【正文】 ，畢節(jié)市采取“明確責(zé)任、強(qiáng)化調(diào)度、深入督查”三項(xiàng)措施，積極推進(jìn)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作，取得了明顯成效。市政府先后多次召開(kāi)常務(wù)會(huì)議和專 題會(huì)議，對(duì)部門預(yù)算審計(jì)全覆蓋查出問(wèn)題進(jìn)行分析研判，以問(wèn)題為導(dǎo)向，進(jìn)一步明確各縣區(qū)政府和市直相關(guān)部門推進(jìn)審計(jì)整改的主體責(zé)任。對(duì)于其他問(wèn)題，要求在 2020 年 12 月底前整改完成 。 二是建立臺(tái)賬，強(qiáng)化調(diào)度。其次，由市審計(jì)局建立整改跟蹤臺(tái)賬，定期對(duì)全市問(wèn)題進(jìn)行調(diào)度匯總，并對(duì)被審計(jì)單位 或地區(qū)整改過(guò)程中存在的問(wèn)題及時(shí)指導(dǎo)。 三是聯(lián)動(dòng)協(xié)作，加大督查。另一方面，由市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)送工作提示單，進(jìn)一步督促整改主體責(zé)任單位按要求按期推進(jìn)整改，扎實(shí)強(qiáng)化整改落實(shí)成效。同時(shí)，市本級(jí)已上繳財(cái)政資金 790 萬(wàn)元，清理收回資金 萬(wàn)元，推動(dòng)建立健全相關(guān)制度 12項(xiàng)。 一是及時(shí)部署，明確責(zé)任。以時(shí)間為界限，對(duì)于立行立改的問(wèn)題，要求一周內(nèi)整改完畢；對(duì)于其他問(wèn)題，要求在 2020 年 12月底前整改完成；對(duì)一時(shí)難以整改的問(wèn)題，及時(shí)提出整改措施建議報(bào)市政府研究。 首先，由市政府辦將整改情況納入市領(lǐng)導(dǎo)批示的重點(diǎn)工作周調(diào)度跟蹤臺(tái)賬管理，嚴(yán)格落實(shí)一周一報(bào)送，讓市領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握全面整改情況。最后，由各縣區(qū)和市直相關(guān)部門按要求倒排工期推進(jìn)整改工作，動(dòng)態(tài)報(bào)告整改情況，確保全市整改信息對(duì)稱，全市上下形成合力推進(jìn)問(wèn)題整改。 一方面，由市政府督查督辦局牽頭，市財(cái)政局和相關(guān)主管部門參與，對(duì)縣區(qū)和市直相關(guān)部門開(kāi)展專項(xiàng)整改督查，認(rèn)真核實(shí)每個(gè)問(wèn)題的整改情況，確保真改實(shí)改。 截至 2020 年 10 月底，該市 2020 年部門預(yù)算審計(jì)全覆蓋發(fā)現(xiàn)的888個(gè)問(wèn)題已完成整改 770個(gè)，正在整改 118個(gè)，整改完成率達(dá) %。 第四篇：部門預(yù)算審計(jì) .詳解 部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容 一、預(yù)算單位部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)目標(biāo)：一是審查預(yù)算單位貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，內(nèi)部控制管理制度建立執(zhí)行情況，審查各項(xiàng)收支的真實(shí)、合法、效益性，反映部門預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中面臨的突出矛盾，揭露和查處違法違規(guī)和損失浪費(fèi)問(wèn)題，以及制度不完善或缺失的問(wèn)題，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。 二、部門預(yù)算編制審計(jì)的主要內(nèi)容 編制的部門預(yù)算是否完整、真實(shí) 、準(zhǔn)確。 （一）部門預(yù)算各項(xiàng)收入審計(jì)的主要內(nèi)容 、合規(guī)。 、合規(guī)。一是基本支出串用項(xiàng)目支出預(yù)算指標(biāo)；二是工資福利支出串用 商品服務(wù)支出和項(xiàng)目支出預(yù)算指標(biāo)；三是項(xiàng)目支出相互串用指標(biāo)。表現(xiàn)形式：一是擅自聘用借用人員所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用；二是巧立名目亂發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和物資；三是擅自發(fā)公務(wù)員加班補(bǔ)貼；四是以考察、學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的名義公款旅游；五違規(guī)為干部職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)；六是無(wú)預(yù)算列報(bào)黨政機(jī)關(guān)工作人員出國(guó)經(jīng)費(fèi)；七是未編列政府采購(gòu)預(yù)算購(gòu)置小汽車和辦公設(shè)備。表現(xiàn)形式：一是超預(yù)算列支工資福利支出；二是超預(yù)算列報(bào)福利費(fèi)；三是超預(yù)算列報(bào)公務(wù)車運(yùn)行及維護(hù)費(fèi)；四是超預(yù)算列報(bào)黨政機(jī)關(guān)工作人員出國(guó)經(jīng)費(fèi)；四是項(xiàng)目支出超預(yù)算。表現(xiàn)形式：一是發(fā)放發(fā)實(shí)物、購(gòu)物卡、現(xiàn)金等擴(kuò)大福利費(fèi)開(kāi)支范圍；二是工作人員出差領(lǐng)取了公雜費(fèi)后又報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)；三是擅自擴(kuò)大著裝范圍；四是政法系統(tǒng)發(fā)放工勤人員或定額發(fā)放加班補(bǔ)貼；五是列報(bào)駕駛員交通違章罰款；六是在會(huì)議費(fèi)中列報(bào)禮品和紀(jì)念品等支出；七是借用占用下級(jí)單位和其他單位的車輛列報(bào)公務(wù)車運(yùn)行 及維護(hù)費(fèi)；八是超范圍和使用虛假費(fèi)用單據(jù)列報(bào)出國(guó)人員費(fèi)用；九是超范圍列支公務(wù)接待費(fèi)，如禮品和紀(jì)念品。表現(xiàn)形式：一是超標(biāo)準(zhǔn)繳存住房公積金；二是超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性工資；三是超標(biāo)準(zhǔn)列報(bào)工作人員出差住宿費(fèi)；四是超標(biāo)準(zhǔn)列報(bào)工作人員出差公雜費(fèi)；五是超標(biāo)準(zhǔn)列報(bào)著裝人員著裝費(fèi)（應(yīng)由著裝人員自負(fù)的工料費(fèi)）；六是超標(biāo)準(zhǔn)列報(bào)會(huì)議住宿和伙食費(fèi)；七是超標(biāo)準(zhǔn)列報(bào)出國(guó)人員費(fèi)用；八是超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置公務(wù)用車。表現(xiàn)形式：一是項(xiàng)目支出用于發(fā)放干部職工獎(jiǎng)金補(bǔ)貼和福利、公務(wù)車運(yùn)行和 維護(hù)費(fèi)、購(gòu)置交通工具和辦公設(shè)備，以及以考察、學(xué)習(xí)或培訓(xùn)的名義列報(bào)旅游費(fèi)等基本支出；二是利用虛假經(jīng)濟(jì)合同和發(fā)票、虛報(bào)工程量或人工費(fèi)、虛報(bào)人數(shù)或面積套取資金；四是擅自變更建設(shè)項(xiàng)目；五是截留挪用下屬單位項(xiàng)目資金。 四、會(huì)計(jì)核算及其他方面審計(jì)的主要內(nèi)容 表現(xiàn)形式：一是不按規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；二是工資、津貼補(bǔ)貼和其他個(gè)人收入會(huì)計(jì)核算不合規(guī)；三是項(xiàng)目支出打包核算； 四是費(fèi)用支出核算串用會(huì)計(jì)科目；五是招待費(fèi)列其他支出科目；六是購(gòu)置辦公設(shè)備等未實(shí)行政府采購(gòu)；七是購(gòu)入資產(chǎn)未列入固定資產(chǎn)核算；八是行政、事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬；九是超范圍使用現(xiàn)金。 “人事工資數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)”軟件，從中主要采集在職干部職工和離退休人員的基本信息情況。報(bào)送審計(jì)整改情況報(bào)告是審計(jì)整改工作的一個(gè)重要組成部分，也是審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)整改檢查的一個(gè)重要依據(jù)。筆者認(rèn)為，對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)整改情況報(bào)告要注重“三個(gè)查看”。筆者認(rèn)為，審計(jì)整改情況報(bào)告格式的規(guī)范化，是審計(jì)整改工作嚴(yán)肅性的重要體現(xiàn)。對(duì)格式嚴(yán)重不符合要求，要素不全的“白紙黑字”類報(bào)告，要堅(jiān)決退回。 二、查看反映的內(nèi)容是否齊全。所以，在收到審計(jì)整改情況報(bào)告后，要查看審計(jì)整改情況報(bào) 告中整改的內(nèi)容是否與審計(jì)報(bào)告中揭示的問(wèn)題相對(duì)應(yīng)；要認(rèn)真核對(duì)審計(jì)報(bào)告揭示的相關(guān)問(wèn)題在審計(jì)整改情況報(bào)告中是否全部有所反映，有無(wú)反映不全、遺漏等現(xiàn)象。如果不去核對(duì)，一些審計(jì)報(bào)告要求整改的問(wèn)題可能也就“蒙混過(guò)關(guān)”、“逍遙在外”。 三、查看制定的措施是否到位。而措施的到位與否，直接會(huì) 影響到審計(jì)整改工作成效的高低。要查看被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題制定了什么解決措施，做了哪些具體的工作；要查看相關(guān)措施是否與問(wèn)題的解決相匹配，針對(duì)性是否強(qiáng)，是否切實(shí)有效、到位。為避免此類現(xiàn)象的發(fā)生，為后續(xù)的整改檢查打好基礎(chǔ)，提供依據(jù)，應(yīng)該將措施的是否到位，作為查看的重點(diǎn)。 審計(jì)整改工作是一個(gè)包括諸多環(huán)節(jié)的、系統(tǒng)性的工程，而審計(jì)整改情況報(bào)告工作也是審計(jì)