【正文】 否相符，報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)等。 報(bào)銷(xiāo)款發(fā)放：出納將報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容填寫(xiě)到現(xiàn)金日記賬，報(bào)銷(xiāo)款以現(xiàn)金形式發(fā)放，并做好相關(guān)人員領(lǐng)到后的簽署工作以做備查。 報(bào)銷(xiāo)單的管理：出納需將每日收到的報(bào)銷(xiāo)單分別歸類(lèi)存放以備查核。 工資表分別交財(cái)務(wù)主管、行政主管、公司總經(jīng)理簽字后發(fā)放。 出納要及時(shí)通知新進(jìn)員工到交通銀行的相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)辦理好工資卡，工資以轉(zhuǎn)帳的方式打入各員工的工資卡內(nèi)。 （具體操作參考公司《工資管理制度》執(zhí)行） 五、訂 貨的核查及登記 訂貨付款流程 出納憑商務(wù)的訂貨合同支付貨款，并審核相關(guān)負(fù)責(zé)人是否同意付款，檢查訂貨內(nèi)容（包括數(shù)量、單價(jià)、金額等），做好訂貨登記。 相關(guān)人員的簽字按以下執(zhí)行： 原則上所有付款都需總經(jīng)理書(shū)面確認(rèn)后才能執(zhí)行付款，在以下金額內(nèi)，在總經(jīng)理無(wú)法書(shū)面確認(rèn)的情況下，出納在電話(huà)確認(rèn)后方可按以下執(zhí)行： BR、華瑞產(chǎn)品的付款：不超過(guò) 20 萬(wàn)的訂單，由商務(wù)確認(rèn)簽字，財(cái)務(wù)主管復(fù)核簽字后交 出納付款。 付款后的相關(guān)工作 出納完成付款后需立即將付款憑證交商務(wù)，在商務(wù)傳真后及時(shí)收回憑證，并復(fù)印好所有訂貨合同以做備查。 收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票登記后及時(shí)交與會(huì)計(jì)，對(duì)于沒(méi)有收到的發(fā)票請(qǐng)于每月 20 日開(kāi)始向商務(wù)主管 索要，每月 25 日之前的訂貨都要在本月收到發(fā)票。 （具體操作參考公司《訂貨管理制度》執(zhí)行） 第二篇：出納的工作流程及細(xì)則 出納的工作流程及細(xì)則 出納主要負(fù)責(zé)公司的貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核發(fā)等，其主要工作內(nèi)容可分為：日常事務(wù)、票據(jù)管理、報(bào)銷(xiāo)工作、工資核算及發(fā)放、訂貨的核查與登記。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或支票。 除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票及現(xiàn)金等，均需及時(shí)存入銀行。銀行存款的賬 面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額。 每項(xiàng)登記都要有可靠的依據(jù)，登記詳細(xì)，每日盤(pán)存現(xiàn)金及銀行存款，做到賬實(shí)相符，日清月結(jié)。 每周根據(jù)銀行回款單據(jù)及時(shí)銷(xiāo)賬，做好醫(yī)院及經(jīng)銷(xiāo)商未回款的記錄。 增值稅的抄報(bào)稅 每月 5 號(hào)之前完成增值稅的抄報(bào)稅工作。 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證 月底前出納將本月需抵扣的發(fā)票交由會(huì)計(jì)師事務(wù)所代為認(rèn)證，并將認(rèn)證好的發(fā)票裝訂成冊(cè)后交回會(huì)計(jì)處?？梢允栈氐谋ＷC金請(qǐng)出納及時(shí)辦理退回的相關(guān)手續(xù)。 用完的油費(fèi)及時(shí)通知相關(guān)人員開(kāi)回增值稅發(fā)票。 應(yīng)收賬款管理 嚴(yán)格按照公 司《應(yīng)收賬款管理制度》執(zhí)行，準(zhǔn)確、及時(shí)的登記；與相關(guān)負(fù)責(zé)人的密切回顧，有效的保證資金的安全，防范可能的風(fēng)險(xiǎn)，縮短應(yīng)收賬款占用自己的時(shí)間，提高資金使用效率。 二、票據(jù)管理 開(kāi)票流程 出納憑物流的簽收單開(kāi)具發(fā)票。 開(kāi)好發(fā)票將發(fā)票號(hào)碼及開(kāi)票日期寫(xiě)在簽收單相應(yīng)位置后交由物流主管，并由物流主管 在簽收單第三聯(lián)簽字確認(rèn)收到發(fā)票。 紅字發(fā)票 。 作廢發(fā)票：作廢的發(fā)票請(qǐng)按次序整理好，在發(fā)票上蓋上作廢章，統(tǒng)一保管好，待下次購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)帶去稅務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。 若沒(méi)有物流主管簽字的或郵寄的發(fā)票由出納負(fù)責(zé)。 簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)注明收款單位、用途、金額、日期，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管復(fù)核簽批后方可使用。 不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，對(duì)收到及支出的各類(lèi)支票要作好備查賬登記。 保管好空白支票、印鑒、票據(jù)，支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 報(bào)銷(xiāo)人員將需報(bào)銷(xiāo)單據(jù)黏貼報(bào)銷(xiāo)單，并交直接主管審核簽字后交財(cái)務(wù)助理。 出納審核簽字后交公司總經(jīng)理審批后交出納并予以發(fā)放。 借款要求月內(nèi)結(jié)清，但是一般“前款不清，后款不借”。 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：每周 一、二發(fā)放報(bào)銷(xiāo)款，每月的薪酬補(bǔ)貼在次月 15 日之后發(fā)放，季度獎(jiǎng)金在下一個(gè)季度中間月份的 15日之后發(fā)放。 懲罰制度：凡是在報(bào)銷(xiāo)單有權(quán)審核簽字的人員，若未經(jīng)核實(shí)簽錯(cuò)報(bào)銷(xiāo)單，按原報(bào)銷(xiāo)單金額個(gè)人賠償 100％給報(bào)銷(xiāo)人。 （具體操作參考公司《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度》執(zhí)行） 四、基本工資核算及發(fā)放 出納根據(jù)行政的考勤表編制基本工資表，編制完成后由財(cái)務(wù)主管復(fù)核。 當(dāng)月工資于下月 15 日發(fā)放，如遇節(jié)假日則提前到最后一個(gè)工作日發(fā)放。 及時(shí)將工資表整理歸檔，以做備查。確認(rèn)無(wú)誤后予以支付，所有付款請(qǐng)第一時(shí)間告知公司總經(jīng)理。 BHE 產(chǎn)品的付款：訂單由商務(wù)、銷(xiāo)售經(jīng)理確認(rèn)簽字，財(cái)務(wù)主管20 萬(wàn)，訂單需總經(jīng)理確認(rèn)簽字后才能付款。 對(duì)于已支付的貨款，貨物、發(fā)票是否收到也是一個(gè)后續(xù)工作，需與商務(wù)、物流及時(shí)溝通，做好收貨與收到發(fā)票的登記。若不能及時(shí)收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)致公司多交增值稅，公司會(huì)追究相關(guān)人員的責(zé)任。 出納負(fù)責(zé)的主要工作如圖 110 所示。 （二）出納工作防錯(cuò)須知 出納人員要真正做好這一工作，必須做到“四勤三心”。做到 填單認(rèn)真、點(diǎn)鈔準(zhǔn)確、記賬及時(shí)、手續(xù)清楚，尤其對(duì)每一筆收付業(yè)務(wù)，要按時(shí)間先后逐筆記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬款相符； 每天超過(guò)規(guī)定限額的結(jié)存現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，經(jīng)常與銀行核對(duì)存款賬目，一旦發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬，應(yīng)及時(shí)弄清情況，迅速調(diào)整更正。 出納工作中應(yīng)關(guān)注的出錯(cuò)時(shí)段： ； ； ； ； 假日前后。 我國(guó)企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)等單位的會(huì)計(jì)常用的賬務(wù)處理程序主要有三種：記賬憑證賬務(wù)處理程序；匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序；科目匯總表賬務(wù)處理程序。 ①根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制收款憑證，付款憑證。 ③現(xiàn)金日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn)金每天進(jìn)行核對(duì)，與現(xiàn)金總分類(lèi)賬定期進(jìn)行核對(duì)；銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類(lèi)賬定期進(jìn)行核對(duì)，銀行存款日記賬的全部記錄與開(kāi)戶(hù)銀行出具的銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)（一單一對(duì)，逐筆勾對(duì)）；債券投資明細(xì)賬、股票投資明細(xì)賬與庫(kù)存有價(jià)證券進(jìn)行核對(duì)。 （一）填制記賬憑證 出納人員應(yīng)在辦理資金收 付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。 【注意事項(xiàng)】： （ 1）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間。 （ 3）記賬憑證上小寫(xiě)的金額合計(jì)數(shù)前應(yīng)有人民幣符號(hào)封口，以免被填涂而改變金額。（ 2）在記賬人處簽章。 （ 2）結(jié)出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。 （ 2）對(duì)賬。 （ 1）對(duì)賬。 月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對(duì)。 月末對(duì)保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線(xiàn)，如圖 116 所示。 圖 117 （四）編制出納報(bào)表 （ 1）在對(duì)賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、有價(jià)證券明細(xì)賬等核算資料，編制“出納報(bào)告表”。 （ 3）將“出納報(bào)告表”送主管處審批。 折疊后的原始憑證如圖 118所示。裝訂時(shí)將回形針拆除，盡量不要用膠水，以防日后霉變和給裝訂帶來(lái)不便。 （ 4）有的原始憑證不僅面