項目九現(xiàn)金流量表分析-在線瀏覽
2025-07-17 22:01本頁面
【正文】 金等價物 （ 現(xiàn)金流量表中 ） ? （三）什么是現(xiàn)金流量 ？ ? 準(zhǔn)則：指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。 ? ? 現(xiàn)金流入量，是指企業(yè)在一定時期內(nèi)從各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中 收進(jìn)現(xiàn)金的數(shù)量 。 ? ? 現(xiàn)金流出量，是指企業(yè)在一定時期內(nèi)為各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 付出現(xiàn)金的數(shù)量 。 ? 現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金流出量的差額，叫做 現(xiàn)金流量凈額 ，也叫 凈現(xiàn)金流量 或 現(xiàn)金凈流量 。 ? 流入量：增加發(fā)生額 ? 流出量：減少發(fā)生額 ? （四）現(xiàn)金流量的構(gòu)成 ? 現(xiàn)金凈流量 = 經(jīng)營活動 的現(xiàn)金凈流量 + 投資活動 的現(xiàn)金凈流量 + 籌資活動 的現(xiàn)金凈流量 ? =（經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出量） +（投資活動的現(xiàn)金流入量 投資活動的現(xiàn)金流出量） +（籌資活動的現(xiàn)金流入量籌資活動的現(xiàn)金流出量） ? 二、現(xiàn)金流量表的作用 ? ； ? 、支付能力和籌資能力； ? 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 能衡量這些指標(biāo)。 債務(wù)最終應(yīng)由其歸還。 ? 預(yù)測 企業(yè)未來的現(xiàn)金流量； ? （投資理財活動對經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響）； ? 權(quán)責(zé)發(fā)生制 的不足、增強(qiáng)會計信息的 可比性 。 ? 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析，下面以深圳市某股份有限公司 (以下簡稱 M公司 )2021年年報 (報表數(shù)據(jù)從略 )為例加以說明。 ? （一）流入結(jié)構(gòu)分析 ? 由于經(jīng)營、投資和籌資活動均能帶來現(xiàn)金流入，因此，就應(yīng)著重分析流入結(jié)構(gòu)。 ? （二）流出結(jié)構(gòu)分析 ?
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