金融會(huì)計(jì)學(xué)第二章發(fā)送-在線瀏覽
2025-02-25 18:34本頁面
【正文】 點(diǎn)：開戶數(shù)量嚴(yán)格限制；可以支取現(xiàn)金 ? 一般存款賬戶：存款人 因借款或其他結(jié)算需要 ， 在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶 。 ? 特點(diǎn)：可辦理現(xiàn)金繳存 ， 不辦理現(xiàn)金支取 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù) ? 二 、 單位存款賬戶 ? 臨時(shí)存款賬戶：存款人 因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用 而開立的銀行結(jié)算賬戶 。 ? 專用存款賬戶：存款人按照法律 、 行政法規(guī)和規(guī)章 ， 對其 特定用途資金 進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶 。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù) ? 三 、 單位活期存款 ? 存入現(xiàn)金 ? 存款單位填一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單 — 出納部門按第二聯(lián)登記現(xiàn)金收款日記簿— 會(huì)計(jì)部門代現(xiàn)金收入傳票登記單位存款分戶賬 。 會(huì)計(jì)部門對支票內(nèi)容進(jìn)行審查 ， 將出納對號(hào)單交給取款人 ，以現(xiàn)金支票代現(xiàn)金付出傳票登記取款單位分戶賬 ， 出納部門憑其付款 。 ? 計(jì)息方法：利息 =本金 *存期 *利率 ? 利息 =計(jì)息積數(shù) *月利率 /30 ? 余額表計(jì)息法和分戶賬計(jì)息法 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù) ? 三 、 單位活期存款業(yè)務(wù) ? 計(jì)算利息時(shí) ? 借：利息支出 — 活期利息支出戶 ? 貸：應(yīng)付利息 — 活期存款利息戶 ? 轉(zhuǎn)入存款人賬戶時(shí) ? 借：應(yīng)付利息 — 活期存款利息戶 ? 貸：活期存款 — **單位戶 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù) ? 四 、 單位定期存款業(yè)務(wù) ? 單位定期存款：在存款時(shí) ， 約定存期 ， 將本金一次存入的存款 。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù) ? 存入款項(xiàng) ? 單位按存款金額簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ， 同時(shí)提交開戶申請書 、 營業(yè)執(zhí)照正本 ， 預(yù)留銀行印鑒 。 ? 借：活期存款 — **單位戶 ? 貸：定期存款 — **單位戶 ? 到期支取 ? 單位定期存款到期不能支取現(xiàn)金 ， 只能將本金和利息轉(zhuǎn)回原活期存款賬戶 。 ? 借：單位定期存款 — **單位戶 ? 應(yīng)付利息 — 定期存款利息戶 ? 貸：活期存款 — **單位戶 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù) ? 提前支取 ? 按支取日的活期存款利率計(jì)息 。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù) ? 定期存款利息的計(jì)算 ? 采取利隨本清的辦法 。 ? 按月計(jì)算應(yīng)付利息 ? 借：利息支出 — 定期存款利息支出戶 ? 貸：應(yīng)付利息 — 定期存款利息戶 ? 到期支取本息 ? 借：定期存款 — **單位戶 ? 應(yīng)付利息 — 定期存款利息戶
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