上級借款的情況；如果發(fā)現(xiàn)，則退回申請部門由實際借款人重新填寫申請單，并給予口頭警告并記錄。? 財務經理將完成審核的借款申請單傳遞至費用會計處進行會計審核。借款申請的會計審核由他們負責。? 會計審核的內容參見表一。? 審核完費用會計制作相關會計分錄：借：其他應收款－??部門/員工 貸：其他應付款－??部門 /員工? 每月底，費用會計在系統(tǒng)中按申請人檢索匯總借款情況，查看是否有高 共享服務中心或駐當地費用會計借款記賬423 / 79主要步驟 描述 風險初步評級職能同一人員同一目的的拆分借款。? 記賬完畢后，費用會計通知出納付款。（付款流程詳參見現(xiàn)金/銀行管理流程）? 付款完成后，出納應在借款申請單上蓋“付訖”章，在財務復核欄簽字，并及時登記銀行/現(xiàn)金日記帳。? 出納將存根聯(lián)交還給領款人保存，財務聯(lián)與付款聯(lián)分別歸檔保存。借：其他應付款－??部門/員工 貸：銀行存款/現(xiàn)金? 憑證輸入系統(tǒng)時，會計按照借款申請人所在部門及其個人設定相應編碼。如果分錄存在錯誤，總帳會計在憑證上說明原因并退回費用會計及時作出調整。? 借款人在借款后________天內必須通過報銷或現(xiàn)金形式歸還借款，如果超過期限則從借款人工資中扣除。? 共享服務－財務中心費用會計根據借款申請上的借款期限，通知人事部工資員相應人力資源部門在計算薪酬時列明該事項，并將超期借款從借款人工資金額薪酬中扣除。? 對于離職人員，相應人力資源部門人事部應將清繳借款作為辦理離職手續(xù)的一個必要步驟，在離職人員的離職工資薪酬中扣除或由離職人員直接歸還。管理職能 共享服務—財務中心、業(yè)務管理—壽險個險、財務經理管理文件 個險傭金管理與控制流程中包括以下文件：文件名稱 相關步驟 填制人 復核人 參考編號費用表 傭金結算 傭金結算員 人管負責人、業(yè)務管理負責人4 – 2 – 1 切換費用表 傭金結算 傭金結算員 人管負責人、業(yè)務管理負責人4 – 2 – 1 績效津貼費用差額調整處理表傭金結算 傭金結算員 人管負責人、業(yè)務管理負責人4 – 2 – 1 孤兒單續(xù)保傭金費用表傭金結算 傭金結算員 人管負責人、業(yè)務管理負責人4 – 2 – 1 28 / 79 流程描述 傭金計算及確定主要步驟 描述 風險初步評級負責職能? 每月傭金管理員使用 營管系統(tǒng)傭金結算模塊 結算上月傭金（按照 傭金結算模塊 自動設定的時間，以 日（目前以 26 日）為截止期），每月 12 日按實收保費計算所得傭金。? 對于營銷員數據異常的情況（如退保情況過多等），傭金管理員進行記錄；對于在發(fā)生異常情況時營銷員已離司的情況，個別記錄并報業(yè)務管理部負責人處理。? 中心支公司傭金管理員通過 營管系統(tǒng) 自動從 綜合業(yè)務系統(tǒng) 獲取業(yè)務數據進行本級及轄區(qū)營銷員所得稅、獎懲、差勤調整計算。? 分公司傭金管理員通過 營管系統(tǒng) 自