erp中的財(cái)務(wù)管理集成-在線瀏覽
2025-05-25 05:37本頁(yè)面
【正文】 原始憑證。2 如果對(duì)方不能返還兩聯(lián)中的任何一聯(lián)，必須做如下操作：客戶應(yīng)從當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門取得退貨或折扣證明單并交給銷售方。第三 仍然用貸項(xiàng)憑證的功能，只是通過配置，讓系統(tǒng)自動(dòng)生成如下會(huì)計(jì)分錄： 借：產(chǎn)品銷售收入 借：應(yīng)交稅金增值稅銷項(xiàng) 貸：應(yīng)收帳款客戶明細(xì) ，金額為折扣金額。再手工根據(jù)折扣后金額重開發(fā)票。需要注意的是ERP中在很多情況下使用貸項(xiàng)憑證，貸項(xiàng)憑證是直接以后續(xù)的調(diào)整金額記帳的。所以在實(shí)施中要么仍然使用貸項(xiàng)憑證的方法，只是手工開紅字發(fā)票和重開發(fā)票，并將兩者一起作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證，如本節(jié)中的第三種方案和下一節(jié)中的第二種方案。不過這兩種方案都避免不了紅字發(fā)票難開的問題，這已經(jīng)不是ERP系統(tǒng)的問題，在實(shí)務(wù)中企業(yè)也會(huì)考慮其他的避免方法，比如本節(jié)第一種方案和下一節(jié)中第一種方案，以避免開紅字發(fā)票。在系統(tǒng)中有3種處理方案：第一：標(biāo)準(zhǔn)的退貨流程。當(dāng)貨物實(shí)際退回時(shí)，倉(cāng)庫(kù)參照退貨憑證做入庫(kù)處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄 借：存貨 貸：產(chǎn)品銷售成本。這種情況不影響開票和實(shí)物發(fā)票。同時(shí)財(cái)務(wù)人員手工開具紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。將紅字發(fā)票和重開發(fā)票同時(shí)作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證。返利返利是指根據(jù)客戶或者經(jīng)銷商在一定期間里的購(gòu)買量，而定期返還給他們的款項(xiàng)。在返利協(xié)議中，必須指明：1 誰可以得到返利。3 協(xié)議的有效期。同時(shí)銷售部門需要維護(hù)各種產(chǎn)品或產(chǎn)品組的返利比例。銷售模塊會(huì)跟蹤所有和返利相關(guān)的開票憑證。在協(xié)議有效期內(nèi)可以先定期結(jié)算部分返利，在最終結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)扣減累積的部分結(jié)算的返利。分錄如下：借：產(chǎn)品銷售收入 或 銷售費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用 2 當(dāng)返利協(xié)議結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)（Credit memo requests），申請(qǐng)批準(zhǔn)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成分錄如下： 借：產(chǎn)品銷售收入 或 銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)收帳款客戶明細(xì)。同時(shí)自動(dòng)沖銷先前的預(yù)提憑證。返利的金額被用于扣減今后銷售定單的價(jià)格而不是直接對(duì)清發(fā)票或者付款。收入的確認(rèn)從上文的介紹，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題：ERP標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置是在開票時(shí)確認(rèn)銷售收入，而在交貨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。對(duì)于這個(gè)問題我們認(rèn)為：除非是行業(yè)特殊性造成的原因，收入和成本的配比，主要應(yīng)當(dāng)從流程的角度通過控制開票和交貨的時(shí)機(jī)來解決，比較理想的狀態(tài)是開票直接指向交貨，交貨后即時(shí)開票或者定期（每天或至少月底）開票。但是，在有些情況下企業(yè)由于種種原因無法實(shí)現(xiàn)這種流程上的匹配，就需要一些別的功能和手段來實(shí)現(xiàn)這種匹配：1在期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序調(diào)整收入。當(dāng)期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先設(shè)定的規(guī)則確定當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入，做分錄如下：借：遞延收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 。2類似的處理是在交貨時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)成本，而是先計(jì)入遞延成本，當(dāng)實(shí)際開票時(shí)將遞延成本確認(rèn)為產(chǎn)品銷售成本。關(guān)于項(xiàng)目管理和結(jié)果分析我們將在項(xiàng)目管理的相關(guān)章節(jié)中介紹。最后，仍然想重申的是：除非真正源自行業(yè)的特殊性，否則應(yīng)盡量考慮從流程的角度解決這個(gè)問題。銷售發(fā)貨銷售定單的交貨是銷售定單執(zhí)行的一個(gè)環(huán)節(jié)，通常會(huì)先于開票環(huán)節(jié)。其中大多數(shù)步驟屬于物流管理的范疇，好的ERP軟件提供了整個(gè)交貨過程的全程監(jiān)控，包括交貨期管理，自動(dòng)確定裝運(yùn)點(diǎn)等等功能。一般我們配置自動(dòng)記帳功能時(shí)，讓系統(tǒng)生成如下分錄：借：產(chǎn)品銷售成本 貸：存貨。但是對(duì)于制造型企業(yè)來說，由于實(shí)際成本必須在月末才能得到，而發(fā)貨是實(shí)時(shí)的，所以此時(shí)一般應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)成本，到月末再根據(jù)實(shí)際成本重估庫(kù)存和產(chǎn)品銷售成本。同時(shí)可以發(fā)現(xiàn)銷售發(fā)貨本身是銷售模塊和庫(kù)存管理模塊的一個(gè)集成點(diǎn)，它是由倉(cāng)儲(chǔ)部門完成的，實(shí)現(xiàn)的又是銷售業(yè)務(wù)的一個(gè)步驟。和銷售發(fā)貨類似，采購(gòu)收貨本身是采購(gòu)和儲(chǔ)運(yùn)部門的共同職責(zé)，同時(shí)系統(tǒng)通過自動(dòng)記帳功能，生成會(huì)計(jì)憑證。這樣做是為了方便會(huì)計(jì)工作，但是一方面這樣容易造成庫(kù)存帳實(shí)不符，另一方面雖然平時(shí)的工作簡(jiǎn)化了，但是卻增加了期末的核對(duì)工作。因此它采取了收貨和發(fā)票校驗(yàn)兩個(gè)業(yè)務(wù)都記帳，兩者通過商品采購(gòu)（或稱為“貨或發(fā)票未到”）科目對(duì)清，同時(shí)還能完成三單匹配（指采購(gòu)定單，收貨和發(fā)票校驗(yàn)）的內(nèi)部控制機(jī)制。發(fā)票校驗(yàn)發(fā)票校驗(yàn)功能充分顯示了ERP系統(tǒng)的高度集成性，圖2中是以“發(fā)票校驗(yàn)”標(biāo)簽指向的箭頭表示的。當(dāng)發(fā)票校驗(yàn)完畢并過帳時(shí)，數(shù)據(jù)被自動(dòng)傳入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。當(dāng)發(fā)票過帳時(shí)，系統(tǒng)會(huì)在供應(yīng)商的帳戶上創(chuàng)建一條未清項(xiàng)，它會(huì)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的付款業(yè)務(wù)中被結(jié)清。輸入發(fā)票輸入發(fā)票時(shí)可以有三種選擇：1參照采購(gòu)定單。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建議發(fā)票的數(shù)量，金額，稅率和付款條款（指到期日和現(xiàn)金折扣比率）。當(dāng)我們輸入發(fā)票時(shí)系統(tǒng)會(huì)通知我們這些差異。如果差異小于容差，它們將被系統(tǒng)接受。如果容差的上限被超出了，這張發(fā)票仍可過帳，但是對(duì)它的付款將被凍結(jié)。當(dāng)我們過帳發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。此時(shí)應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)輸入收貨單號(hào)，系統(tǒng)查找并建議相應(yīng)的數(shù)據(jù)。當(dāng)然我們也可以輸入采購(gòu)定單號(hào)，系統(tǒng)會(huì)幫助查找此采購(gòu)定單相關(guān)的收貨單。最后也可以不參照任何憑證輸入發(fā)票，這時(shí)可以手工輸入發(fā)票項(xiàng)，分別計(jì)入總帳，存貨或固定資產(chǎn)。自動(dòng)記帳的科目和金額的處理受到存貨計(jì)價(jià)方法和收貨與收發(fā)票的先后次序等因素影響。 ERP系統(tǒng)有兩種典型的存貨計(jì)價(jià)方法：標(biāo)準(zhǔn)成本和移動(dòng)平均價(jià)。 如果發(fā)票晚于收貨，根據(jù)存貨計(jì)價(jià)方法的不同自動(dòng)記帳的科目和金額會(huì)有所不同： 如果是標(biāo)準(zhǔn)成本法，價(jià)差將計(jì)入發(fā)票價(jià)差科目。如果是移動(dòng)平均價(jià)，收貨時(shí)直接按采購(gòu)定單價(jià)格計(jì)入存貨價(jià)值。216。如果采用移動(dòng)平均價(jià)，收貨時(shí)按發(fā)票金額更新庫(kù)存價(jià)值。[舉例一] 標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨標(biāo)準(zhǔn)成本: 庫(kù)存數(shù)量: 100件采購(gòu)定單: 數(shù)量: 100件收貨 : 數(shù)量: 100件發(fā)票: 數(shù)量: 100件科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨120+發(fā)票價(jià)差 10+ 6商品采購(gòu)130130+應(yīng)付帳款供應(yīng)商明細(xì)124物料記錄:數(shù)量金額標(biāo)準(zhǔn)成本100件120元收貨后200件240元收發(fā)票后200件240元[舉例二] 移動(dòng)平均法/先收貨/庫(kù)存充足標(biāo)準(zhǔn)成本: 庫(kù)存數(shù)量: 100件采購(gòu)定單: 數(shù)量: 100件收貨 : 數(shù)量: 100件發(fā)票: 數(shù)量: 100
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