企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)(1)-在線瀏覽
2025-02-28 13:33本頁面
【正文】 ， 但財務(wù)制度本身不是程序、方法或細則 。 – 機構(gòu)的設(shè)置、財會人員的配備、職責(zé)分工。 – 財務(wù)管理體系；經(jīng)營管理體系。 – “管理手段”；程序；關(guān)鍵點。 – 權(quán)威基礎(chǔ)；約束機制；量測、監(jiān)控。 ? 有“法”必依、執(zhí)“法”必嚴(yán) – 明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。 財務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計核算制度 財務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財務(wù)組織制度 財會稽核制度 財務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計核算制度 財務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財務(wù)組織制度 財會稽核制度 三、企業(yè)典型的財務(wù)管理制度 ? 財務(wù)稽核制度 ? 財務(wù)組織制度 ? 全面預(yù)算管理制度 ? 內(nèi)部財務(wù)控制制度 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度 ? 生產(chǎn)成本核算制度 ? 財務(wù)分析制度 3. 1 財務(wù)稽核制度 ? 制度目的 – 明確公司開展財會稽核工作，并建立相應(yīng)的財會稽核組織和稽核體系，以使得公司財會稽核工作順利、有效地實施。 3. 2 財務(wù)組織制度 ? 制度目的 – 明確公司財務(wù)部的職能和職權(quán)，并為財務(wù)部的有效運行及達成其職能目標(biāo)設(shè)立合適的組織和人員配置。 ? 全面預(yù)算工作的總體任務(wù) – 通過圍繞資金收支兩條線，對未來經(jīng)營活動進行計劃與控制，將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。 全面預(yù)算流程 經(jīng)營目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算草案 生產(chǎn)預(yù)算草案 銷售費用預(yù)算草案 其他職能單位 財務(wù)部 生產(chǎn)部門 銷售部門 預(yù)算委員會 匯總 /初審 管理費用預(yù)算草案 財務(wù)費用預(yù)算草案 生產(chǎn)成本預(yù)算草案 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算報表 審查 、 協(xié)調(diào) 預(yù)算草案修改 審批 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行報告 預(yù)算修訂 糾正措施 籌劃 /推動 3. 4 內(nèi)部財務(wù)控制制度 ? 制度目的 – 明確公司財務(wù)部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動的財務(wù)控制職能，界定財務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強公司的財務(wù)收支管理。 3. 5 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度 ? 制度目的 – 科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準(zhǔn)確性、及時性與全面性，以真實反映公司的生產(chǎn)運作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。 3. 6 生產(chǎn)成本核算制度 ? 制度目的 – 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供切實有效的信息支持。 3. 7 財務(wù)分析制度 ? 制度目的 – 規(guī)范公司財務(wù)部定期財務(wù)分析活動的實施，以及時、準(zhǔn)確、全面、有針對性地反映公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，從而切實發(fā)揮財務(wù)分析在公司經(jīng)營管理中的顯示器與決策參謀的作用 。 財務(wù)分析項目 分析期間 分析方法 財務(wù)分析的項目內(nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況分析 總產(chǎn)值 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 計劃 /預(yù)算比較 歷史同期比較 競爭對手比較 總產(chǎn)量 實現(xiàn)銷售收入 實現(xiàn)利潤 貨款回收率 財務(wù)狀況單列項目分析 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 構(gòu)成分析 因素分析 預(yù)算比較 定額比較 趨勢分析 貢獻毛益分析 銷售 — 利潤分析 生產(chǎn)成本分析 期間費用分析 盈虧平衡分析 存貨分析 應(yīng)收 、 應(yīng)付賬款分析 綜合性經(jīng)營、財務(wù)狀況分析 綜合財務(wù)指標(biāo)分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷達圖分析，杜邦分析 負(fù)債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析 經(jīng)營杠桿 、 財務(wù)杠桿 、 聯(lián)合杠桿分析與財務(wù)風(fēng)險分析 資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險與敏感性分析 投資收益分析 項目投資收益分析 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 四、內(nèi)部財務(wù)控制 ? 內(nèi)部財務(wù)控制 ? 內(nèi)部財務(wù)控制的目標(biāo) ? 內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容 ? 內(nèi)部財務(wù)控制的方法 0102030405060708090第一季度 第二季度 第三季度 第四季度東部西部北部 內(nèi)部財務(wù)控制 ? 內(nèi)部財務(wù)控制是從財務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。 ? 建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng) ， 強化風(fēng)險管理 ，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的健康運行 。 ? 規(guī)范企業(yè)會計行為 ， 保證會計資料真實 、 完整 ，提高會計信息質(zhì)量 。 ? 以會計核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，
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