銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)(12)-在線瀏覽
2025-07-17 05:34本頁(yè)面
【正文】 3）顧客月末對(duì)賬單。 （三） 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制 ? 職責(zé)分離控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 會(huì)計(jì)記錄控制 ? 定期核對(duì)控制 ? 寄收對(duì)賬單控制 ? 內(nèi)部核查程序控制 （四）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的符合性測(cè)試 ? 了解與記錄內(nèi)部控制 ? 測(cè)試內(nèi)部控制 ? 評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn) 二、 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 ? 銷(xiāo)售的交易類(lèi)別測(cè)試 ? 收款的交易類(lèi)別測(cè)試（ 15章） 銷(xiāo)售的交易類(lèi)別測(cè)試 ? 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否真實(shí) —— 真實(shí)性 ? 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否完整 —— 完整性 ? 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)估價(jià)是否正確 —— 估價(jià) ? 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)分類(lèi)是否正確 —— 分類(lèi) ? 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)記錄是否及時(shí) —— 截止 ? 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否正確入明細(xì)賬并準(zhǔn)確匯總 —— 機(jī)械準(zhǔn)確性 三、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì) ? 審計(jì)目標(biāo)（ P349） ? 收入確認(rèn)測(cè)試 ? 截止測(cè)試 ? 計(jì)價(jià)測(cè)試 ? 分類(lèi)和披露測(cè)試 審計(jì)目標(biāo) 管理當(dāng)局 的認(rèn)定 具體審計(jì)目標(biāo)（一般） 具體審計(jì)目標(biāo)（項(xiàng)目）
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