財(cái)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)部控制-在線瀏覽
2025-03-04 15:11本頁(yè)面
【正文】 架） 框架草稿。 一、內(nèi)控理論體系現(xiàn)狀 COSO的發(fā)展 5 Coso1:五要素 ? 分別是 （ 1）控制環(huán)境；（ 2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（ 3）控制活動(dòng)； （ 4）信息與溝通；（ 5）監(jiān)控。 一、內(nèi)控理論體系現(xiàn)狀 COSO的發(fā)展 6 Coso2:八要素 ? 分別是（ 1）控制環(huán)境；（ 2）目標(biāo)制定；（ 3）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；（ 4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估； （ 5）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（ 6）控制活動(dòng)；（ 7）信息與溝通；（ 8）監(jiān)控。 ? 第 404節(jié) ： (1) 強(qiáng)調(diào)公司管理層建立和維護(hù)內(nèi)部控制系統(tǒng)及相應(yīng)控制程序充分有效的責(zé)任； (2) 發(fā)行人管理層最近財(cái)政年度末對(duì)內(nèi)部控制體系及控制程序有效性的評(píng)價(jià)； (3) 擔(dān)任公司年報(bào)審計(jì)的會(huì)計(jì)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。上述評(píng)價(jià)過程不應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)單獨(dú)的業(yè)務(wù)?？刂骗h(huán)境影響員工的管理意識(shí)，是其他部分的基礎(chǔ)。它隨經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、監(jiān)管和經(jīng)營(yíng)條件而不斷變化，需建立一套機(jī)制來辨認(rèn)和處理相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn) 建立風(fēng)險(xiǎn)事件管理庫(kù) 、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 二、 COSO1的內(nèi)容 11 Coso1的內(nèi)容 （ control activities） 是幫助執(zhí)行管理指令的政策和程序。 合同審批、崗位設(shè)置、流程、授權(quán)制度、業(yè)績(jī)考核、預(yù)算管理等 二、 COSO1的內(nèi)容 12 Coso1的內(nèi)容 （ information and munication） 信息系統(tǒng)產(chǎn)生各種報(bào)告，包括經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、守規(guī)等方面，使得對(duì)經(jīng)營(yíng)的控制成為可能。所有人員都要理解自己在控制系統(tǒng)中所處的位置，以及相互的關(guān)系；必須認(rèn)真對(duì)待控制賦予自己的責(zé)任，同時(shí)也必須同外部團(tuán)體如客戶、供貨商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東進(jìn)行有效的溝通。 二、 COSO1的內(nèi)容 13 Coso1的內(nèi)容 （ monitoring） 監(jiān)控在經(jīng)營(yíng)過程中進(jìn)行，通過對(duì)正常的管理和控制活動(dòng)以及員工執(zhí)行職責(zé)過程中的活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，來評(píng)價(jià)內(nèi)控系統(tǒng)運(yùn)作的質(zhì)量。 可采取內(nèi)控自查、內(nèi)控審計(jì)的方式 二、 COSO1的內(nèi)容 14 目錄 一、內(nèi)控理論體系現(xiàn)狀 COSO的發(fā)展 二、 CO
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