【正文】 附加 貸：應交稅金 ——應交城市維護建設稅 其他應交款 ——教育費附加 ——防洪費 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 營業(yè)外收入 財務費用 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 其他業(yè)務成本 營業(yè)外支出 財務費用 管理費用 營業(yè)費用 19．預繳企業(yè)所得稅 借：所得稅 貸：應交稅金 ——應交企業(yè)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 借：本年利潤 貸：利潤分配 ——未分配利潤 借：利潤分配 ——未分配利潤 貸：盈余公積 ——法定盈余公積 ——法定公積金 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損 ) 22． ABC 本月分配利潤 借：利潤分配 ——未分配利潤 貸：應付利潤 ——A ——B ——C 發(fā)放利潤： 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應付股利 ——A ——B ——Ｃ 貸：現(xiàn)金 應交稅金 ——應交個人所得稅 下月 10 月 10 月 11 日，銀行劃扣稅金 借：應交稅金 ——應交個人所得稅 ——應交企業(yè)所得稅 ——應交城 市建設維護稅 ——應交增值稅（未交增值稅） 其他應交款 ——教育費附加 ——防洪費 貸：銀行存款 工作職責與任務 （一）負責公司的成本核算 ； 記賬憑證并登賬； ； 理。 （三）負責公司的固定資產(chǎn)賬 ； 產(chǎn)報廢、清 理的賬務登記； ； 。 （五）負責應付賬款往來核算 、銷售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應付賬款，審核各項記錄； ； ，記賬。 （七） 負責有關報表的報送工作 送給總經(jīng)理銀行存款余額明細； 、應收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部； 。 （九）財務檔案的整理、裝訂 （十）完成上級委派的其他任務 工作績效標準 （一）成本核算方法科學合理； （二）成本計算準確，能如實反映生產(chǎn)狀態(tài)，無差錯； （三）總賬及固定資產(chǎn)賬登記準確，無差錯； （四）應收及應付賬款的核算清晰明確，各種單據(jù)合法有效；（五）提供的銷售考核數(shù)據(jù)準確； （六）對銷售回款的狀態(tài)監(jiān)督有力，無差錯； （七）向管理層提供內容翔實、數(shù)據(jù)準確的分析報告，并能從中及時發(fā)現(xiàn)問題； （八）現(xiàn)金收支相符，差錯率 為零； （九）現(xiàn)金與賬目相符，差錯率為零； （十）保證現(xiàn)金報銷單據(jù)合法、真實，符合公司的各項規(guī)章制度； （十一）安全穩(wěn)妥地保管現(xiàn)金、單據(jù)、財務專用章，不出現(xiàn)遺失； （十二）認真填寫有關財務單據(jù)，做到字跡工整，易于辨認；（十三）安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務檔案完整，尋找方便 一般納稅人會計做賬流程 【 1】 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。也可以一天一編的。 另外，會有一份交接清單，有會計、前任出納、主管領導還有你四人的簽字。 現(xiàn)金庫存里有可能包括個 人借款等（即沒有上帳的），一定要確認經(jīng)手人的簽字和主管領導的簽字。 簡單的概括為：提綱性的說包括下面程序： 制證、審核、記帳、匯總、提取各項費用和準備、結轉產(chǎn)成品、半成品成本和銷售成本、結轉損益、產(chǎn)生會計報表、計算本月應交稅費、次月 1 號抄稅、持卡去報稅、編制納稅申報各表、制做各種軟盤（運費、個所稅等）、最后納稅申報，成功后裁稅票并交稅。月初， IC 卡抄稅、打表、網(wǎng)上申報、填報表、帶 IC 卡和相關資料到稅局申報 會計做帳流程會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證 匯總 明細賬 總賬 各種報表等。 一、大致環(huán)節(jié)： 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。也可以一天一編的。 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。 月末編制 完科目匯總表之后，編制兩個分錄。 第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。 最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付 票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管 理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的 發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤 表。 b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。每月分析往來的賬齡和金額，包括： 應收，應付，其他應收。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。 )你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就 結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取 的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。所得稅只須每季提一次就可 ,不需每月計提 . 現(xiàn)金一般從 “基本存款戶 ”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。出納要逐日逐筆序時登記日記賬。 出納應該登記現(xiàn)金、銀行日記賬，還要把現(xiàn)金、銀行的收付憑證做好，然后交給會計，會計只檢查做的是否正解，然后記賬。具體很復雜的。會計對發(fā)票、采購單 審核后，及時填制憑證并編號，出納根據(jù)此審核后憑證支付款項報銷，也可代為登記日記賬，不過憑證編號是你剛才所做編制，不能另起爐灶。據(jù)我所知如果是購買現(xiàn)成可直接用于生產(chǎn)的材料進倉是這樣做賬的： 借：原材料 貸：應付賬款（或現(xiàn)金和銀行存款等） 但對于把先購入未能直接使用的材料進倉，再發(fā)出到加工單位加工成可用于生產(chǎn)的材料后再進倉時請問我該如何做賬？ 委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只不過如果給原材料編碼的話，碼號不同罷了（因為加工程度已經(jīng)不一樣）。 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 (現(xiàn)在大部分都是系統(tǒng)代做 )。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 (系統(tǒng)自動做 ) 根據(jù)科目匯總表登記總賬。如果是外資企業(yè)還需要調整內外帳 ,因為準則的不同也決定帳的做法不同 ,可以在月底一 次調整 . 下面就看下手工帳的流程吧 ! 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。如果業(yè)務相當大。 二、具體內容： 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你再做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總 賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤 ，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金 應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額 是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。 （關于主營業(yè)務收入及應交稅金 ,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅 的數(shù)額來確定 .因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字） 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。 根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。 結賬、對帳。 編制會計報表，做到數(shù)字準確、內容完整，并進行分析說明 。 二、記賬憑證 必須具備如下內容 （ l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。 （ 3）經(jīng)濟業(yè)務摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務的簡要說明。 （ 5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關系到會計賬簿、會計報表的正確與 否。 （ 6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。 記賬憑證審核的內容： （ 1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。 （ 3）經(jīng)濟業(yè)務摘 要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務的基本內容。 （ 5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。 （ 7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。 結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明 “本年累計 ”字樣，并在下面通欄劃單紅線； 12 月末的 “本年累計 ”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。 （ 1）賬實相符。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。是會計賬簿記錄與會計憑證有關內容核對相符的簡稱。由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。各單位應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證（包括時間、編號、內容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。 （ 3）賬賬相符。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。 （ 4）賬表相符。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。因此，通過檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質量。 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應關系的數(shù)字，應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關數(shù)字，應當相互銜接。 對外提供的財務會計報告，應由單位負責人和主管會計的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的企業(yè)，還應 由總會計師簽名并蓋章，方可生效。 申報納稅流程 直接申報納稅流程 企、事業(yè)單位申報納稅程序 （一）申報 納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實填寫納稅申報表，代扣代繳、代收代繳、委托代征稅款報告表，并加蓋印章后，連同規(guī)定報送的各種附表、異地已稅憑證、財務會計報表以及其他有關材料到稅務機關辦稅服務廳申報納稅窗口，辦理納 稅申報。 發(fā)現(xiàn)申報差錯或不符合要求的應退回納稅人、扣繳義務人、代征人，并說明原因，輔導納稅人糾正申報錯誤，要求納稅人、扣繳義務人、代征人補正。 （四）處理 申報納稅窗口通過征管信息系統(tǒng)開具完稅憑證交納稅人、扣繳義務人到銀行繳納，同時將納稅申報信息傳遞給稅款征收、催報管理、納稅評估、發(fā)票管理和稅收計會、統(tǒng)計等環(huán)節(jié)；并定期將紙質納稅申報資料傳遞管理部門。 （二）審核 申報納稅窗口收到納稅申報資料后，當即