【正文】 多個(gè)案例分析，制度外收入不會(huì)低于 GDP 總量的10％，我國(guó)政府收入已占到 GDP的 30％以上，這種估計(jì)是有依據(jù)的。而 2021 年權(quán)威刊物《經(jīng)濟(jì)研究》第 10 期，孟連、王曉魯教授通過(guò)數(shù)學(xué)模型回歸出我國(guó)改革開(kāi)放之后每年 GDP 計(jì)算的虛增部分大概為兩個(gè)百分點(diǎn)， 由此推論，我國(guó)政府收入已占到 GDP 的 30％以上，可見(jiàn)此論不謬。如果再研究一下我國(guó)政府的支出，就更找不到數(shù)字依據(jù)了。我國(guó)政府支出的公開(kāi)性和透明度太低。我的基本判斷是： 第一，中國(guó)現(xiàn)行財(cái)政存在著嚴(yán)重的“缺位”和“越位”，而且積重難返，預(yù)算制度基本仍然是一層層的領(lǐng)導(dǎo)拍板； 第二， 1999 年第三期《經(jīng)濟(jì)研究》安體富教授撰文指出，我國(guó)行政管理支出占財(cái)政支出的比重由改革開(kāi)放初期的 ％增長(zhǎng)到目前的 15％； 第三， 1997 年 11月，中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)決策信息咨詢(xún)網(wǎng)《特供信息》根據(jù)權(quán)威部門(mén)介紹， 1995 年，我國(guó)吃財(cái)政管理飯的城市人口有 3600萬(wàn)人，占職工總數(shù)的 32％，僅一年支付的工資和獎(jiǎng)金為 4700億元，鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、村還有吃三提五統(tǒng)的脫產(chǎn)人員 1400 萬(wàn)人。我推算，大約三萬(wàn)億的政府財(cái)政收入，其中 2/3 用于政府自身的開(kāi)支是毫不過(guò)分的； 第四，政府有超過(guò)三萬(wàn)億的財(cái)政收入，而如此龐大的財(cái)政收入?yún)s不夠政府開(kāi)支，這也是不爭(zhēng)的事實(shí)。 1996 年發(fā)行國(guó)債 億元， 1997 年 億元， 1998 年 5900 億元， 2021 年 3700億元，國(guó)債余額 萬(wàn)億元，國(guó)債的依存度已大大超過(guò)國(guó)際公認(rèn)的安全線(xiàn)。這里只舉一個(gè)公款用車(chē)的例子。這一年，我國(guó)生產(chǎn)國(guó)產(chǎn)小轎車(chē) 萬(wàn)輛，進(jìn)口小轎車(chē) 萬(wàn)輛，這40 萬(wàn)輛小轎車(chē)中 98％被公款買(mǎi)走，光新增轎車(chē)一項(xiàng)，國(guó)家全年就要支出買(mǎi)車(chē)和養(yǎng)車(chē)費(fèi)用 700億元，這一年國(guó)家財(cái)政為公車(chē)的供養(yǎng)支出費(fèi)用為 1890 億元，而 2021 年，新增加的小轎車(chē)卻是 60萬(wàn)輛，其被公款買(mǎi)走的比例仍占 96％。而政府DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 蓋樓賓館化，其勢(shì)猛于購(gòu)車(chē)。國(guó)際上通常認(rèn)為，人均 GDP在 260美元以下低收入國(guó)家，最佳稅負(fù)為 13％左右；人均 GDP 在 750 美元左右的國(guó)家，最佳稅負(fù)為 20％左右；人均 GDP 在 2021 美元以上的中等收入國(guó)家，最佳稅負(fù)為 23％左右；人均 GDP 在一萬(wàn)美元以上的高收入國(guó)家，最佳稅負(fù)為 30％左右。 這是西方的標(biāo)準(zhǔn)，我們不可照搬，中國(guó)是獨(dú)立自主的大國(guó)，政府理應(yīng)集中財(cái)力辦些大事，問(wèn)題是搞清什么是我們的大事。 通過(guò)十年的實(shí)證分析，我國(guó)剩余產(chǎn)品占 GDP 的比重大約在31~33％之間，除 2021 年之外，我國(guó)國(guó)有 企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益一直不佳。 三、既患寡又患不均 DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 我國(guó)稅賦不僅沉重，而且十分不公平。因此，實(shí)征稅率不到 60％。中國(guó)社科院鄧英淘研究員認(rèn)為：如果將稅負(fù)一詞作為比稅收口徑更寬的國(guó)家財(cái)政收入，以 1995 年為例，如果各種所有制企業(yè)稅負(fù)是公平的，那么該年國(guó)有單位就多負(fù)擔(dān)稅負(fù) 2021 億元，集體單位少負(fù)擔(dān)稅負(fù) 674 億元，其他所有制單位少負(fù)擔(dān)稅負(fù) 1330 億元，如果后兩類(lèi)經(jīng)濟(jì)單位的實(shí)際稅負(fù)比例都達(dá)到國(guó)有單位的稅負(fù)占 GDP 的比例，即 ％，那么， 1995 年我國(guó)財(cái)政收入占 GDP 的比例將為 19％，而不是現(xiàn)實(shí)的％（不包括預(yù)算外等其他三項(xiàng)財(cái)政收入）。其中集體所有制單位流失為 2021 多億元，其他所有制單位流失 3000 多億元。還有 600 家國(guó)有大企業(yè)債轉(zhuǎn)股，貸款銀行說(shuō)了不算，鴛鴦譜要由經(jīng)貿(mào)委點(diǎn)，入選好比上光榮榜。之所以說(shuō)它合情，是在上述前提下為了保證政府財(cái)政的穩(wěn)定增長(zhǎng)，舍DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 此無(wú)它。否則，就必然出現(xiàn)容易征收的但不一定都是應(yīng)該征收的征得很重，應(yīng)該征收的但很可能是不好征收的征得很輕。 2021 年我國(guó)的個(gè)人所得稅達(dá)到 500億元，但幾乎 80％以上來(lái)自于工薪階層。而考慮到我國(guó)已有兩億富裕人口，個(gè)人所得稅稅源超過(guò) 1000 億元， 500 億元的成績(jī)并不令人滿(mǎn)意。吳敬璉牽頭，楊之 剛執(zhí)筆，福特基金會(huì)資助的《財(cái)稅體制進(jìn)一步改革》課題組認(rèn)為，中國(guó)個(gè)人所得稅的征收比例僅占 GNP 的 ％，還比不上一些非洲國(guó)家。我國(guó)個(gè)人所得稅管住了工薪階層，卻管不住新崛起的款、腕、星。名義稅負(fù)最高達(dá) 45％，該扣除的又不讓扣除。 又如我國(guó)的酒稅流失。酒稅之所以征不上來(lái)，一是名義稅率太重，照章納稅企業(yè)幾乎不能存活；二是小企業(yè)太多，多到很難建章建制，地方政府的地方保護(hù)加袒護(hù)，包稅成為必然的選擇；三是生產(chǎn)領(lǐng)域和流通領(lǐng)域稅制缺少銜接，漏洞多多；四是重復(fù)建設(shè)、低水平競(jìng)爭(zhēng)，湖南、廣東、四川三個(gè)省酒廠(chǎng)分別達(dá)到 5000 家、 6000 家和 7000 家，人云：“當(dāng)好縣長(zhǎng)先辦酒廠(chǎng)，一只大鍋幾只桶，勾兌勾兌就是酒”。 再如，與公開(kāi)、公平相悖，對(duì)不同企業(yè)歧視性的稅收政策，造成稅負(fù)結(jié)構(gòu)畸輕畸重。國(guó)家稅務(wù)總局許善達(dá)估計(jì)， 1994 年外商投資企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)率為 10％，比平均負(fù)擔(dān)率低 25％，流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率為 4％，比內(nèi)資企業(yè)低三個(gè)百分點(diǎn)。這種政策使假合資、假外資大量增加。 在通貨緊縮經(jīng)濟(jì)比較蕭條的時(shí)期，由于普遍的價(jià)格水平較低，進(jìn)行公共工程投資的成本也較低，擴(kuò)張性的財(cái)政政策是有效的，DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 但其作用又是有限的。擴(kuò)張性的財(cái)政政策引起國(guó)家投資的增加，國(guó)家投資的增加如能引起有效需求和消費(fèi)的增加，循環(huán)往復(fù)形成新的投資需求將倍數(shù)于初始的投資數(shù)量，在經(jīng)濟(jì)學(xué)上被稱(chēng)為投資乘數(shù)。但是，大規(guī)模的財(cái)政投資擴(kuò)張，并沒(méi)帶來(lái)預(yù)期的效果，其直接原因就在于投資乘數(shù)較小。以張曙光牽頭，盛洪執(zhí)筆《尋求更有效的財(cái)政政策》指出： 90 年代以來(lái)，城鄉(xiāng)居民的平均消費(fèi)傾向和邊際消費(fèi)傾向不斷下降，近兩年已經(jīng)降到最低點(diǎn)，特別是農(nóng)村居民的邊際消費(fèi)傾向已經(jīng)出現(xiàn)負(fù)值。近幾年來(lái)我國(guó)產(chǎn)品和服務(wù)的周轉(zhuǎn)速度呈下降之勢(shì)，這也是造成投資乘數(shù)下降的重要原因。 [4] 2021 年我國(guó)的經(jīng)濟(jì)開(kāi)始復(fù)蘇，但最終消費(fèi)不足的問(wèn)題仍未解決。 1998 年基尼系數(shù)已擴(kuò)大到 ， 2021 年實(shí)際超過(guò) 5。回想改革的第一階段， 1979~1985 年， GDP 的平均增長(zhǎng)速度為 ％，在 GDP 增長(zhǎng)率的 個(gè)百分點(diǎn)中，消費(fèi)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率為 個(gè)百分點(diǎn)，消費(fèi)增長(zhǎng)對(duì) GDP 增長(zhǎng)起主導(dǎo)作用。農(nóng)村居民對(duì) GDP 增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)在 自農(nóng)村居民的消費(fèi)增長(zhǎng)。中國(guó)經(jīng)濟(jì)的外向度越來(lái)越高，中國(guó)國(guó)內(nèi)的消費(fèi)率越來(lái)越低，平均每年下降 ，中國(guó)還不可能在國(guó)內(nèi)低消費(fèi)率高外向度的路上一往無(wú)前跑步前進(jìn)。 現(xiàn)在，農(nóng)村居民的收入增長(zhǎng)緩慢，九億農(nóng)民的存款在整個(gè)居民存款的比例只有 ％。打工仔的子女們也開(kāi)始外出打工，但打工仔與打工妹的工薪收入幾乎 15 年沒(méi)什么變化 。 積極的財(cái)政政策是一把雙刃劍，它制止了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的下滑，但很快就暴露出它的負(fù)面影響。近幾年，政府竭力擴(kuò)大公共DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 投資，其在全社會(huì)固定資產(chǎn)投資中的比重明顯提高，從 1997 年的％提高到 1998 年的 ％，但終究是一個(gè)較小的部分。 1997 年，我國(guó)的利潤(rùn)邊際大約是 ％， 分行業(yè)看，工業(yè)企業(yè)的利潤(rùn)邊際大約 ％，資本利潤(rùn)率為 ％，鄉(xiāng)村企業(yè)為 ％，商業(yè)為 ％。利潤(rùn)預(yù)期的降低使民間無(wú)力回應(yīng)擴(kuò)張性的財(cái)政政策。生產(chǎn)型增值稅，不抵扣資本品價(jià)值或折舊的價(jià)值，稅率為 17％的生產(chǎn)型增值稅相當(dāng)于消費(fèi)型增值稅的稅率，約為 26％。激活社會(huì)投資已成為當(dāng)前稅制改革的重點(diǎn)和難點(diǎn)。尤其是 1997 年之后，稅收彈性系數(shù)大幅度提高， 1997~2021 年，稅收的彈性系數(shù)分別為： 、 、 、 ，而 1990~1996 年稅收彈性系數(shù)都小于 1，平均為 。粗放外延式的財(cái)政政策