企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設(72p)-在線瀏覽
2025-02-28 13:37本頁面
【正文】 重要組成部分。 ? 針對某一項財務管理工作， 財務管理制度 規(guī)定了其 工作任務 、所涉及的 崗位與職責 以及 工作的基本內容和要求 ， 但財務制度本身不是程序、方法或細則 。 ? 機構的設置、財會人員的配備、職責分工。 ? 財務管理體系；經營管理體系。 ? “ 管理手段 ” ；程序；關鍵點。 ? 權威基礎；約束機制；量測、監(jiān)控。 ? 有 “ 法 ” 必依、執(zhí) “ 法 ” 必嚴 ? 明確職責，理順流程，嚴格依照“制度”的要求處理相關事務。 財務管理制度體系 全面預算制度 內部控制制度 統(tǒng)計核算制度 財務分析制度 銷售 采購 生產 財務組織制度 財會稽核制度 財務管理制度體系 全面預算制度 內部控制制度 統(tǒng)計核算制度 財務分析制度 銷售 采購 生產 財務組織制度 財會稽核制度 三、企業(yè)典型的財務管理制度 ? 財務稽核制度 ? 財務組織制度 ? 全面預算管理制度 ? 內部財務控制制度 ? 生產統(tǒng)計管理制度 ? 生產成本核算制度 ? 財務分析制度 3. 1 財務稽核制度 ? 制度目的 ? 明確公司開展財會稽核工作，并建立相應的財會稽核組織和稽核體系，以使得公司財會稽核工作順利、有效地實施。 3. 2 財務組織制度 ? 制度目的 ? 明確公司財務部的職能和職權，并為財務部的有效運行及達成其職能目標設立合適的組織和人員配置。 ? 全面預算工作的總體任務 ? 通過圍繞資金收支兩條線，對未來經營活動進行計劃與控制，將公司的各項經濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。 全面預算流程 經營目標戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預算草案 生產預算草案 銷售費用預算草案 其他職能單位 財務部 生產部門 銷售部門 預算委員會 匯總 /初審 管理費用預算草案 財務費用預算草案 生產成本預算草案 現金預算 預算報表 審查 、 協(xié)調 預算草案修改 審批 預算執(zhí)行 預算監(jiān)控 預算執(zhí)行報告 預算修訂 糾正措施 籌劃 /推動 3. 4 內部財務控制制度 ? 制度目的 ? 明確公司財務部門對公司經營中主要業(yè)務活動的財務控制職能，界定財務部門在這些業(yè)務活動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強公司的財務收支管理。 3. 5 生產統(tǒng)計管理制度 ? 制度目的 ? 科學、有效地組織公司生產部門的統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準確性、及時性與全面性，以真實反映公司的生產運作情況，并為公司生產經營核算比較以及各項生產經營決策提供有效依據。 3. 6 生產成本核算制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司生產成本核算工作，加強成本核算的準確性、精確性與及時性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關的生產經營決策提供切實有效的信息支持。 3. 7 財務分析制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司財務部定期財務分析活動的實施，以及時、準確、全面、有針對性地反映公司的經營狀況和財務狀況，從而切實發(fā)揮財務分析在公司經營管理中的顯示器與決策參謀的作用 。 財務分析項目 分析期間 分析方法 財務分析的項目內容、分析期間與分析方法 總產值 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 計劃 /預算比較 歷史同期比較 競爭對手比較 總產量 實現銷售收入 實現利潤 貨款回收率 財務狀況單列項目分析 生產經營狀況分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 構成分析 因素分析 預算比較 定額比較 趨勢分析 貢獻毛益分析 銷售 —利潤分析 生產成本分析 期間費用分析 盈虧平衡分析 存貨分析 應收 、 應付賬款分析 綜合性經營、財務狀況分析 綜合財務指標分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷達圖分析，杜邦分析 負債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析 經營杠桿 、 財務杠桿 、 聯合杠桿分析與財務風險分析 資本結構分析，風險與敏感性分析 投資收益分析 項目投資收益分析 現金流分析 現金預算比較 四、內部財務控制 ? 內部財務控制 ? 內部財務控制的目標 ? 內部財務控制的內容 ? 內部財務控制的方法 內部財務控制 ? 內部財務控制是從財務的角度對企業(yè)生產經營活動與過程進行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務部門的“監(jiān)控器”職能。 ? 建立行之有效的風險控制系統(tǒng) ， 強化風險管理 ，確保企業(yè)各項業(yè)務活動的健康運行 。 ? 規(guī)范企業(yè)會計行為 ， 保證會計資料真實 、 完整 ，提高會計信息質量 。 ? 以會計核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計核算應遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確
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