【正文】 10 為實(shí)現(xiàn) BAFS大型專業(yè)化公司的目標(biāo)，實(shí)行連鎖經(jīng)營是快速擴(kuò)張戰(zhàn)略的必然選擇 連 鎖 品牌 文化 技術(shù) 管理 盈利模式 人 財(cái) 物 信息 ?能夠保證企業(yè)在連鎖經(jīng)營過程中盈利能力的可復(fù)制性 要求 ?能夠?qū)B鎖經(jīng)營進(jìn)行一定的控制，保證連鎖經(jīng)營的整體有效性 要求 Copyright169。20xx By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 12頁 12 導(dǎo)讀 ?母子公司管理體系設(shè)計(jì)報(bào)告 ?母公司職能定位 ?母子公司管理控制體系設(shè)計(jì) ?母子公司管理相關(guān)制度體系 Copyright169。20xx By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 14頁 14 在戰(zhàn)略控制上，母公司擁有戰(zhàn)略制定權(quán)和審批權(quán)，子公司只有戰(zhàn)略建議權(quán)和實(shí)施權(quán) 戰(zhàn)略控制內(nèi)容 發(fā)展戰(zhàn)略 股東會擁有戰(zhàn)略制定權(quán)， 董事會負(fù)責(zé)戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)督、戰(zhàn)略實(shí)施評估 子公司擁有戰(zhàn)略建議權(quán)和戰(zhàn)略實(shí)施權(quán) 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 子公司可以在董事會整體戰(zhàn)略框架內(nèi)制定業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，提出 相應(yīng)的戰(zhàn)略發(fā)展方向、戰(zhàn)略目標(biāo)、任務(wù)和實(shí)現(xiàn)路徑等，但必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可實(shí)施 投資 子公司無對外投資權(quán) 項(xiàng)目投資建設(shè) XX元范圍內(nèi)，由董事會決定，超過 XX元報(bào)股東會批準(zhǔn) 子公司負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的方案策劃，董事會批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體實(shí)施 Copyright169。20xx By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 16頁 16 公司采取以預(yù)算為基礎(chǔ)，對子公司的資金、資產(chǎn)等進(jìn)行嚴(yán)格管理 財(cái)務(wù)控制內(nèi)容 預(yù)算管理 股東會審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案 董事會制定年度預(yù)算，經(jīng)股東會審議批準(zhǔn) 資金管理 子公司有自己的財(cái)務(wù)部門、實(shí)行收支兩條線，獨(dú)立核算 子公司不直接對外借款 子公司無對外融資權(quán)和擔(dān)保權(quán) 資產(chǎn)管理 子公司固定資產(chǎn)的購置和處置必須經(jīng)董事會審批 子公司擁有固定資產(chǎn)的使用權(quán) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)控 子公司定期上報(bào)財(cái)務(wù)分析，對主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析 主要監(jiān)控的財(cái)務(wù)指標(biāo)：收入、成本費(fèi)用、利潤、應(yīng)收帳款等 財(cái)務(wù)制度體系 子公司在董事會財(cái)務(wù)制度的框架內(nèi)制定本公司的財(cái)務(wù)管理制度，報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施 Copyright169。20xx By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 18頁 18 母公司與子公司權(quán)限劃分 主要管理 /業(yè)務(wù)活動 子公司 董事會 股東會 相關(guān)部門經(jīng)理 總經(jīng)理 戰(zhàn)略管理 子公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制定 ○ ○ ● 子公司的合并、分立、變更公司形式、解散 ○ ● 子公司增資、減資方案 ○ ● 子公司產(chǎn)權(quán)或股權(quán)的變動、轉(zhuǎn)讓、劃撥 ○ ● 運(yùn)營管理 子公司年度經(jīng)營計(jì)劃制定與修改 ○ ○ ● 子公司新項(xiàng)目投資 ○ ○ ● 子公司基建、大修項(xiàng)目 ○ ? ● 子公司固定資產(chǎn)購置、處置 ? ○ ● 子公司合同簽訂、修改和取消 ○ ? ○ ● ○ 建議權(quán) ? 權(quán)限內(nèi)審批權(quán) ● 最終審批權(quán) Copyright169。20xx By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 20頁 20 BAFS需建立起審計(jì)制度 (對董事會、經(jīng)營層進(jìn)行審計(jì)） 內(nèi)容 審計(jì)依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）規(guī)章制度；（ 3）計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同；（ 4）業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)內(nèi)容 董事長、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離職審計(jì)（財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、管理制度審計(jì)） 財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行和決算 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)決算、竣工、開工審計(jì) 資產(chǎn)管理審計(jì) 重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂 專項(xiàng)審計(jì)（管理計(jì)劃、效益審計(jì)、任期審計(jì)、審計(jì)調(diào)查） 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動 內(nèi)部控制制度 執(zhí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)會計(jì)制度情況 國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況 審計(jì)程序 制定內(nèi)部審計(jì)管理制度，由股東會選派審計(jì)人員對董事會、經(jīng)營層進(jìn)行審計(jì)工作 Copyright169。明確規(guī)定分子公司的管理信息傳遞的內(nèi)容、渠道、方式、時(shí)限 ? 建議 BAFS加快信息平臺建設(shè)，提高信息傳遞、處理的速度和質(zhì)量 說 明 信息控制渠道 Copyright169。工作中出現(xiàn)的困難和問題，希望得到母公司的支持。20xx By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 23頁 23 二、財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度 信息名稱 報(bào)告主體 報(bào)告周期 報(bào)告方式 報(bào)告對象 會計(jì)報(bào)表 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 每月 書面文件和匯報(bào) 公司財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 每月 書面文件和匯報(bào) 董事會 財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 每月 書面文件和匯報(bào) 董事會 Copyright169。20xx By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 25頁 25 四、重大專項(xiàng)事務(wù)報(bào)告制度與重大突發(fā)事件報(bào)告制度 重大專項(xiàng)事項(xiàng)信息報(bào)告 重大突發(fā)事件報(bào)告 信息項(xiàng)目 重大投資項(xiàng)目、業(yè)務(wù)重點(diǎn)調(diào)整、重要市場開發(fā)項(xiàng)目、重大經(jīng)營決策、重大資金支出、重大合同簽訂等 重大安全事故等 報(bào)告方式 節(jié)點(diǎn)監(jiān)控：書面報(bào)告及匯報(bào) 口頭匯報(bào)、書面文件 報(bào)告主體與客體 子公司經(jīng)理向董事會報(bào)告，按權(quán)限，由董事會，股東會批準(zhǔn) 子公司經(jīng)理向董事會直接匯報(bào) 報(bào)告回復(fù) 經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá) 董事會快速直接采取應(yīng)對措施 Copyright169。20xx By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 27頁 27 在明確了對子公司管理和控制重點(diǎn)后，就需要通過一系列的管理制度將其轉(zhuǎn)化為日常的行為準(zhǔn)則 ? 計(jì)劃 ? 戰(zhàn)略計(jì)劃 ? 經(jīng)營計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 組織 ? 外派人員管理 ? 領(lǐng)導(dǎo) ? 管理手冊 ? 控制 ? 母子公司管理 ? 重大經(jīng)營決策管理制度 前期 經(jīng)營 ?投資管理 ?法律事務(wù) ?公司章程 ?附則 ?股東協(xié)議 ?董事會規(guī)則 根據(jù)公司對子公司的管理要求，規(guī)范相關(guān)的法律文本 標(biāo)準(zhǔn)化經(jīng)營的文件，有利于對子公司的經(jīng)營進(jìn)行指導(dǎo) Copyright169。20xx By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 29頁 29 投資管理層級 ? 董事會 ? 最高決策機(jī)構(gòu) ? 投資與發(fā)展委員會 ? 研究投資規(guī)劃、審議投資計(jì)劃 ? 審議投資管理辦法年度投資總結(jié) ? 研究對外投資管理、經(jīng)營中的重大問題 ? 總經(jīng)理 ? 領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部、下屬公司工作 ? 規(guī)劃經(jīng)營部 ? 策劃、擬定公司對外投資管理體制和管理辦法 ? 擬定公司對外資本投資總體規(guī)劃、年度對外投資計(jì)劃 ? 對外投資的可行性報(bào)告 ? 審定投資所涉及到的合同、協(xié)議 ? 草擬對外投資總結(jié)報(bào)告 ? 財(cái)務(wù)部 ? 投資收益等財(cái)務(wù)指標(biāo)上進(jìn)行分析、研究、論證工作，從投資項(xiàng)目的實(shí)施是否能夠?yàn)楣镜墓蓶|帶來附加價(jià)值方面進(jìn)行判斷并出具財(cái)務(wù)可行性報(bào)告 ? 子公司 ? 提出投資項(xiàng)目 董事會 規(guī)劃經(jīng)營部 投資與發(fā)展委員會 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 子公司 Copyright169。20xx By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 31頁 31 計(jì)劃管理是實(shí)現(xiàn)子公司經(jīng)營中事前控制的有效手段 ? 明確戰(zhàn)略計(jì)劃制訂、審批和管理的部門 ? 子公司承擔(dān)的職責(zé) ? 明確公司及子公司如何制訂戰(zhàn)略計(jì)劃 戰(zhàn)略計(jì)劃 經(jīng)營計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 明確經(jīng)營計(jì)劃管理和組織體系 ? 經(jīng)營計(jì)劃如何編制 ? 計(jì)劃指標(biāo)管理 ? 計(jì)劃執(zhí)行情況的檢查與考核 ? 明確預(yù)算的組織體系 ? 預(yù)算編制的要求和方法 ? 預(yù)算執(zhí)行、控制與分析 ? 預(yù)算的考核評價(jià) Copyright169。20xx By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 33頁 33 經(jīng)營計(jì)劃制訂流程 ? 經(jīng)營計(jì)劃分為：年度、季度、月度經(jīng)營計(jì)劃 ? 年度經(jīng)營計(jì)劃根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、公司的總體計(jì)劃進(jìn)行層層分解制訂