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【正文】 （二）財務(wù)資金運動環(huán)節(jié) ? ? ? ? ? 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 17 四、財務(wù)關(guān)系 ? ? ? ? ? 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 18 五、資本市場 ? （一）資本市場的財務(wù)作用 ? （二）資本商品的價值因素 ? （三）資本的價格：市場利率及其構(gòu)成 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 19 （一）資本市場的財務(wù)作用 ? ? ? ? ，是理財信息的外部來源 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 20 （二）資本商品的價值因素 ? – （ 1）資本具有貨幣的使用價值 – （ 2）資本具有勞動力的使用價值 ? – （ 1）資本的形式價值：墊支價值 – （ 2）資本的內(nèi)涵價值：產(chǎn)出價值 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 21 （三）資本的價格 ? ? 市場利率＝純粹利率＋風(fēng)險附加率 – （ 1）純粹利率 – （ 2）通貨膨脹附加率 – （ 3）變現(xiàn)力附加率 – （ 4）違約風(fēng)險附加率 – （ 5）到期風(fēng)險附加率 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 22 第二章 風(fēng)險與報酬 ? 學(xué)習(xí)目的與要求： 風(fēng)險與報酬的關(guān)系及計量，是財務(wù)的應(yīng)用理論，風(fēng)險與報酬的關(guān)系直接影響著財務(wù)籌資和投資決策。 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 3 參考書目 ? 1.《 公司理財 》 – 郭復(fù)初 西南財經(jīng)大學(xué)出版社 1999年 ? 2.《 企業(yè)理財學(xué) 》 – 余緒纓 遼寧人民出版社 1995年 ? 3.《 財務(wù)成本管理 》 – CPA考試教材 東北 財經(jīng)大學(xué)出版社 2020年 ? 4.《 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理 》 – 郭浩、徐琳譯 經(jīng)濟科學(xué)出版社 1998年 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 4 《 公司理財 》 ? 第一章 財務(wù)基本理論 ? 第二章 風(fēng)險與報酬 ? 第三章 財務(wù)評價 ? 第四章 投資管理 ? 第五章 營運資金管理 ? 第六章 資本籌集管理 ? 第七章 股利分配管理 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 5 第一章 財務(wù)基本理論 ? 學(xué)習(xí)目的與要求： 財務(wù)理論是對財務(wù)實踐的理性認識，本章研究財務(wù)理論的基本要素。如何使作為資本的貨幣在資本循環(huán)中得到量的增值，構(gòu)成財務(wù)管理的全部內(nèi)容?！?公司理財 》 使用對象： MBA 西南財經(jīng)大學(xué) 會計學(xué)院 彭韶兵 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 2 課 程 簡 介 ? 產(chǎn)品經(jīng)營和資本經(jīng)營，是現(xiàn)代企業(yè)的兩大類經(jīng)營活動。財務(wù)管理是對資本經(jīng)營的管理，資本是能帶來剩余價值的價值，財務(wù)活動是貨幣資本化的活動，財務(wù)的本質(zhì)是資本價值經(jīng)營。 《 公司理財 》課程，著重對資本的取得、資本的運用、資本收益的分配等財務(wù)問題進行介紹和研究，為公司高級財務(wù)管理人員提供了必備的財務(wù)理論知識和實務(wù)操作方法 。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)掌握財務(wù)理論各構(gòu)成要素的含義，深入理解財務(wù)理論在財務(wù)學(xué)科中的地位和作用，深刻認識各種財務(wù)要素的性質(zhì)。通過本章的學(xué)習(xí)與研究，應(yīng)當(dāng)深入理解風(fēng)險與報酬的相互制約關(guān)系及其實踐指導(dǎo)意義，熟練掌握時間價值與風(fēng)險價值的計量方式。財務(wù)評價以公司財務(wù)報表資料為主要依據(jù)，能將大量報表會計核算信息轉(zhuǎn)換為決策有用的財務(wù)信息。 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 38 第三章 財務(wù)評價 ? 一、財務(wù)報告及其結(jié)構(gòu) ? 二、財務(wù)能力評價 ? 三、財務(wù)狀況綜合分析 ? 四、上市公司財務(wù)比率 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 39 一、財務(wù)報告及其結(jié)構(gòu) ? ：反映某一特定時點上的財務(wù)狀況 ? ：反映某一特定時期內(nèi)的經(jīng)營成果 ? ：反映某一特定時期內(nèi)現(xiàn)金變動原因 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 40 二、財務(wù)能力評價 ? （一）償債能力評價 ? （二）營運能力評價 ? （三）盈利能力評價 ? （四）現(xiàn)金流量分析 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 41 （一）償債能力評價 ? 1．流動比率 ? 2．速動比率 ? 3．資產(chǎn)負債率 ? 4．利息保障倍數(shù) 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 42 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 43 動比率 ? 速動資產(chǎn)＝貨幣類資產(chǎn)＋結(jié)算類資產(chǎn) 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 44 率 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 45 ? 息稅前利潤＝收入－經(jīng)營性成本 ＝稅前利潤＋利息支出 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 46 （二）營運能力評價 ? 1．存貨周轉(zhuǎn)率 ? 2．應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ? 3．流動資產(chǎn)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 47 率 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 48 率 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 49 率 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 50 （三）盈利能力評價 ? 1．銷售利潤率 ? 2．總資產(chǎn)報酬率 ? 3．凈資產(chǎn)報酬率 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 51 率 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 52 率 2020/9/18 會計學(xué)院 彭韶兵 53
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