【正文】 或聯(lián)行存放款項或聯(lián)行往賬或轄內(nèi)往來 ） ? 轉賬后 ， 銷記 “ 收到托收憑證登記簿 ” ，通過本行清算中心以第四聯(lián)托收憑證內(nèi)容向持票人開戶行傳遞劃款信息 ， 或者將第四聯(lián)委托收款結算憑證加蓋業(yè)務公章隨聯(lián)行貸方報單寄持票人開戶行 。 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 ? （ 3） 銀行在付款人接到通知的次日起 3日內(nèi)收到付款人的拒絕付款證明時 ， 經(jīng)核對無誤后 ， 在委托收款結算憑證和 “ 收到托收憑證登記簿 ” 備查欄注明 “ 拒絕付款 ”字樣 。 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 ? 持票人開戶行收到劃回匯票款項或退回票據(jù) ? 持票人開戶行接到付款人開戶行經(jīng)本行清算中心轉來的電子劃收款憑證或寄來的聯(lián)行貸方報單和委托收款結算憑證 ， 或者通過票據(jù)交換提入的托收憑證后 ， 將留存的第二聯(lián)委托收款結算憑證抽出核對 ， 確認無誤后填注轉賬日期作貸方憑證 ，或者以電子匯劃收款補充報單做貸方憑證 ， 辦理轉賬 ? 借：清算資金往來 — **清算中心往來戶 （ 或存放聯(lián)行款項或聯(lián)行來賬 ） ? 貸：吸收存款 — 活期存款 — **持票人戶 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 ? （ 四 ） 、 銀行承兌匯票的會計處理 ? 銀行承兌匯票由付款人出票 ， 并由出票人或持票人向出票人的開戶行申請 ， 經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù) 。 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 ? 承兌銀行辦理匯票承兌 ? 承兌銀行的信貸部門按照支付結算辦法和有關規(guī)定審查同意后 ， 即可與出票人簽署一式三聯(lián)的銀行承兌協(xié)議 ， 一聯(lián)留存 ， 另一聯(lián)及其副本和第一 、 二聯(lián)匯票一并交本行會計部門 。 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 ? 承兌銀行對匯票到期收取票款 ? 正常付款 ? 借：吸收存款 — 活期存款 — **出票人戶 ? 貸：應解匯款及臨時存款 — **出票人戶 ? 非正常付款 ? 借：吸收存款 — 活期存款 — **出票人逾期貸款戶 ? 貸：應解匯款及臨時存款 — **出票人戶 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 ? 承兌銀行支付匯票款項 ? 借：應解匯款及臨時存款 — **出票人戶 ? 貸：清算資金往來 （ 或聯(lián)行存放款項或聯(lián)行往賬或轄內(nèi)往來 ） ? 付出：銀行承兌匯票 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 ? 持票人開戶行收到匯票款項 ? 借：清算資金往來 （ 或聯(lián)行存放款項或聯(lián)行往賬或轄內(nèi)往來 ） ? 貸：吸收存款 — 活期存款 — 持票人戶 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 ? 銀行承兌匯票的注銷 ? 當出票人以未使用的銀行承兌匯票 （ 已承兌 ） 向承兌銀行申請注銷時 ， 應交回第二、 三聯(lián)銀行承兌匯票 ， 銀行將其與留存的第一聯(lián)卡片聯(lián)合承兌協(xié)議副本進行核對 ，確認無誤后 ， 在一 、 三聯(lián)匯票備注欄和承兌協(xié)議副本上注明 “ 未用注銷 ” 字樣 ， 將第三聯(lián)匯票加蓋業(yè)務公章退交出票人 。 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 四 、 銀行本票結算業(yè)務 （ 一 ） 、 銀行本票 銀行本票： 銀行簽發(fā)的 ， 承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 。 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 四 、 銀行本票結算業(yè)務 （ 三 ） 、 銀行本票必須記載事項 表明 “ 銀行本票 ” 的字樣 無條件支付的承諾 確定的金額 收款人名稱 出票日期 出票簽章 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 （ 四 ） 、 銀行本票的會計處理 出票行簽發(fā)銀行本票 申請人向銀行申請本票時 ， 由申請人填寫銀行本票申請書一式三聯(lián) ， 第一聯(lián)存根 ， 第二聯(lián)借方憑證， 第三聯(lián)貸方憑證 。 借：本票 貸：吸收存款 — 活期存款 — 持票人戶 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 （ 四 ） 、 銀行本票的會計處理 銀行本票退款 、 超過付款期限的付款和掛失 銀行本票退款 借：本票 貸：吸收存款 — 活期存款 —— 申請人戶 （ 現(xiàn)金 ） 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 超過付款期限請求付款 持票人在本行開戶 借：本票 貸：吸收存款 — 活期存款 持票人未在本行開戶 代理付款行 借：本票 貸：存放中央銀行款項 持票人開戶行 借：存放中央銀行款項 （ 轄內(nèi)往來 ） 貸：吸收存款 — 活期存款 — 持票人戶 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 掛失和退款 掛失限于現(xiàn)金本票 。 第三節(jié) 三式結算業(yè)務 ? 一 、 匯兌結算業(yè)務 ? （ 一 ） 匯兌： ? 匯兌： ? 匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式 ， 包括信匯和電匯 。 ? 電匯：匯款人委托銀行用拍發(fā)電報的方式通知匯入行付款的結算方式 。 ? 銀行審查無誤后 ， 將第一聯(lián)信匯憑證加蓋轉訖章退給匯款人 。 在第三聯(lián)憑證上加蓋聯(lián)行專用章與第四聯(lián)信匯憑證隨聯(lián)行保單寄給匯入行 。 ? 借：庫存現(xiàn)金 ? 貸：應解匯款及臨時存款 — **匯款人戶 ? 借：應解匯款及臨時存款 — **匯款人戶 ? 貸：清算資金往來 — **清算中心往來戶 （ 聯(lián)行存放款或聯(lián)行往賬 ） 第三節(jié) 三式結算業(yè)務 ? （ 四 ） 信匯的會計處理 ? 匯入行 ? 直接收賬 ? 借：清算資金往來 — **清算中心往來戶 ? （ 或存放中央銀行款項或存放聯(lián)行款項或聯(lián)行來賬 ） ? 貸：吸收存款 — 活期存款 — **收款人戶 第三節(jié) 三式結算業(yè)務 ? （ 四 ） 信匯的會計處理 ? 匯入行 ? 不直接收賬 ? 借：清算資金往來 —— **清算中心往來戶 ? （ 或存放中央銀行款項 —— 準備金存款戶或存放聯(lián)行款項或聯(lián)行來賬 ） ? 貸：應解匯款及臨時存款 —— **收款人戶 第三節(jié) 三式結算業(yè)務 ? （ 五 ） 電匯的會計處理 ? 匯出行 ? 匯款人委托銀行辦理電匯時 ， 應按信匯憑證的要求向銀行填制電匯憑證 。 ? 匯出行受理電匯憑證時 ， 第一聯(lián)電匯憑證加蓋轉訖章退給匯款人 ， 第二聯(lián)作借方憑證 。 第三節(jié) 三式結算業(yè)務 ? （ 五 ） 電匯的會計處理 ? 匯入行 ? 匯入行編制一式四聯(lián)的電劃貸方補記報單辦理轉賬 ， 第一聯(lián)為來賬卡片 ， 第二聯(lián)為來賬報告卡 ， 第三聯(lián)為代貸方憑證 ， 第四聯(lián)為代收賬通知或現(xiàn)金付出傳票附件 。 第三節(jié) 三式結算業(yè)務 ? 二 、 委托收款結算業(yè)務 ? （ 一 ） 委托收款 ? 收款人向銀行提供收款依據(jù) ， 委托銀行向付款人收取款項的結算方式 。 第三節(jié) 三式結算業(yè)務 ? 二 、 委托收款結算業(yè)務 ? （ 三 ） 委托收款必須記載的事項 ? 表明 “ 委托收款 ” 的字樣 ? 確定的金額 ? 付款人名稱 ? 收款人名稱 ? 委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)