【正文】 付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。登記日記賬，保證日清月結(jié)。保管有關(guān)印章，登記注銷支票。②往來(lái)結(jié)算： 辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。③工資結(jié)算： 執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。 辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 ?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。員工工資的發(fā)放。工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序。③現(xiàn)金收付。若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。④不得“坐支”。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。特殊情況需審批。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。 登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。每日下班后上交賬務(wù)章。 在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。 支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò) 3 項(xiàng)。大、小寫(xiě)金額是否相符。 報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。 出納賬務(wù)處理程序是怎樣的？ 會(huì)計(jì)核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。 由于各個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)不盡相同，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣，因此設(shè)置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。每個(gè)單位應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際狀況和具體條件，采用或設(shè)計(jì)適合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算形式。一項(xiàng)合理有效的會(huì)計(jì)核算形式，一般應(yīng)該符合下面的要求： 1）與本單位生產(chǎn)、經(jīng) 營(yíng)管理的特點(diǎn)、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)程度相適應(yīng)。 3）要在保證核算指標(biāo)正確、真實(shí)和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡(jiǎn)化不必要的核算手續(xù)，提高會(huì)計(jì)工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財(cái)力。 2）匯總記賬憑證核算形式。 4）多欄式日記賬核算形式。 應(yīng)當(dāng)指出，會(huì)計(jì)核算形式有多種多樣，目 前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見(jiàn)的核算形式。 2）根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬。 4）根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬開(kāi)戶銀行出具的銀行對(duì)賬單等，定期或不定期編制出納報(bào)告，提供出納核算信息。 第三篇：出納基本工作流程 會(huì)計(jì)實(shí)操 —— 出納的基本工作流程 出納的定義（結(jié)合出納票據(jù)來(lái)講解） 出納，作為會(huì)計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場(chǎng)合有著不同涵義。 出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。 簡(jiǎn)單的說(shuō) ,在企業(yè)里 ,出納就是負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收入和支出的工作 ,是一項(xiàng)很具體的工作。而從事這項(xiàng)工作的人員稱為 :出納人員或出納員。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn) 金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保 存。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。 ⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制 度辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算，催收銷售貨款。 出納工作的具體內(nèi)容（ 2）往來(lái)結(jié)算 ①辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。 實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。 ②核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算五險(xiǎn)一金），計(jì)算實(shí)發(fā)工資。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。 ②負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。根據(jù)管理部門(mén)的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。也就說(shuō)：只有這個(gè)賬戶才可以提取現(xiàn)金，而一個(gè)企業(yè)只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。 （ 2）一般存 款賬戶：只能辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金的繳存，不能支取現(xiàn)金。 （ 4）臨時(shí)存款賬戶：注冊(cè)驗(yàn)資戶，異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要時(shí)，開(kāi)立異地臨時(shí)存款賬戶，用于資金的收付。目前，我們使用的是普通支票，可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)帳，在普通支票的左上角劃兩條平行線只能轉(zhuǎn)賬，買(mǎi)空白支票回來(lái)根據(jù)需要自己簽發(fā) （實(shí)際工作中最常用，必須掌握）。 收到轉(zhuǎn)賬支票：出納填寫(xiě)“進(jìn)賬單”→并蓋上與留在銀行印鑒卡上一樣的章，送存我們的開(kāi)戶銀行→取回進(jìn)賬單第一聯(lián)（回單聯(lián)）→大約 2 天后錢(qián)到賬后，到銀行取回第三聯(lián)（收賬通知）→登記銀行存款日記賬→交單給會(huì)計(jì)記賬。支票由存根聯(lián)和支票聯(lián)兩部分組成。壹月至拾月前零字必寫(xiě)，拾壹月、拾貳月必須寫(xiě)成壹拾壹月、壹拾貳月 (前面多寫(xiě)了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾月 )。例： 2021 年 8 月 5 日：貳零零柒年零捌月零伍日。注意：“萬(wàn)”字不帶單人旁。 人民幣小寫(xiě)：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫(xiě)要求完整清楚。④收款人： 現(xiàn)金支票收款人應(yīng)寫(xiě)為本單位名稱，此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被背書(shū)人”欄內(nèi)加蓋本單位的 財(cái)務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金（一般情況下，須由本單位持結(jié)算證的人前去提款，如有特殊情況須本單位開(kāi)據(jù)證明加蓋公章，并由提款人持證明前往）。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。 收到個(gè)人開(kāi)出的轉(zhuǎn)帳支票，收款人可寫(xiě)為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)轉(zhuǎn)帳支票背面不蓋任何章，收款人在轉(zhuǎn)帳支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā) 證機(jī)關(guān)名稱，在背書(shū)格寫(xiě)上自己的名字，憑身份證和轉(zhuǎn)帳支票存入收款人的開(kāi)戶銀行開(kāi)的個(gè)人結(jié)算帳戶內(nèi)。⑤用途：干什么用途填什么，如備用金、工資、貨款、運(yùn)費(fèi)、往來(lái)等⑥支票頭：公司留存，根據(jù)票面填寫(xiě)，可簡(jiǎn)寫(xiě)。如果你收到支票，你公司就是背書(shū)人，要在支票背面的背書(shū)人處加蓋銀行預(yù)留印件。受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫(xiě)不全，可以補(bǔ)記， 但不能涂改。從支票簽發(fā)日或票面日期（含票面日期）起算十天內(nèi)支票有效 ,超過(guò)十天支票就作廢。） 支票見(jiàn)票即付，不記名?，F(xiàn)金支票一般要素填寫(xiě)齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開(kāi)戶銀行掛失；轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫(xiě)齊全，在開(kāi)戶銀行掛失，假如要素填寫(xiě)不齊，到票據(jù)交換中心掛失。銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 2）銀行匯票 由企業(yè)