【正文】 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)，各部門各司其職，分別對應(yīng)收帳款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。廣西創(chuàng)新港灣公司應(yīng)收帳款管理制度一． 總則第一條 本制度內(nèi)的應(yīng)收帳款是指公司在正常的經(jīng)營活動(dòng)中，公司的工程經(jīng)過雙方確認(rèn)工程量，且按照合同客戶方應(yīng)該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項(xiàng)。第二條 根據(jù)合同規(guī)定，客戶應(yīng)該預(yù)付工程款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收工程款，也納入本制度管理。第二條 總經(jīng)理的職責(zé) 總經(jīng)理對公司應(yīng)收帳款管理付全部責(zé)任。 負(fù)責(zé)審批具體客戶的收帳方針和策略。第三條 財(cái)務(wù)部的職責(zé) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收帳款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收帳款。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款對帳工作，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期和客戶財(cái)務(wù)部核對往來款項(xiàng)，并取得客戶對往來帳戶發(fā)生額、余額的書面認(rèn)可。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在項(xiàng)目部、經(jīng)營部和客戶達(dá)成付款一致意見后，財(cái)務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。 財(cái)務(wù)部要定期對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，督促各責(zé)任部門按時(shí)回收工程款。 對經(jīng)過長期催收，確實(shí)沒有回收可能性的應(yīng)收帳款，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報(bào)核銷。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款的信用管理，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件、經(jīng)營部的信用調(diào)查報(bào)告和給客戶信用額度的最終審定。第四條 經(jīng)營部的職責(zé) 負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收帳款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對帳款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。項(xiàng)目結(jié)束后，在沒有工程質(zhì)量糾紛等條件下，工程尾款的回收由經(jīng)營部負(fù)責(zé)。 經(jīng)營部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶工程款付款程序、不同部門在收款工作中所承擔(dān)的責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門對口開展工作，保證工程款的按時(shí)回收。第五條 項(xiàng)目部職責(zé) 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)和客戶方協(xié)商確認(rèn)工作量，按時(shí)把經(jīng)過甲方、乙方和監(jiān)理公司確認(rèn)的工程量結(jié)算書移交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)工程量結(jié)算書確認(rèn)工程收入和應(yīng)收帳款。 項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)和甲方確認(rèn)全部的工程量和全部的工程收入，確認(rèn)完畢后相關(guān)資料移交財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部。 項(xiàng)目生產(chǎn)期間發(fā)生的和甲方及其他部門之間的糾紛，有項(xiàng)目部負(fù)責(zé)處理，處理結(jié)果要及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部。三． 應(yīng)收帳款的核算第一條 項(xiàng)目部申報(bào)工程量經(jīng)甲方、監(jiān)理公司確認(rèn)后，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人要直接將工程量結(jié)算書及時(shí)傳遞回財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。第三條 為了便于對項(xiàng)目部的考核，工程結(jié)算收入要按項(xiàng)目部設(shè)置二級(jí)科目，實(shí)行分項(xiàng)目部核算。第五條 當(dāng)收到工程量結(jié)算書時(shí)，財(cái)務(wù)部按以下分錄進(jìn)行帳務(wù)處理，確認(rèn)應(yīng)收帳款： 借：應(yīng)收帳款－客戶－項(xiàng)目部 貸： 工程結(jié)算收入－項(xiàng)目部第六條 當(dāng)實(shí)際收到工程款時(shí)，按實(shí)際收到的款項(xiàng)按以下分錄處理帳務(wù) 借：銀行存款——帳戶名 貸：應(yīng)收帳款－客戶－項(xiàng)目部第七條 當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項(xiàng)從應(yīng)收帳款帳戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)帳戶。當(dāng)公司預(yù)收帳款數(shù)額比較小時(shí)，可以直接在應(yīng)收帳款帳戶核算，收到款項(xiàng)時(shí)記帳戶的貸方，收入確認(rèn)時(shí)記借方。四． 應(yīng)收帳款信用管理第一條 公司的應(yīng)收帳款管理實(shí)行以客戶信用額度為中心的管理方法。第三條 應(yīng)收帳款管理政策是指公司對應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。第五條 應(yīng)收帳款管理政策包括的主要內(nèi)容： 信用標(biāo)準(zhǔn): 是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞帳損失率表示。 應(yīng)收帳款收帳政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。經(jīng)營部負(fù)責(zé)通知客戶的信用等級(jí)和信用額度。第九條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收帳款信用管理的執(zhí)行，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)具體的實(shí)施。第十條 項(xiàng)目部、經(jīng)營部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測客戶的未來發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險(xiǎn)。第二條 應(yīng)收帳款分為正常應(yīng)收帳款、逾期應(yīng)收帳款、呆滯應(yīng)收帳款和呆帳，具體標(biāo)準(zhǔn)如下: 正常應(yīng)收帳款：帳齡在信用期內(nèi)或超過信用期不足20天。 呆滯應(yīng)收帳款：帳齡超過信用期90天且在360天內(nèi)。第三條 發(fā)生了以下情況，應(yīng)收帳款可以直接劃入呆帳。 債務(wù)人明示拒絕還款。 債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。第四條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的分類，每月在進(jìn)行帳齡分析的同時(shí)進(jìn)行應(yīng)收帳款的分類。第六條 公司要對逾期類應(yīng)收帳款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)要由年度應(yīng)收帳款管理政策規(guī)定。第二條 財(cái)務(wù)部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應(yīng)收帳款評(píng)審會(huì)，評(píng)價(jià)各客戶應(yīng)收帳款收回的可能性，確定具體客戶的收帳方針。 回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對催收應(yīng)收帳款的理解。第四條 負(fù)責(zé)催收應(yīng)收帳款的員工要根據(jù)公司確定的收帳方針對不同的客戶采取不同的手段，無論是否能夠收回款項(xiàng)，每次必須取得對方承諾還款的書面記錄，交財(cái)務(wù)部存檔。第七條 催收應(yīng)收帳款發(fā)生的費(fèi)用要列入部門費(fèi)用管理，一般要包括差旅費(fèi)、必要的招待費(fèi)、人員工資和訴訟費(fèi)。第八條 當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)組織相關(guān)人員對抵債物資進(jìn)行評(píng)估，如果有損失及時(shí)確認(rèn)。第九條 發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款的事件后，如果造成了損失，要區(qū)分經(jīng)營部和項(xiàng)目部的收款責(zé)任，按各自應(yīng)該收款的額度分?jǐn)倱p失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應(yīng)收帳款管理政策中規(guī)定。 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收帳款 逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收帳款 公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收帳款核銷條件第二條 應(yīng)收帳款的損失確認(rèn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)申報(bào)，經(jīng)營部、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)收集材料，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收帳款核銷后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報(bào)應(yīng)收帳款損失。第七條 本公司壞帳損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，實(shí)際發(fā)生壞帳時(shí)，確認(rèn)壞帳損失，計(jì)入期間費(fèi)用，同時(shí)注銷該筆應(yīng)收帳款。第二條 應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開存放，嚴(yán)禁提前背書。第四條 公司資金不足時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。第六條 公司在收到承兌匯票