內(nèi)部控制基本規(guī)范：案例與操作-在線瀏覽
2025-04-10 21:58本頁面
【正文】 0373107? ： 649865335樂山 正源2特別贈(zèng)送 《 內(nèi)控資料一掃光 》 ！請(qǐng)?jiān)诎俣任膸熘兴阉鳌⑾螺d，或與我聯(lián)系。在 《 大敗局 》 的眾多案例中， 那些曾經(jīng)不可一世的企業(yè)家們?nèi)狈ΜF(xiàn)實(shí)的控制感和控制藝術(shù)大概是最為致命的弱項(xiàng) —— 仰融無法控制華晨、唐萬新無法控制德隆、顧雛軍無法控制科龍、宋如華無法控制托普、李經(jīng)緯和趙新先無法控制他們一手創(chuàng)辦的健力寶和三九，等等， 一切悲劇都潛伏著驚人一致的邏輯。韋爾奇被任命為 GE 新總裁后，他跑到洛杉磯附近的一個(gè)小城市去拜訪當(dāng)世最偉大的管理學(xué)家彼得 —— 吳曉波 《 大敗局 》6“基本規(guī)范 ”的 5個(gè) 5? 5個(gè)目標(biāo)? 5個(gè)原則? 5個(gè)要素? 50條? 5個(gè)部門? 合規(guī)、資產(chǎn)、報(bào)告、經(jīng)營(yíng)、戰(zhàn)略? 全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益? 內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督? 7章 (總則 +五要素 +附則 )7“配套指引 ”的實(shí)施202211，在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司202211，滬深主板擇機(jī)，中小板和創(chuàng)業(yè)板鼓勵(lì)，非上市大中型企業(yè)8“配套指引 ”的結(jié)構(gòu)核心， “如何控制 ”，設(shè)計(jì)（建設(shè)）評(píng)價(jià)指引 審計(jì)指引應(yīng)用指引公司管理層自我評(píng)價(jià)CPA外部審計(jì)（鑒證、審核）咨詢、培訓(xùn) 審計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的新業(yè)務(wù)事務(wù)所不能同時(shí)做9《 配套指引 》 的結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)指引 審計(jì)指引應(yīng)用指引控制環(huán)境類 控制手段類控制活動(dòng)類 傳遞 10來龍去脈框架體系路線方向11西方內(nèi)控的五段路中國的內(nèi)控之路內(nèi)控理論121 西方內(nèi)控的 五段路到源頭去，到師傅那兒去13內(nèi)部控制的五段路1920~40年代1940~70年代 21世紀(jì)以來內(nèi)部牽制內(nèi)控制度全面風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)雜性1980~90年代內(nèi)控結(jié)構(gòu)1990年代內(nèi)控整體框架二分法 ?三分法?五要素 ?八要素? ?14內(nèi)部牽制階段? 以 “物 ”為目的；? 賬目核對(duì)；設(shè)立不兼容崗位1920~40年代115 慮夫掌財(cái)用財(cái)之吏，參漏乾后，或者容奸而肆欺 …… 于是一毫財(cái)賦之出入，數(shù)人之耳目通焉。朱熹16女出納貪污拆遷款 250余萬元獲刑無期 她負(fù)責(zé)公章、拆遷款領(lǐng)取表、通知拆遷戶簽字領(lǐng)款；重復(fù)記賬案例17內(nèi)部控制制度階段? 以 “表 ”為目的? 內(nèi)控評(píng)價(jià)成為抽樣審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)，開始超出會(huì)計(jì)范疇。20內(nèi)部控制整體框架階段? 1985， Treadway委員會(huì) ? 1987， COSO成立? 1992，發(fā)布 “內(nèi)部控制：整體框架 ”， 1994修訂? 1996年， AICPA全面接受COSO報(bào)告1990年代421COSO是誰？? 美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)? 美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)? 財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)? 管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)? 內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)22COSO “整體框架 ”監(jiān)督控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息溝通報(bào)告目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)控制環(huán)境2324從理論模型到實(shí)務(wù)操作項(xiàng) 目要素公司、 單 位、部門 各 層 2…業(yè)務(wù) 流程 / 循 環(huán) 2…作 業(yè) …1. 控制環(huán)境 無 論設(shè)計(jì) 、自 評(píng) 、外 審 ，都要 問 ，體 現(xiàn) 三大目 標(biāo) 的各 項(xiàng) 制度：有沒有？完整性好不好？合理性運(yùn)行否？有效性…2 …不同企業(yè)分項(xiàng)目不同，對(duì)各要素、控制點(diǎn)的提問不同。安然：債務(wù)和權(quán)益的假賬216。審計(jì)模式是制度基礎(chǔ)還是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)；216。? 其關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。31SOX法案第 404條款? 要求公司年報(bào)中包括一份 “內(nèi)部控制報(bào)告 ”，該報(bào)告應(yīng)明確：216。管理層 評(píng)估內(nèi)控 的有效性中國企業(yè)的美式挑戰(zhàn)？32企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 (ERM)的定義? 由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和部門的，? 用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的，? 為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。從控制環(huán)境到內(nèi)部環(huán)境，更寬216。36中國人的特點(diǎn)對(duì)于內(nèi)控的影響? 規(guī)則與人情? 精確與模糊? 坦率與委婉? 冒險(xiǎn)與中庸? 解剖與系統(tǒng)? 請(qǐng)?jiān)u閱 《 蘭德公司對(duì)中國人的評(píng)價(jià) 》216。42治理還是控制？指引、施行？自愿還是強(qiáng)制？企業(yè)內(nèi)部控制還是政府外部控制？困惑43上交所 2022年指引的執(zhí)行情況? 強(qiáng)制要求披露內(nèi)控制度實(shí)施情況，結(jié)果卻被許多公司不理不睬。主席：王軍216。誰需要內(nèi)控？216。需要什么樣的內(nèi)控？493 內(nèi)控理論?內(nèi)控的定義、類型?內(nèi)控目標(biāo)、作用50為什么控制+ +控制什么誰來控制 幫助達(dá)成組織 目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn) :人，物與資金，信息 董事會(huì) 總裁室 經(jīng)理層 員工層 =51內(nèi)部控制的類型1 預(yù)防性控制2 檢查性控制3 糾正性控制4 補(bǔ)償性控制事前 事中 事后52內(nèi)控的目標(biāo)COSO 1994 ERM 2022 基本 規(guī) 范戰(zhàn) 略目 標(biāo) ? ?經(jīng)營(yíng) 目 標(biāo) ? ? ?報(bào) 告目 標(biāo) ? ? ?合 規(guī) 目 標(biāo) ? ? ?安全目 標(biāo) ?53內(nèi)控目標(biāo)的關(guān)系企業(yè)生存與發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)分解反映安全目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)前提 保證衛(wèi)士 保安謀士 高參54合規(guī)目標(biāo)： “小會(huì)計(jì) ”玩轉(zhuǎn) 2億元? 2022年 10月 18日 ,北京市第一中級(jí)人民法院審理國家自然科學(xué)基金委員會(huì)會(huì)計(jì)卞中貪污挪用公款一案。被判處死緩 ,剝奪政治權(quán)利終身 ,并處沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。經(jīng)費(fèi)管理處無人監(jiān)督、查賬，一人掌控，216。辦案人員： “查到最后感覺偌大一個(gè)基金委，撥款權(quán)實(shí)際上就掌握在一個(gè)會(huì)計(jì)手中 ”。打包撥款，退匯重?fù)?，以撥代收?16?！猍 美 ]管理學(xué)家 羅伯特 時(shí)間： 2022年 4月 14日 14時(shí)許 ；地點(diǎn)： 河北邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫案值： 近 5100萬元現(xiàn)金人民幣被盜 (一個(gè)多月 )身份： 兩疑犯為銀行現(xiàn)金管理中心管庫員? 農(nóng)行河北省分行行長(zhǎng)瞿建耀： “不出事是偶然，出事是必然。 ”案例6061內(nèi)控要素的意義? 內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn)：每個(gè)構(gòu)成要素的216。合理，和216。62? 有效的控制在很大程度上取決于選擇關(guān)鍵控制點(diǎn)。66“中航油事件 ”的反思? 中航油新加坡公司于 2022年底獲批在新加坡上市。但總裁陳久霖擅自從事石油衍生品期權(quán)交易。案例67“中航油事件 ”的反思? “我們成立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，使風(fēng)險(xiǎn)管理日?；⒅贫然?。 ”? “損失 20萬美元以上的交易要提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)評(píng)估。而任何將導(dǎo)致 50萬美元以上損失的交易將自動(dòng)平倉。案例陳久霖權(quán)力過大69中信泰富事件? 2022年 10月 20日，港交所藍(lán)籌股中
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1