new家庭財(cái)務(wù)分析ppt課件-在線瀏覽
2025-02-24 07:05本頁面
【正文】 家用車折舊 ?一般而言家用車屬于消費(fèi)工具 ?折舊年限一般為 5年左右，自己使用折舊年限可以延長，轉(zhuǎn)手則大大縮短。 UA) (UA 247。 IA) (IA 247。 CA) (CA247。尤其是消費(fèi)負(fù)債，即使沒有自用負(fù)債和投資負(fù)債，其合理額度也不應(yīng)超過總資產(chǎn)的一半。 ? 教材（ 446）案例：表 86 ? 小華的負(fù)債比例 %=35000/52022， 凈資產(chǎn) 170000，自用性資產(chǎn) 500000，房屋貸款 350000,還清房屋貸款后進(jìn)行投資 . ? 小明的負(fù)債比例 %=30000/27000 ， 凈資產(chǎn) 3000，信用卡透支額度 30000,應(yīng)該嚴(yán)格控制負(fù)債消費(fèi) . ? 小義的負(fù)債比例 % =202200/315000， 凈資產(chǎn) 115000，投資性資產(chǎn) 300000,投資收益還負(fù)債 . 資產(chǎn)負(fù)債天秤 運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債天秤進(jìn)行理財(cái)診斷 ? 資產(chǎn)負(fù)債天秤 —— 資產(chǎn) – 負(fù)債 =凈資產(chǎn) ? 當(dāng)資產(chǎn)超過負(fù)債（ TATL） 當(dāng)凈值超過遺產(chǎn)稅免稅額時(shí)，需要進(jìn)行節(jié)稅安排。 ?當(dāng) 資不抵債（ TA TL）時(shí)， 負(fù)債超過資產(chǎn) ， 年輕成債務(wù)奴隸 ， 年老成子女負(fù)擔(dān) 。 ?當(dāng)前口頭禪：房奴 .車奴 .卡奴 案例 ? 某客戶有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債資料如下： ? （ 1） 現(xiàn)金 1萬元 ， 外幣存款 1萬美元 ， 購進(jìn)匯率 ， 期末匯率 。自用房產(chǎn)買入成本 30萬元，當(dāng)前市價(jià)45萬元，房貸 20萬 元。 (3)保險(xiǎn) 20年繳費(fèi)期已繳 5年 ， 其中終身壽險(xiǎn) 10萬 ， 現(xiàn)金價(jià)值 1萬 ， 養(yǎng)老壽險(xiǎn) 20萬 ， 現(xiàn)金價(jià)值5萬 ， 投資型保單 10萬 ， 現(xiàn)金價(jià)值 8萬 。 先按照成本口徑來編制資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元） 現(xiàn)金 1 房貸 1 20 外幣 房貸 2 30 股票 信用卡 1 基金 2 負(fù)債合計(jì) 51 自用房 30 投資房 40 保單現(xiàn)值 14 借出 1 汽車余額 資產(chǎn)合計(jì) 104 凈資產(chǎn) 53 再 按照 市值 口徑來編制資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元） 現(xiàn)金 1 房貸 1 20 外幣 房貸 2 30 股票 信用卡 1 基金 負(fù)債合計(jì) 51 自用房 45 投資房 50 保單 14 借出 1 汽車（ 30%） 資產(chǎn)合計(jì) 凈資產(chǎn) ? 市值標(biāo)準(zhǔn)下凈資產(chǎn)為 ? 成本標(biāo)準(zhǔn)下凈資產(chǎn)為 53 ? 資產(chǎn)調(diào)整額 為 ，具體包括： 股票 基金 房產(chǎn) (4530) +(5040) 汽車 外幣 核對(duì) ? = 53 + ?可見，編表正確。 4．關(guān)于 房貸 ：購房首付不記入支出（只是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整）；每月還款應(yīng)區(qū)分本息，其中利息支付記入費(fèi)用支出，本金部分為負(fù)債減少。存款 資產(chǎn)有 50 000元，股票投資成本 100 000元， 9 月初為籌集首付以 110 000元出售，買入自用房 產(chǎn)市價(jià) 500 000元，貸款 7成。資產(chǎn)負(fù)債表又包括期初()與期末 ()的登記 。 銀行存款 期初余額 5 1）工資 1 3）首付 15 2）股票利得 11 4）生活費(fèi) 5） 房貸本息 本期增加 12 本期減少 期末余額 房屋貸款 期初余額 35 本月還貸本金 期末余額 34 . 9 股票 期初余額 10 售股 10 期末余額 0 自用房產(chǎn) 期初余額 0 本期增加 50 期末余額 50 月末資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 負(fù)債與凈資產(chǎn) 銀行存款 房屋貸款 股票 0 自用房產(chǎn) 50 凈資產(chǎn) 合計(jì) 合計(jì) ? ?資產(chǎn)負(fù)債表按照成本價(jià)還是市價(jià)？ ?資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲(chǔ)蓄表如何核對(duì)（勾稽）？本題是否核對(duì)相符？ ?資產(chǎn)負(fù)債表是按照成本計(jì)價(jià)。 成本計(jì)價(jià)的資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲(chǔ)蓄表應(yīng)該滿足： 期末凈資產(chǎn) 期初凈資產(chǎn) =當(dāng)期儲(chǔ)蓄額 本題中， = 家庭收支儲(chǔ)蓄表的分析 ? ? ? 1．支出比
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1