【正文】 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 銷售計劃作業(yè) 編號 版本 日期 CS102 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 9/28 頁 「銷售預(yù)測」等。 2) 查看是否仍有庫存，若無 庫存由業(yè)務(wù)人員告知客戶，與其洽商延期交貨或再討論交易內(nèi)容。 2. 訂貨生產(chǎn)接單 1) 業(yè)務(wù)單位接獲客戶之樣品（或樣品要求）及「報價單」。 3) 制造單位將制作好的樣品、「成本分析報告」，交給業(yè)務(wù)單位。 5) 客戶同意交期，并同意接受所制成的樣品，通知本公司業(yè)務(wù)單位準(zhǔn)備報價。 7) 若不同意交期，則再與制造單位協(xié)商后再與客戶洽商。 9) 業(yè)務(wù)單位主管同意售價，簽準(zhǔn)「報價單」后，則由主辦人員向顧客報價。 11) 對于客戶所下「訂單」之訂購種類、數(shù)量、規(guī)格等各項要求，由業(yè)務(wù)單位視狀況決定是否要預(yù)收部份貨款。 13) 若無預(yù)收貨款，則作信用調(diào)查及授信審核。 2) 「訂單」涂改是否有蓋章或注記。 4) 核準(zhǔn)售價不能超過權(quán)限。 6) 單位售價、總價等計算是否正確。 8) 應(yīng)注意品質(zhì)，要求條件必須符合公司制作能力。 2) 受訂后在未制造前，才準(zhǔn)予受理作廢。 4) 修正「訂單」或「訂單」作廢是否有會辦 相關(guān) 單位人員。 6) 「訂單」修改日期是否在送貨日期之后。 第 3節(jié) 相關(guān)資料 「訂單」、「成本分析報告」、「樣品成本分析報告」、「報價單」等。 2) 若為新客戶，則由業(yè)務(wù)單位填妥「客戶資料」，送授信單位審核。 4) 授信單位將資料整理評估后，決 定授信額度上限。 6) 若雖信用評估不佳，但仍接受此「訂單」，則由授信單位決定是否要求擔(dān)保抵押或保證，或是要求現(xiàn)金付款。 8) 抵押保證事宜初步辦理妥當(dāng)后，將資料再由授信單位審核。 10) 若未通過，則授信單位決定是否再增加擔(dān)保品或保證，還是要求貨到付現(xiàn)。 12) 若「訂單」超過信用額度， 則再交由授信單位審核信用，是否增加額度。 14) 收款人員應(yīng)將客戶之信用及付款資料，交由授信單位計算機(jī)歸檔及整理，以更新客戶信用額度。 2) 客戶授信總額之?dāng)M定，是否考慮對方之資本額、營業(yè)情形、損益情形、創(chuàng)業(yè)期間、信用、保證及抵押額度等內(nèi)容。 4) 對于未辦妥手續(xù)或超過授信總額者，其出貨應(yīng)經(jīng)特案核準(zhǔn)。 6) 對于市場資料之搜集是否充份，范圍包括供需量之變遷、產(chǎn)品技術(shù)之革新、競爭者之策略等。 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 業(yè)務(wù)人員管理作業(yè) 編號 版本 日期 CS105 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 14/28 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1) 制定個別推廣業(yè)務(wù)人員業(yè)績目標(biāo)。 3) 設(shè)計完整訓(xùn)練計劃，使其有自信及能力面對客戶。 5) 強(qiáng)調(diào)自動自發(fā)自我管理。 7) 每月結(jié)算業(yè)務(wù)單位業(yè)績，并將與目標(biāo)的差距告之，促使其自我激勵。 9) 業(yè)務(wù)人員每月 底填制下月份之「客戶預(yù)定拜訪表」，藉以安排日程及出差日期，并匯總呈董事長室留存。 2) 業(yè)務(wù)人員區(qū)域劃分是否恰當(dāng)。 4) 有無浮報差旅費、交際費之情形。 6) 業(yè)務(wù)人員是否夠積極、主動。 8) 業(yè)務(wù)人員與客戶往來是否誠實，對公司是否忠誠。 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 交貨作業(yè) 編號 版本 日期 CS106 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 15/28 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1. 交期管理 1) 以業(yè)務(wù)單位與客戶協(xié)調(diào)之交貨（或裝船）日，為交 期管理之管制基準(zhǔn)。 3) 通知倉儲單位各批貨品之交期、交貨地點、貨品種類等。 2. 出庫排程 1) 倉儲單位將各業(yè)務(wù)單位通知之各批貨品交期匯總，安排出貨日期。 3) 在預(yù)定出貨日期，將準(zhǔn)備交運貨品打包好，預(yù)備裝車工具，并聯(lián)系運送工具及貨運單位。 2) 成品出庫時依品名、規(guī)格不同，登錄庫存明細(xì)帳。 4) 內(nèi)銷貨品，貨到客戶簽收后，回條由貨運單位取回，交與業(yè)務(wù)單位。 4. 外銷裝船 1) 業(yè)務(wù)單位將備妥之報關(guān)文件及裝船（裝機(jī)）文件，交由報關(guān)行或自行報關(guān)。 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 交貨作業(yè) 編號 版本 日期 CS106 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 16/28 頁 第 2節(jié) 控制重點 1) 受訂交貨應(yīng)列進(jìn)度表控制，必須準(zhǔn)時交貨，如有逾期，應(yīng)檢討未交貨原因，并提出改善對策。 3) 交貨之種類、數(shù)量應(yīng)與客戶「訂單」、「出貨單」上之內(nèi)容一致。 第 3節(jié) 相關(guān)資料 「訂單」、「出貨單」、「托運單」等。 2) 「發(fā)票」內(nèi)容與送貨內(nèi)容須相符。 2. 發(fā)票作廢申請 1) 收回原「發(fā)票」填寫「發(fā)票作廢申請書」，并由客戶簽章。 (B) 「發(fā)票」所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符者。 3) 原「發(fā)票」取回，若為當(dāng)月份「發(fā)票」，則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢章，始可另開新「發(fā)票」。 5) 「發(fā)票作廢申請書」須歸檔處理。 第 2節(jié) 控制重點 1) 「發(fā)票」之開立，應(yīng)依營業(yè)稅法規(guī)定辦理，內(nèi)容應(yīng)與「出貨單」相符。 3) 注意有無跳開「發(fā)票」情形，空白及作廢「發(fā)票」應(yīng)適當(dāng)保存，以便連號控制、勾稽。 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 應(yīng)收帳款作業(yè) 編號 版本 日期 CS108 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 18/28 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1) 會計人員根據(jù)「 出 貨單」會計聯(lián)以及「發(fā)票」，制作傳票登入客戶別「應(yīng)收帳款明細(xì)帳」。 3) 每月結(jié)帳一次，由會計人員提供業(yè)務(wù)人員（客戶別）「應(yīng)收帳款明細(xì)表」，由業(yè)務(wù)主管核對尚未收款之客戶簽收聯(lián)與「應(yīng)收帳款明細(xì)表」二者是否相符，不符應(yīng)即追查原因。 5) 每月編制「應(yīng)收帳款帳齡分析表」，并將超過一般周轉(zhuǎn)期或規(guī)定期限尚未收現(xiàn)者，列表注明債務(wù)人、金額及原因加以查明。 7) 不定期向債務(wù)人函證應(yīng)收帳款余額。 9) 呆帳沖銷應(yīng)收帳款，須經(jīng)主管核準(zhǔn)。 第 2節(jié) 控制重點 1) 「應(yīng)收帳款明細(xì)帳」與未收款之「出貨單」上客戶簽收必須相符。 3) 逾齡之帳款是否查明原因。 5) 每期均應(yīng)提列備抵壞帳，金額力求適當(dāng)，呆帳沖銷應(yīng)經(jīng)核準(zhǔn)。 7) 異常帳款發(fā)生原因必須詳細(xì)分析檢討，并采取各種防范改進(jìn)措施。 《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》 客訴處理 作業(yè) 編號 版本 日期 CS109 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 20/28 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1. 客訴發(fā)生