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公司理財課件mba-在線瀏覽

2025-04-09 12:11本頁面
  

【正文】 ? ? ? (二)財務資金運動環(huán)節(jié) ? ? ? ? ? 四、財務關系 ? ? ? ? ? 五、資本市場 ? (一)資本市場的財務作用 ? (二)資本商品的價值因素 ? (三)資本的價格:市場利率及其構成 (一)資本市場的財務作用 ? ? ? ? ,是理財信息的外部來源 (二)資本商品的價值因素 ? – ( 1)資本具有貨幣的使用價值 – ( 2)資本具有勞動力的使用價值 ? – ( 1)資本的形式價值:墊支價值 – ( 2)資本的內涵價值:產出價值 (三)資本的價格 ? ? 市場利率=純粹利率+風險附加率 ? ( 1)純粹利率 ? ( 2)通貨膨脹附加率 ? ( 3)變現力附加率 ? ( 4)違約風險附加率 ? ( 5)到期風險附加率 第二章 風險與報酬 ? 學習目的與要求: 風險與報酬的關系及計量,是財務的應用理論,風險與報酬的關系直接影響著財務籌資和投資決策。 參考書目 ? 1.《公司理財》 – 郭復初 西南財經大學出版社 1999年 ? 2.《企業(yè)理財學》 – 余緒纓 遼寧人民出版社 1995年 ? 3.《財務成本管理》 – CPA考試教材 東北 財經大學出版社 2023年 ? 4.《現代企業(yè)財務管理》 – 郭浩、徐琳譯 經濟科學出版社 1998年 《公司理財》 ? 第一章 財務基本理論 ? 第二章 風險與報酬 ? 第三章 財務評價 ? 第四章 投資管理 ? 第五章 營運資金管理 ? 第六章 資本籌集管理 ? 第七章 股利分配管理 第一章 財務基本理論 ? 學習目的與要求: 財務理論是對財務實踐的理性認識,本章研究財務理論的基本要素。如何使作為資本的貨幣在資本循環(huán)中得到量的增值,構成財務管理的全部內容。《財務管理》 課 程 簡 介 ? 產品經營和資本經營,是現代企業(yè)的兩大類經營活動。財務管理是對資本經營的管理,資本是能帶來剩余價值的價值,財務活動是貨幣資本化的活動,財務的本質是資本價值經營?!敦攧展芾怼氛n程,著重對資本的取得、資本的運用、資本收益的分配等財務問題進行介紹和研究,為公司高級財務管理人員提供了必備的財務理論知識和實務操作方法 。通過本章的學習,應當掌握財務理論各構成要素的含義,深入理解財務理論在財務學科中的地位和作用,深刻認識各種財務要素的性質。通過本章的學習與研究,應當深入理解風險與報酬的相互制約關系及其實踐指導意義,熟練掌握時間價值與風險價值的計量方式。財務評價以公司財務報表資料為主要依據,能將大量報表會計核算信息轉換為決策有用的財務信息。 第三章 財務評價 ? 一、財務報告及其結構 ? 二、財務能力評價 ? 三、財務狀況綜合分析 ? 四、上市公司財務比率 一、財務報告及其結構 ? :反映某一特定時點上的財務狀況 ? :反映某一特定時期內的經營成果 ? :反映某一特定時期內現金變動原因 二、財務能力評價 ? (一)償債能力評價 ? (二)營運能力評價 ? (三)盈利能力評價 ? (四)現金流量分析 (一)償債能力評價 ? 1.流動比率 ? 2.速動比率 ? 3.資產負債率 ? 4.利息保障倍數 流動負債流動資產流動比率= 動比率 ? 速動資產=貨幣類資產+結算類資產 流動負債速動資產速動比率= 率 資產總額負債總額資產負債率= ? 息稅前利潤=收入-經營性成本 =稅前利潤+利息支出 本期利息支出息稅前利潤利息保障倍數=(二)營運能力評價 ? 1.存貨周轉率 ? 2.應收帳款周轉率 ? 3.流動資產和總資產周轉率 率 存貨平均余額產品銷售成本存貨周轉率= 率 應收帳款平均余額本期銷售額應收帳款周轉率= 率 流動資產平均余額本期銷售額流動資產周轉率=(三)盈利能力評價 ? 1.銷售利潤率 ? 2.總資產報酬率 ? 3.凈資產報酬率 率 產品銷售收入銷售利潤額銷售利潤率= 率 總資產余額總資產報酬率=EBIT 率 凈資產余額凈利潤凈資產報酬率=(四)現金流量分析 ? 1.流量比值指數 ? 2.資產回收率 ? 3.現金經營指數 各類活動現金流出各類活動現金流入流量比值指數= 資產平均余額經營活動現金流量資產回收率= ? 經營現金凈流量=凈利潤+調整項目 =凈利潤-非經營利潤+非付現費用 -(經營性流動資產凈增加+經營性流動負債凈減少) 經營應得現金經營現金凈流量經營現金指數=三、財務狀況綜合分析 ? ? ? :連鎖替代法 杜邦財務分析體系 凈資產報酬率 總資產報酬率 權益乘數 銷售利潤率 資產周轉率 1 247。 銷售收入 資產額 247。 資產額 負債額 收入、成本等損益類指標 資產、資本等財務狀況類指標 四、上市公司財務比率
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