全面預(yù)算編制技術(shù)和管理-在線(xiàn)瀏覽
2025-05-26 12:42本頁(yè)面
【正文】 預(yù)算時(shí)，首先需要按照部門(mén)內(nèi)部的崗位或者個(gè)人進(jìn)行下一年度的預(yù)算編制；個(gè)人預(yù)算編制需要按照其工作職責(zé)是否變動(dòng)，提交個(gè)人工作總結(jié)和下一年度工作計(jì)劃或者安排，并編制收入、費(fèi)用或者其他專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算；然后由部門(mén)進(jìn)行審核；部門(mén)審核通過(guò)之后，進(jìn)行部門(mén)匯總，形成部門(mén)的預(yù)算。預(yù)算時(shí)間管理需要集團(tuán)公司預(yù)算委員會(huì)的統(tǒng)籌安排，需要上下協(xié)調(diào)和溝通。四、 預(yù)算編制技術(shù) 全面預(yù)算的編制按照空間邏輯程序來(lái)劃分，分為自上而下（ TOP DOWN ，以下簡(jiǎn)稱(chēng) TD 方式）和自下而上（ BOTTOM UP ，以下簡(jiǎn)稱(chēng) BU 方式）的兩種方式。根據(jù)損益表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表之間的會(huì)計(jì)勾稽關(guān)系進(jìn)行統(tǒng)一編制，需要填入必要的預(yù)算變量，在輸入相應(yīng)的預(yù)算起點(diǎn)和期初數(shù)據(jù)后，三張報(bào)表會(huì)根據(jù)預(yù)算變量和預(yù)算假設(shè)的變化相應(yīng)實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，形成全面預(yù)算管理中 “ 三表合一的財(cái)務(wù)預(yù)算體系 ” 。年度三表合一的預(yù)算表編制的是一張總表，分別為年度損益表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表；月度三表合一的預(yù)算編制是把三表合一的年度預(yù)算表分解為月度預(yù)算表，即變成 12 張三表合一的月度損益表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表，也就是說(shuō)形成 36 張財(cái)務(wù)預(yù)算表格。 1 、年度的三表合一財(cái)務(wù)預(yù)算編制 三張財(cái)務(wù)預(yù)算表需要行列分置，行的分布依次為：行的上半部分是損益表，中間部分是現(xiàn)金流量預(yù)算表、下半部分是資產(chǎn)負(fù)債表。列的分布依次為：預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算變量、今年 1 至 9 月實(shí)際（假設(shè) 10 月初開(kāi)始編制預(yù)算， 12 月 31 號(hào)完成）、損益科目預(yù)算、現(xiàn)金流量科目預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表期初余額和期末余額預(yù)算?，F(xiàn)金流量預(yù)算表作為三表合一的中間部分，直接法編制的現(xiàn)金流量在上半部分，間接法編制的現(xiàn)金流量預(yù)算表在下半部分。同理，資產(chǎn)負(fù)債表可以按照標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容填寫(xiě)，也可以根據(jù)預(yù)算的實(shí)際需要進(jìn)行填寫(xiě)。 2 、月度三表合一的財(cái)務(wù)預(yù)算編制 三表合一的年度預(yù)算表編制好后，進(jìn)行月度分解，即根據(jù)一定的邏輯關(guān)系分解成為 12 張的月度三表合一的損益表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表。 把年度的三表合一分解為月度預(yù)算，能夠得出 12 個(gè)月份的三種表，主要是根據(jù)時(shí)間緯度進(jìn)行分解，表單模式與年度的三表合一基本類(lèi)似。 三是定義現(xiàn)金流量和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表內(nèi)與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等有關(guān)的預(yù)算變量時(shí)，需要以期初至期末累計(jì)的時(shí)間作為計(jì)量單位，不能夠以 365 天作為計(jì)量單位。時(shí)間緯度可以按照月份，也可以按照季度，或者前三個(gè)月為月度，后九個(gè)月為季度。地區(qū)緯度可以分為國(guó)內(nèi)、國(guó)外。收入的分解主要是與 BU 方式的銷(xiāo)售預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，以便相互協(xié)調(diào)與參照，經(jīng)過(guò)多次溝通后，并最終形成確定的預(yù)算指標(biāo)。分解的目的主要是作為各部門(mén)和各項(xiàng)明細(xì)預(yù)算科目的 BU 預(yù)算的上限，也就是說(shuō)，在沒(méi)有特殊工作計(jì)劃或者工
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