財(cái)務(wù)管理論文：論零營(yíng)運(yùn)資金管理-在線瀏覽
2024-11-13 12:47本頁面
【正文】 摘要：本文論述了采用 “零營(yíng)運(yùn)資金管理 ”可為企業(yè)帶來更大收益的觀點(diǎn)。 “零營(yíng)運(yùn)資金管理 ”通過減少在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資，使?fàn)I運(yùn)資金占企業(yè)總營(yíng)業(yè)額的比重趨于最小，便于企業(yè)把更多的資金投入到收益較高的固定資產(chǎn)或長(zhǎng)期投資上；通過大量舉借短期負(fù)債來滿足營(yíng)運(yùn)資金需求，降低企業(yè)的資金成本。另外，本文也討論了實(shí)現(xiàn)該管理方法的有效途徑，使之具有可操作性。 關(guān)鍵詞：零 流動(dòng) 收益 風(fēng)險(xiǎn) 途徑 以零營(yíng)運(yùn)資金為目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金實(shí)行 “零營(yíng)運(yùn)資金管理 ”的方法，已成為 90年代以來企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)卓有成效的方法。 一 營(yíng)運(yùn)資金的管理問題 營(yíng)運(yùn)資金，從會(huì)計(jì)的角度看，是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。在這種情況下，不利于財(cái)務(wù)人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和認(rèn)識(shí)；從財(cái)務(wù)角度看營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，在這里 “總和 ”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識(shí)到，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理要注意流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債這兩個(gè)方面的問題。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。營(yíng)
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