【正文】 除鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù) 外，其他運輸費用結(jié)算單據(jù)不得作為增值稅扣稅憑證。 對 錯 (10 分 ) 正確答案：對 您的答案：對 混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷售額和提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額，無論哪項年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定申請認定增值稅一般納稅人。 對 錯 (10 分 ) 正確答案：對 您的答案：對 原一般納稅人兼營應(yīng)稅服務(wù)，不需要重新辦理一般納稅人認定手續(xù)，由主管稅務(wù)機關(guān)制作、送達《稅務(wù)事項通知書》告知納稅人。 對 錯 (10 分 ) 正確答案：錯 您的答案：錯 遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。（ ） 對 錯 (5 分 ) 正確答案：錯 您的答案：錯 總機構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門（非本辦法第四條規(guī)定的二級分支機構(gòu)），且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個二級分支機構(gòu)。（ ） 對 錯 (5 分 ) 正確答案：對 您的答案：對 一個納稅年度內(nèi)，總機構(gòu)首次計算分?jǐn)偠惪顣r采用的分支機構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)，與此后經(jīng)過中國注冊會計師審計確認的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。三項因素包括（） A B C D (15 分 ) 正確答案： A,B,C 您的答案： A,B,C 匯總納稅企業(yè)實行的企業(yè)所得稅征收管理辦法是（ ） A .統(tǒng)一計算 A B C D E (15 分 ) 正確答案： A,B,C,D,E 您的答案： A,B,C,D,E 中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校 課后練習(xí)詳細 個人所得稅疑難問題解答 一、判斷題 、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“其他所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。（ ） 對 錯 (5 分 ) 正確答案：錯 您的答案：錯 ，適用于上市公司（含所屬分支機構(gòu)）和上市公司控股企業(yè)的員工，其中上市公司占控股企業(yè)股份比例最低為 30%（間接控股限于上市公司對二級子公司的持股）。（ ） 對 錯 (5 分 ) 正確答案：對 您的答案：對 ，涉及應(yīng)納稅額計算的公式中包含規(guī)定月份數(shù)，該規(guī)定月份數(shù)是指員工取得來源于中國境內(nèi)的股票期權(quán)形式工資薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，長于 12 個月的，按12 個月計算。按照約定的時間， 2021 年 2 月 28日解禁 10,000股，當(dāng)天該股票收盤價 元 /股。 2021 年 5 月 2日， A公司宣告以資本公積轉(zhuǎn)增股本，每 10 股轉(zhuǎn)增 10股。 2行權(quán)股票份數(shù) A B C D (10 分 ) 正確答案： A,B,D 您的答案： A,B,D （ ） ，不得在個人當(dāng)月工資、薪金計算個人所得稅時扣除 ，但加上計入個人年金賬戶的企業(yè)繳費后超過個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)就企業(yè)年金企業(yè)繳費 部分全額單獨征稅 ，月平均工資額是指全年工資總額除以 12 個月 ，工資總額中不包括未計提企業(yè)年金的獎金、津補貼等 A B C D (10 分 ) 正確答案： A,D 您的答案： A,D ，應(yīng)征收個人所得稅的有（ ） 用限售股認購或申購交易型開放式指數(shù)基金（ ETF）份額 A B C D (10 分 ) 正確答案： A,B,C,D 您的答案： A,B,C,D （ ） ，暫不征收個人所得稅 票而取得的所得，應(yīng)按稅法的規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納稅款 、紅利所得，除依照有關(guān)規(guī)定可以免稅或減稅的外，應(yīng)全額按規(guī)定稅率計算納稅 、紅利所得暫按 50%計入個人應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率計算繳納個人所得稅 A B C D (10 分 ) 正確答案： A,B,C,D 您的答案： A,B,C,D ，可視為計稅依據(jù)明 顯偏低（ ） A B C D (10 分 ) 正確答案： A,B,C,D 您的答案： A,B,C,D 中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校 課后練習(xí)詳細分稅種稅收籌劃 及案例分析 一、判斷題 ，與需求彈性成反比 對 錯 (5 分 ) 正確答案：對 您的答案：對 ，應(yīng)納稅額的大小與計稅依據(jù)的大小成正比。 對 錯 (5 分 ) 正確答案：對 您的答案：對 。 對 錯 (5 分 ) 正確答案：錯 您的答案：錯 二、單選題 ，（ ）是關(guān)鍵因素。 A B C D (5 分 ) 正確答案： C 您的答案： C （ ）。 A B C D (5 分 ) 正確答案： A 您的答案： A （ ） 。 A B C D (10 分 ) 正確答案： A,C 您的答案： A,C 稅籌劃的合法性要求是與（ ）的根本區(qū)別。 A B C D (10 分 ) 正確答案： A,C 您的答案： A,C （ ）等。 A．托收承付和 委托銀行收款 B．支票、銀行本票和匯兌結(jié)算 C．委托代銷商品 D．賒銷或分期收款 A B C D (10 分 ) 正確答案： B,C,D 您的答案： B,C,D 中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校 課后練習(xí)詳細成本分?jǐn)倕f(xié)議的分析與應(yīng)對 一、判斷題 ，不允許在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。 對 錯 (4 分 ) 正確答案：對 您的答案：對 4. 成本分?jǐn)倕f(xié)議執(zhí)行期間，參與方分?jǐn)偟某杀九c收益不相匹配的，應(yīng)根據(jù)實際情況做出補償調(diào)整，使各參與方分?jǐn)偟某杀九c收益相匹配。 對 錯 (4 分 ) 正確答案：錯 您的答案：錯 1．參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)需另支付特許權(quán)使用費。 A. 10 日 B. 15 日 日 日 A B C D E (6 分 ) 正確答案： C 您的答案： C 5. 某大型跨國企業(yè)集團在上海設(shè)立“中國投”，“中國投”為該集團中國區(qū)的企業(yè)提供管理咨詢、系統(tǒng)維護、法律支持等服務(wù)，共計發(fā)生無法劃分清楚的費用 100 萬元，如果合理的利潤率為 10%，則中國區(qū)全體企業(yè)應(yīng)分?jǐn)偟某杀究傤~為（ ） 萬元 萬元 C. A B C D E (6 分 ) 正確答案： C 您的答案： C 《特別納稅調(diào)整管理規(guī)程》的規(guī)定采?。? ）的方式達成成本分?jǐn)倕f(xié)議。協(xié)議規(guī)定，產(chǎn)品研發(fā)成功后， A公司和 B 公司不享受新工藝的任何使用權(quán)，新工藝由集團內(nèi)的 C 公司、 D 公司