金融企業(yè)會(huì)計(jì)存款業(yè)務(wù)核算-在線瀏覽
2024-10-23 15:39本頁(yè)面
【正文】 派生存款 存款業(yè)務(wù)概述 ? ? 按資金管理要求 ? 基本存款賬戶 日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付 ? 一般存款賬戶 不能辦理現(xiàn)金支取 ? 臨時(shí)存款賬戶 臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要 ? 專用存款賬戶 特殊用途開(kāi)立 ? 按存取款的形式：支票戶－－存折戶 ? 單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 ? 存入現(xiàn)金的核算 單位 銀行 現(xiàn)金交款單 （二聯(lián)） 2聯(lián)－出納登現(xiàn)金收入日記簿 2聯(lián)－代銀行現(xiàn)金收入傳票 1聯(lián)－出納蓋章 “ 現(xiàn)金收訖 ” 退回單位 分錄： 借：現(xiàn)金 /庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款－－活期存款 單位 先收款再記賬：第 2聯(lián)先由出納點(diǎn)收登現(xiàn)金收入日記簿，再交由會(huì)計(jì)處理（先借后貸） ? 單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 ? 支取現(xiàn)金的核算 單位 銀行 現(xiàn)金支票 復(fù)核人 會(huì)計(jì) 記賬 單位 出納 現(xiàn)金付出日記簿 付款 分錄 借：吸收存款 貸：現(xiàn)金 先記賬后付款（先借后貸） 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算 ? 現(xiàn)金支出的核算 ? 支取現(xiàn)金的核算 客戶 會(huì)計(jì) 銀行 現(xiàn)金支票 審查 記賬 對(duì)號(hào)單 現(xiàn)金支票 出納 現(xiàn)金支票 現(xiàn)金 復(fù)核員 會(huì)計(jì) 復(fù)核員 出納 登現(xiàn)金日記賬 記賬、配款 審查 記賬 現(xiàn)金 對(duì)號(hào)單 ? 單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 ? 對(duì)賬與銷戶 ? 對(duì)賬－－客戶賬務(wù)（開(kāi)戶單位）與存款賬（銀行）定期不定期的核對(duì) ? 定期－－每季度末和每年１１月末“余額對(duì)賬單” ? 銷戶－－遷移、合并、停產(chǎn)等不再使用原賬戶 ? 核對(duì)余額、結(jié)算賬戶、銷戶、收回各種重要的空白憑證（如支票） 也就是企業(yè)的銀行余額調(diào)節(jié)表 ? 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 ? 分類 ? 定期存款－－ ＮＯＴＥ：財(cái)政撥款預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為定期存款 ? 通知存款－－不約定存期，支取時(shí)提前通知（１日或７日），起存５０萬(wàn) ? 協(xié)定存款－－約定期限和基本存款額度，基本額度按活期利率，超過(guò)額度按高利率計(jì)息 ? 保險(xiǎn)公司協(xié)議存款－－中資保險(xiǎn)公司法人，５年６個(gè)月－１０年，起存３０００萬(wàn)元。 ＮＯＴＥ：協(xié)議存款憑證可質(zhì)押，空白協(xié)議存款憑證屬空白重要憑證應(yīng)納入表外核算。 ? 單位通知存款起存金額 50萬(wàn)元，一次存入，一次或分次支取，支取金額最低為 10萬(wàn)元。 ? 吸收存款設(shè)協(xié)定戶（ B）和結(jié)算戶（ A），結(jié)算戶（基本賬戶或一般賬戶）才用于轉(zhuǎn)賬和取現(xiàn)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，協(xié)定戶不直接發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。開(kāi)銷戶登記簿也做相同注明 ? 定期儲(chǔ)蓄存款的核算 ? 零存整取 ? 開(kāi)戶存入：存款憑條、存折、分戶賬、開(kāi)銷戶登記簿 ? 借：現(xiàn)金 ? 貸：吸收存款－－定期存款個(gè)人 戶（零存整?。? ? 續(xù)存：以第一次存入為準(zhǔn)每月存入 ? 中途漏存－－不必補(bǔ)存－－到期支取按實(shí)際存入金額和期限計(jì)利息 ? 分錄同上 ? 支取時(shí)核算：取款憑條、存折、分戶賬、注銷存折、開(kāi)銷戶登記簿 ? 借：吸收存款－－定期存款個(gè)人 戶（零存整?。? ? 貸：現(xiàn)金 ? 定期儲(chǔ)蓄存款的核算 ? 整存零取 ? 開(kāi)戶存入：存款憑條－－存單 ? 支取本息：取款憑條－ ? 提前支取 ? 全部支?。嬲? ? 部分支?。荒芴崆埃保泊?，并在以后月份停取相應(yīng)的次數(shù) ? 過(guò)期支?。嬲。舆^(guò)期的利息 １聯(lián)－貸方傳票－登分戶賬開(kāi)銷戶登記簿 ２聯(lián)－存單交儲(chǔ)戶 ３聯(lián)－卡片賬 １聯(lián)代現(xiàn)金付出傳票－登分戶賬 ２聯(lián)登存折、分戶賬、卡片賬 ? 定期儲(chǔ)蓄存款的核算 ? 存本取息 ? 開(kāi)戶存入－－同上
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