財務(wù)管理診斷報告-ja-在線瀏覽
2025-03-01 14:50本頁面
【正文】 九條 要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù) ? 會計法規(guī)定： 第三十七條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作 ? ………… VS 10 財務(wù)人員整體學(xué)歷較低，培訓(xùn)很少，比較安于現(xiàn)狀，這也從根本上制約了財務(wù)部決策支持作用的發(fā)揮 安于現(xiàn)狀 培訓(xùn)很少 學(xué)歷較低 ? 財務(wù)部門對 《 會計法 》 等工作所依據(jù)的財經(jīng)法律、行業(yè)財會規(guī)章制度學(xué) 習(xí)和研究很少 ? 對公司財務(wù)人員幾乎沒有培訓(xùn) ? 公司現(xiàn)有財務(wù)人員 28 人，大部分員工都是中專以下學(xué)歷，占 70％左右，很難滿足要求日益提高的財務(wù)工作 11 財務(wù)制度從根本上規(guī)范了財務(wù)工作，而無錫路橋工程總公司的財務(wù)制度卻幾乎是一片空白 公司財務(wù)會計管理制度、辦法 規(guī)章、行業(yè)財會制度 法律依據(jù) ? 貨幣資金管理制度 ? 固定資產(chǎn)管理制度 ? 成本費用管理制度 ? 全面預(yù)算管理制度 ? 分公司財務(wù)管理制度 ? 合同管理制度 ? 工程管理制度 ? 內(nèi)部審計制度 ……… ? 企業(yè)財務(wù)通則 ? 企業(yè)會計準(zhǔn)則 ? 施工企業(yè)財務(wù)制度 ? 施工企業(yè)會計制度 ? 會計法 ? 預(yù)算法 ? 審計法 I II III 財務(wù)制度 2022年的制度！與 現(xiàn)行財務(wù)體系有很大差別，急需修訂 大量 制度 缺失 無錫路橋問題 “沒有制度，不成方圓”，公司制度的落后或缺失使公司的經(jīng)濟活動無章 可循，從而陷入一片混亂。 14 固定資產(chǎn)的關(guān)鍵控制點現(xiàn)狀及問題 制度規(guī)定 1) 購置 折舊 ? 公司經(jīng)理部決定購買 ? 項目部、分公司、總公司都可購買，有的項目進入本期成本 ? 提取折舊 ? 不提折舊 ? 購買混亂，沒有規(guī)章制度 ? 無法了解項目真正利潤 ? 帳實不符，容易鉆空子 ? 影響項目利潤的正常計算 ? 不了解固定資產(chǎn)的真正價值 現(xiàn)狀 2) 產(chǎn)生的問題 3) 盤點 ? 無 ? 清產(chǎn)核資時清點過一次 ? 帳面與實物不相符，無法及時追究責(zé)任，造成管理紕漏 修理 ? 無 ? 小修、大修都一次性進入費用 ? 影響利潤，導(dǎo)致不愿意修理，小修變成大修 報廢 ? 無 ? 無 ? 報廢資產(chǎn)無法知曉，決策者無法了解固定資產(chǎn)數(shù)額 控制點 15 存貨成本控制方面只發(fā)揮了記錄職能，而預(yù)測、控制、分析的作用完全沒有發(fā)揮 記錄職能 ? 對項目管理過程中發(fā)生的一切消耗進行計量、記錄、歸集、分配、匯總，并計算出各成本對象的總成本和單位成本 預(yù)測職能 ? 根據(jù)歷年
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