財務(wù)制度創(chuàng)新——組織、控制、報告-在線瀏覽
2025-02-23 12:41本頁面
【正文】 、以次充好 違規(guī)結(jié)算、資金流失 80 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點 81 采購 業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 采購管理體系 采購量規(guī)劃 采購報價審批制度 82 ? 采購計劃編制審批流程 ? 采購合同簽訂流程 ? 臨時采購申請流程 ? 材料采購流程 ? 外購商品流程 ? 日常用品采購流程 ? 退貨流程 采購 業(yè)務(wù)流程 83 生產(chǎn)業(yè)務(wù)控制 ? 生產(chǎn) 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? 生產(chǎn) 業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 ? 生產(chǎn) 業(yè)務(wù)流程再造 84 生產(chǎn) 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 – 生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán) – 生產(chǎn)業(yè)務(wù)常見弊端 – 生產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點 85 生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)圖 成本核算 驗收入庫 加工生產(chǎn) 生產(chǎn)計劃 存貨分發(fā) 86 生產(chǎn)業(yè)務(wù)常見弊端 ? 混淆生產(chǎn)費用與其他費用 （ 資本支出 、 福利支出 ） 界限 ? 混淆本期支出與跨期支出界限 ? 混淆產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本界限 ? 虛計發(fā)外加工費用 ? 生產(chǎn)余料不入帳 ， 形成帳外資產(chǎn) 87 生產(chǎn) 業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 – 界定成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn) – 制定消耗定額 – 制定成本原始記錄 88 ? 生產(chǎn)費用歸集分配方式設(shè)計 – 確定成本計算對象 – 設(shè)置成本項目 – 確定生產(chǎn)費用分配標(biāo)準(zhǔn) – 確定完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本劃分標(biāo)準(zhǔn) 生產(chǎn) 業(yè)務(wù)流程 89 ? 成本核算流程 – 品種法成本核算流程 – 分批法成本核算流程 – 分步法成本核算流程 90 銷售業(yè)務(wù)控制 ? 銷售 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? 銷售 業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 ? 銷售 業(yè)務(wù)流程再造 91 銷售 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 – 銷售業(yè)務(wù)循環(huán) – 銷售業(yè)務(wù)常見弊端 – 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點 92 銷售業(yè)務(wù)循環(huán)圖 應(yīng)收帳款處理 會計記錄 發(fā) 貨 授信核定 訂單處理 銷售計劃 收 款 開 票 93 銷售業(yè)務(wù)常見弊端 虛計銷售收入 ,調(diào)節(jié)利潤 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)不實 ,調(diào)節(jié)利潤 收款方式選用不當(dāng) ,造成壞帳 銷售費用支出失控，成本增大 銷售憑證保管不嚴(yán)，造成資產(chǎn)流失 94 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點 1． 銷售循環(huán)的職務(wù)分離 2． 銷售定價控制 3. 授信額度控制 4. 銷售發(fā)貨控制 5．應(yīng) 收帳款 (壞帳 )控制 6. 退貨控制 95 銷售 業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 – 銷售組織體系 – 銷售價格政策 – 銷售費用支出規(guī)定 96 銷售 業(yè)務(wù)流程 – 發(fā)貨制產(chǎn)品銷售流程 – 運貨制產(chǎn)品銷售流程 – 提貨制產(chǎn)品銷售流程 – 現(xiàn)金銷售流程 – 合同銷售流程 97 投資業(yè)務(wù)控制 ? 投資 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? 投資 業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 ? 投資 業(yè)務(wù)流程再造 98 投資 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? 投資業(yè)務(wù)循環(huán) ? 投資業(yè)務(wù)常見弊端 ? 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點 99 投資業(yè)務(wù)循環(huán)圖 投資計劃 投資處置 投資收益 支付款項 投資作業(yè) 會計記錄 100 投資業(yè)務(wù)常見弊端 ? 盲目投資，投資效益差 ? 截留投資收益，形成帳外資金 ? 證券投資“黑箱”操作，虧損企業(yè)負(fù)擔(dān)，贏利截留或私分 ? 投資證券保管不善，帳實不符 ? 截留投資資產(chǎn)處置收入，形成帳外資產(chǎn) ? 投資會計處理錯誤，調(diào)節(jié)利潤 101 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點 1． 投資循環(huán)的職務(wù)分離 2． 投資決策控制 3. 投資資產(chǎn)保全控制 4． 投資效益實現(xiàn)控制 102 投資 業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 – 投資組織體制 – 投資決策程序 103 投資業(yè)務(wù)流程 – 實業(yè)投資流程 – 證券投資流程 – 投資收益流程 104 籌資業(yè)務(wù)控制 ? 籌資 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? 籌資 業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 ? 籌資 業(yè)務(wù)流程再造 105 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 – 籌資業(yè)務(wù)循環(huán) – 籌資業(yè)務(wù)常見弊端 – 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點 106 籌資業(yè)務(wù)循環(huán)圖 籌資計劃 支付股利 還本付息 收取款項 籌資作業(yè) 會計記錄 107 籌資業(yè)務(wù)常見弊端 ? 非法集資 ? 資金預(yù)算失誤，造成資金流量短缺或冗余 ? 虛增籌資費用，形成帳外資金 ?
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