【正文】 概念、記載事項(xiàng)、簽章及責(zé)任 ? 背書制度 概念、記載事項(xiàng)、附加條件、部分轉(zhuǎn)讓 、轉(zhuǎn)讓兩人以上和四種不得轉(zhuǎn)讓票據(jù)。 ? 保證制度 概念、范圍、附加條件和責(zé)任。 ? 追索權(quán)制度 概念、 兩個(gè)條件和三個(gè)步驟。 （二）支付結(jié)算紀(jì)律 ? 客戶應(yīng)遵守 “ 七不準(zhǔn) ” 的結(jié)算紀(jì)律 ? 銀行應(yīng)遵守 “ 十三不準(zhǔn) ” 的結(jié)算紀(jì)律 （三）支付結(jié)算責(zé)任 第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 ? 四、支付結(jié)算種類 ? （ 一） 支票 概念、種類、適用范圍； ? （二） 匯票 概念、種類、適用范圍； ? （三） 本票 概念、種類、適用范圍； ? （四） 信用卡 概念、種類、適用范圍； ? （五） 匯兌 概念、種類、適用范圍； ? （六） 托收承付 概念、種類、適用范圍； ? （七） 委托收款 概念、種類、適用范圍； 第二節(jié) 支 票 一、支票概述 （一）支票的概念 ? 支票 是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。 （三）主要規(guī)定 ? 支票的出票人 為在經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立使用支票的存款戶的單位和個(gè)人。支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。 未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 ? 簽發(fā)支票應(yīng)使用炭素墨水或墨汁填寫，大小寫金額、日期和收款人不得更改，其他內(nèi)容如有更改，必須由出票人加蓋預(yù)留銀行印鑒證明。用于支取現(xiàn)金的支票，僅限于收款人向付款人提示付款，不得背書轉(zhuǎn)讓。 ）錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以百分之五不低于 1千元的罰款 ；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額 2％的賠償金。 第二節(jié) 支 票 ? 持票人委托開戶銀行收款的支票，應(yīng)作委托收款背書，銀行應(yīng)通過票據(jù)交換系統(tǒng)收妥后入賬。但付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起 12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第 13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。支票填寫樣式和格式 常見支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金（限同城內(nèi)）；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬（限同城內(nèi)，包括汕頭和深圳珠海）。 舉例： 2022年 8月 5日：貳零零伍年捌月零伍日 捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月 (前面多寫了 “ 零 ” 字也認(rèn)可，如零壹拾月 )。 ? 收款人： （?。┈F(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱，此時(shí)現(xiàn)金支票背面 “ 被背書人 ” 欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。 （ 2）現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。 ? 付款行名稱、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號，例如：工行高新支行九蓮分理處 1202027409900088888 帳號小寫。 支票填寫樣式和格式 (注意： “ 萬 ” 字不帶單人旁 ) 舉例： ? （ 1） 289， 貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。不能寫為 “ 零角零分 ” （ 4） 肆佰貳拾伍元零叁分 （ 5） 叁佰貳拾伍元貳角。 ? ：最高金額的前一位空白格用 “ ￥ ” 字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。 （ 2） 轉(zhuǎn)帳支票沒有具體規(guī)定，可填寫如 “ 貨款 ” 、 “ 代理費(fèi) ” 等等。反面蓋章與否見 “ 收款人 ” 。 （ 2）受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。節(jié)假日順延。節(jié)假日順延。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任。） （ 5）出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。 第二節(jié) 支 票 ? 三、 支票的評價(jià) ? 支票是世界各地早已通行的票據(jù)之一，也是我國城鎮(zhèn)范圍內(nèi)各單位、個(gè)人之間進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)往來和款項(xiàng)結(jié)算的工具之一。 ? 優(yōu)點(diǎn)： 適用性強(qiáng)； 結(jié)算及時(shí)； 時(shí)效期短。 第三節(jié) 銀行本票 ? 一、銀行本票概述 ? （一） 概念 ? 本票是 出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù) 。商業(yè)本票是由企業(yè)簽發(fā)的本票，目前，在我國暫緩使用。 第三節(jié) 銀行本票 ? （二）適用范圍 ? 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用銀行本票。 ? 簽發(fā)銀行本票必須記載的事項(xiàng)有：表明 “ 銀行本票 ” 的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。逾期的本票，代理付款人不予受理。申請人和收款人均為個(gè)人需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在 “ 支付金額 ” 欄先填寫 “ 現(xiàn)金 ” 字樣，后填寫支付金額。用于轉(zhuǎn)賬的，在銀行本票上劃去 “ 現(xiàn)金 ” 字樣；用于支取現(xiàn)金的，在本票上劃去 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 字樣。 ? 填明 “ 現(xiàn)金 ” 字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。 第三節(jié) 銀行本票 ? 持票人對注明 “ 現(xiàn)金 ” 字樣的銀行本票需要委托他人向出票銀行提示付款的，應(yīng)在背面簽章，記載 “ 委托收款 ” 字樣，被委托人姓名和背書日期以及委托人身份證件名稱、號碼、發(fā)證機(jī)關(guān)。 （二）不同： ；本票的客戶可不開戶。 ：本票屬于銀行信用，支付能力強(qiáng)。 ，支票是一種委托支付證券 ： 2月和 2年； 10天和 6月。在提示付款期內(nèi)可流通轉(zhuǎn)讓，從而促進(jìn)橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，縮短結(jié)算過程。在一定程度上可以替代大額 現(xiàn)金使用，緩沖貨幣投放的壓力； ，加速了票據(jù)的流通和轉(zhuǎn)讓； ，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。 第四節(jié) 銀行匯票 一、銀行匯票概述 （一）匯票及銀行匯票的概念 匯票 是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 銀行匯票 是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。（一般用于異地結(jié)算） ? （三）主要規(guī)定 ? 銀行匯票的出票和付款，限于參加聯(lián)行往來的銀行機(jī)構(gòu)辦理。 ? 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。申請人和收款人均為個(gè)人，需要向代理付款人支取現(xiàn)金的，應(yīng)在申請書上填明代理付款人名稱，并在匯票金額欄先填寫 “ 現(xiàn)金 ” 字樣，后填寫匯票金額。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票，不得填寫代理付款人。其實(shí)際結(jié)算金額應(yīng)在出票金額以內(nèi)，并不得更改 。 ? （ 二 ） 不同： 適用范圍有所不同； 提示付款期不同； 結(jié)算憑證的聯(lián)次不同； 前者可部分兌付 ， 后者只能是全額兌付 。 （二）缺點(diǎn)：兌現(xiàn)困難，退匯較多；解付繁瑣，使用麻煩；通用性差，管理有待改進(jìn)。 ? 例 2：第八百貨商店提交進(jìn)賬單附外省某支行簽發(fā)的匯票結(jié)算憑證一份辦理轉(zhuǎn)賬，實(shí)際結(jié)算金額 129850元，多余款 150元。商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 第五節(jié) 商業(yè)匯票 ? （ 二）適用范圍 ? 凡在銀行開立存款戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。 第五節(jié) 商業(yè)匯票 銀行承兌匯票的出票人必須具備三個(gè)條件：即在承兌行開立存款帳戶的法人以及其他組織；與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。 第五節(jié) 商業(yè)匯票 ? 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項(xiàng)有：表明“ 商業(yè)承兌匯票 ” 或 “ 銀行承兌匯票 ” 的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。 第五節(jié) 商業(yè)匯票 ? 商業(yè)匯票的承兌行，必須具備三個(gè)條件：與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；具有支付匯票金額的可靠資金來源；內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行審定。 ? 借： 活期存款 ? 貸：手續(xù)費(fèi)收入 第五節(jié) 商業(yè)匯票 ? 商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過 6個(gè)月。自出票日起計(jì)算，并在匯票上記載具體的到期日。自出票日起按月計(jì)算，并在匯票上記載。 ? （ 3） 見票后定期付款 。實(shí)際上就是承兌后定期付款。 第五節(jié) 商業(yè)匯票 ? 商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10日 。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理 。付款人應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。如付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)填制付款人未付票款通知書，連同匯票郵寄持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人。未能交足時(shí)，承兌行除憑票無條件付款外，對出票人未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。經(jīng)審查同意辦理，承兌期限三個(gè)月，承兌手續(xù)費(fèi)按萬分之五收取。請作出承兌和專戶存儲的會計(jì)分錄。請作出承兌行劃款和收款人開戶行收賬的會計(jì)分錄。 ：信用關(guān)系不同；銀行充當(dāng)?shù)慕巧煌?；合同生效的時(shí)間不同；到期無款支付的處理不同。 ：適應(yīng)范圍不同；出票人和信用關(guān)系不同；前者為遠(yuǎn)期票據(jù) ， 后者為即期票據(jù)；前者必須是全額支付 ， 后者可以部分兌付 。 （二）缺點(diǎn)： 風(fēng)險(xiǎn)較大； 容易造成信用膨脹； 誤導(dǎo)消費(fèi)需求。該行于 7月 1日向工行上海虹口支行委收，由于商務(wù)印書館無款支付，虹口支行于 7月 10日退回票據(jù)。貼現(xiàn)銀行于 9月 3日收回逾期票款。 第五節(jié) 商業(yè)匯票 ? 例：工商銀行武漢武昌支行開戶單位宏達(dá)公司于 5月 15日持一張南京毛紡廠開出的，并由工行南京春都支行承兌的商業(yè)匯票來行申請貼現(xiàn)，