【正文】 ，對集團公司融資方案的制定提出建議； 負責(zé)根據(jù)集團公司融資計劃，具體實施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付息正常進行，維持公司的債信； 負責(zé)維持與境外投資者、評級機構(gòu)和境外 監(jiān)管部門的聯(lián)系，做好評級接待工作； 負責(zé)聯(lián)系國家計委、國家外匯管理局、中國人民銀行，并就重大變化對集團公司的影響提出建議； 負責(zé)融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書處理。 資金資本主管 崗位使命 負責(zé)集團公司的資金及融資管理工作。 主要管理權(quán)限 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團本部及全資子公司資金資本的管理工作有主要建議權(quán)； 在 融資、資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。 主要崗位職責(zé) 負責(zé)審核及辦理對外收、付款業(yè)務(wù)，及時催收各種欠款； 負責(zé)填制日常業(yè)務(wù)、銀行進賬單及存款日報表； 負責(zé)登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表； 負責(zé)集團本部日常報銷業(yè)務(wù)； 負責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤清理。 稅務(wù)保險主管 崗位使命 負責(zé)集 團公司稅務(wù)、保險賬務(wù)及報表工作。 主要管理權(quán)限 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團本部及全資公司稅務(wù)保險工作有建議權(quán)； 在稅務(wù)保險工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配 合。 主要崗位職責(zé) 負責(zé)擬定、完善集團公司會計核算制度； 負責(zé)設(shè)置集團公司及成員企業(yè)會計科目； 負責(zé)集團本部報銷單據(jù)的制單及賬務(wù)處理； 負責(zé)會計核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作； 負責(zé)集團本部工資的計算，對集團本部住房公積金、住房補貼、養(yǎng)老保險金等進行核對收繳； 負責(zé)對成員企業(yè)人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。 會計審核主管 崗位使命 負責(zé)公司會計審核工作，加強會計風(fēng)險控制及管理。 主要管理 權(quán)限 對集團公司會計核算、會計報表等工作具有建議權(quán) 在會計審核業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團相關(guān)人員予以配合 會計管理主管 崗位使命 負責(zé)集團公司會計、稅務(wù)管理工作 :確保會計制度的完善與執(zhí)行。 主要管理權(quán)限 對集團公司會計、稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán)； 在會計、稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團相關(guān)人員予以配合。 主要崗位職責(zé) 負責(zé)擬訂集團公司財務(wù)系統(tǒng)管理的規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行； 負責(zé)根據(jù)各子公司的經(jīng)營情況，匯 總、合并編制集團公司各種財務(wù)報表及編報說明； 負責(zé)編制財政部匯總會計報表、集團對外年報工作，并向有關(guān)部門、單位報送會計報表及相關(guān)文件資料； 負責(zé)對集團公司財務(wù)系統(tǒng)進行應(yīng)用維護，幫助解決應(yīng)用中遇到的問題，保證系統(tǒng)的正常運行； 負責(zé)與外部單位技術(shù)人員的溝通、協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全、正常進行； 對集團本部及全資子公司會計人員進行電算化培訓(xùn)，以規(guī)范集團電算化操作； 負責(zé)對會計報表及相關(guān)資料進行整理、歸檔； 負責(zé)對全資子公司人員財務(wù)報表業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。 資產(chǎn)主管 崗位使命 負責(zé)集團公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。 主要管理權(quán)限 對集團本部及全資子公司固定資產(chǎn)管理制度及固定資產(chǎn)折舊政策有建議權(quán)； 對集團本部及全資子公司的固定資產(chǎn) 管理有建議權(quán)； 在資產(chǎn)管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。 設(shè)置會計機構(gòu)，應(yīng)當配備會計機構(gòu)負責(zé)人；在有關(guān)機構(gòu)中配備專職會計人員，應(yīng)當在專職會計人員中指定會計主管人員。 會計人員任職條件 持有會計從業(yè)資格證書 從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。 具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能 熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 按照規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn) 會計人員應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。 會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員任職條件 堅持原則，廉潔奉公； 具有會計專業(yè)技術(shù)資格； 熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 有較強的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 總會計師 總會計師是主管本單位財務(wù)會計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)。 總會計師的設(shè)置范圍 國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師?？倳嫀熡删哂袝嫀熞陨蠈I(yè)技術(shù)資格的人員擔(dān)任。 凡設(shè)置總會計師的單位，在單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員中，不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副職。 總會計師的職權(quán)受國家法律保護。 總會計師的職責(zé) 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； 建立、健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析； 承辦單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。 協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策。 總會計師的權(quán)限 對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權(quán)制止或者糾正。 單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人 不同意總會計師處理意見的，總會計師應(yīng)當依照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定執(zhí)行。 主管審批財務(wù)收支工作。 預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表，須經(jīng)總會計師簽署。 會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當事先征求總會計師的意見。 任免與獎懲 企業(yè)的總會計師由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人提名，政府主管部門任命或者聘任；免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 第十五條 各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則 ，做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員，應(yīng)當給予精神的和物質(zhì)的獎勵。 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。 需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。 敬業(yè)愛崗 會計人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 依法辦事 會計人員應(yīng)當按照會計法規(guī)、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。 搞好服務(wù) 會計人員應(yīng)當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會 計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。 交接前的準備工作工作 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 交接的基本程序 移交點收 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 專人監(jiān)督 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。 會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。 交接后的有關(guān)事宜 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員 要在移交注冊上簽名或者蓋章。 移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。接收單位和移交日期由主管部門確定。 會計工 作臨時交接 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當承擔(dān)責(zé)任。 會計 人員繼續(xù)教育 會計人員繼續(xù)教育是會計管理工作的一個組成部 分，是會計隊伍建設(shè)的重要內(nèi)容。 會計人員繼續(xù)教育的級 別 會計人員繼續(xù)教育分為高級、中級、初級三個級 別，即高級會計人員繼續(xù)教育、中級會計人員繼續(xù)教育和初級會計人員繼續(xù)教育。 繼續(xù)教育的內(nèi)容 會計理論與實務(wù)； 財務(wù)、會計法規(guī)制度； 會計職業(yè)道德規(guī)范； 其他相關(guān)知識； 其他相關(guān)法規(guī)制度。 自學(xué)形式 部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)； 承擔(dān)會計專業(yè)課題研究，并取得研究成果； 參加上一級別會計專業(yè)技術(shù)資格考試； 財政部門會計管理機構(gòu)認可的其他形式。 初級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于 72 小時，其中接受培訓(xùn)時間每年累計不少于 24 小時，自學(xué)時間每年累計不少于 48 小時。 會計人員接受培訓(xùn)情況由培訓(xùn)單位出具證明，包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)日期、累計培訓(xùn)小時數(shù)等，經(jīng)財政部門會計管理機構(gòu)審核后確認。 年度內(nèi)未接受繼續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，如無正當理由的，予以警告。 連續(xù) 3 年未接受繼續(xù)教育或連續(xù) 3 年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，由省級財政部門作出或建議作出取消其會計從業(yè)資格 證書、會計專業(yè)技術(shù)資格 (職稱 )、會計人員所在單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的決定。如在 2 年后想重新獲得會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格 (職稱 )、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書，須經(jīng)省級財政部門批準后才能重新參加會計從業(yè)資格證書證、會計專業(yè)技術(shù)資格 (職稱 )考試 (評審 )或申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。 3 任免及授權(quán) 直屬單位、成員企業(yè)財務(wù)負責(zé)人任免 會計人員委派管理 會計委派制是財產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會計人員，并對他們的任免、調(diào)遣、考核、獎懲、工資和福利待遇進行統(tǒng)一管理的一種會計人員管理制度。 財務(wù)總監(jiān)的資格 執(zhí)行黨和國家的方針政策，遵紀守法，廉潔自律； 熟悉經(jīng)濟財務(wù)法規(guī)，嚴格遵守財務(wù)規(guī)章制度，敢于堅持原則，有高度的事業(yè)心和責(zé)任感，有較好的職業(yè)道德； 具有會計專業(yè)技術(shù)職稱或有注冊會計師資格，有財會、審計工作經(jīng)驗； 身體健康，能夠適應(yīng)本職工作需要。 財務(wù)總監(jiān)的職權(quán) 列席派駐單位有關(guān)財務(wù)工作會議； 監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行 國家、省、市有關(guān)財稅法律制度；監(jiān)督檢查派駐單位日常財務(wù)運作、資金收支情況，查閱會計賬簿、會計憑證以及其他會計資料，對違反財經(jīng)法規(guī)的行為有權(quán)糾正或提出處理意見，重大問題向集團公司報告； 參與派駐單位財務(wù)管理制度的制訂或修正，并檢查制度的執(zhí)行情況；參與制訂下屬單位的財務(wù)管理方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟實體的資金運營及收益分配； 參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算、決算，并提出審核意見； 監(jiān)督派駐單位年度財務(wù)收支計劃的實施； 在派駐單位追加預(yù)算和申請每筆專項資金的報告時提出審核意見； 審核派駐單位的財務(wù)報表、財務(wù)分析、國有 資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資報告； 檢查派駐單位“收支兩條線”管理的執(zhí)行情況； 審核監(jiān)督重大投資項目的財務(wù)收支實施的全過程； 參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變賣、報廢的管理； 有權(quán)制止或糾正派駐單位對外支付亂攤派、亂贊助、亂投資 (集資 )、隨意劃撥資金的行為； 有權(quán)召集派駐單位的財務(wù)人員或領(lǐng)導(dǎo)對有關(guān)財務(wù)工作方面匯報、聽取意見及研究財務(wù)有關(guān)問題。 因玩忽職守，沒有及時向集團公司反映單位的情 況，造成了經(jīng)濟損失的； 派駐單位有違反財經(jīng)紀律行為知情而不糾正、不上報的； 縱容或串通派駐單位而搞弄虛作假的； 因監(jiān)管不力，造成派駐單位違反資金專款專用原則的； 違反組織紀律，違反保密規(guī)定的。 派駐單位的責(zé)任 建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，保護資產(chǎn)的安全、完整，保證會計資料的真實、合法、完整，保證會計報表充分披露有關(guān)信息。 派駐單位的負責(zé)人，主動與財務(wù)總監(jiān)密切配合，促使本單位的財務(wù)部門支持財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)，與財務(wù)總監(jiān)共同履行預(yù)算時審核、執(zhí)行中檢查和終結(jié)后追蹤監(jiān)督的行為。 派駐單位的財務(wù)人員，依法進行經(jīng)濟核算，如實反映單位財務(wù)信息，與財務(wù)總監(jiān)緊密合作，發(fā)現(xiàn)單位在財務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財經(jīng)制度的，應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)報告，單位或個人不得 阻撓或干涉。 會計負責(zé)人委派制 會計負責(zé)人委派制的委派對象主要是財務(wù)負責(zé)人或會計主管人員；管理體制是按照“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一委派，分職任免”的辦法。 委派的財務(wù)負責(zé)人 ，對集團公司及高層管理當局負責(zé)，貫徹和實施集團內(nèi)部規(guī)章制度與各項財務(wù)政策，對有損集團利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負責(zé)人報告，全面承擔(dān)派駐公司的財務(wù)工作。 人事待遇關(guān)系 人事、檔案、供給關(guān)系管理的基本原則是 “ 誰委派、誰管理 ” 。 財務(wù)總監(jiān)報告分為定期報告和重大事項即時報告兩種。 任期與輪換 委派 財 務(wù)總監(jiān) 、委派財務(wù)負責(zé)人 的任期一般為三年 ， 任期屆滿后根據(jù)考核情況輪換。 任免與獎懲 會計機構(gòu)