【正文】 　　(一)采取有效措施控制運行與保障支出。預(yù)算執(zhí)行方面，市、區(qū)各部門強化預(yù)算管理觀念，遵循節(jié)約辦大運的方針，遵守相關(guān)制度和紀(jì)律，合理有效使用財政資金，支出規(guī)模得到了較好的控制。經(jīng)統(tǒng)計，所租器材、物資的購置價格約15億元，僅此一項相當(dāng)于節(jié)約開支11億元，同時大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度?！　〈_定了誰購置、誰管理、誰負責(zé)的管理原則，管理到位，責(zé)任到人的管理要求，和物盡其用，按需分配的處置方針。　　(三)高度重視大運會場館和配套工程項目的建設(shè)工作。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計、施工、監(jiān)理等參建單位認真履行職責(zé)，加強對工程質(zhì)量、進度和安全生產(chǎn)等管理，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故，獲得國家建筑工程魯班獎2個，鋼結(jié)構(gòu)金獎等其他獎項10個。各建設(shè)項目財務(wù)管理規(guī)范，資金使用合理?！　?四)通過辦賽事促進辦城市，加大民生投入。深圳大學(xué)、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個體育運動場館，深圳中學(xué)、第二高級中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個體育場館，既滿足大運會比賽的需要，也解決了學(xué)校體育場館的建設(shè)需求?！　∷?、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況　　(一)部分項目未嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。個別項目未按預(yù)算執(zhí)行，有的直到賽后才開始啟動。 交通監(jiān)控設(shè)施清洗刷新項目申請經(jīng)費500萬元，到20xx年5月才進行招投標(biāo)。要求有關(guān)單位向財政部門專項報告，由財政部門跟進處理?！　〗?jīng)審計，大運會非工程類采購項目共1450個。自行采購事項未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項目56個。　　對于上述違反集中采購規(guī)定的采購項目，審計機關(guān)已移送財政部門處理，其中：大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標(biāo)問題，財政部門已對相關(guān)單位及責(zé)任人進行了問責(zé)處理，其他項目正在調(diào)查處理中?！　徲嫲l(fā)現(xiàn)，個別物資使用率較低，如：，%。　　審計發(fā)現(xiàn)，個別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1 500萬元，但由于跨部門資源調(diào)配機制不健全，部分賽事保障單位并未使用過贊助機票，而在大運會專項經(jīng)費中另行列支機票支出。此外，但大運會期間又專門安排了安保學(xué)警等大運會專項通訊費用200萬元?！　?四)部分項目建設(shè)管理不善，造成投資增加。部分鋼鉸支座通過設(shè)計復(fù)核后進行強化處理，增加返工、窩工費用544萬元?！　τ谏鲜鰡栴}，有關(guān)單位按照審計機關(guān)的要求認真查找原因，健全相應(yīng)的工程管理制度，目前整改工作正在進行中?！　徲嫲l(fā)現(xiàn)，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個單項工程送審金額4 ，%。%?！　∥?、審計建議　　(一)認真總結(jié)經(jīng)驗， 為今后更好地舉辦大型活動、完善城市管理與社會建設(shè)提供參考。要及時總結(jié)舉辦本屆大運會的組織管理、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗，針對不足查找原因，完善制度，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考，也為傳承大運精神，建立健全城市管理和社會建設(shè)的長效機制提供借鑒?！　〈筮\會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗，要積極推廣資金統(tǒng)籌、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路?！　?三)加強和完善場館運營管理，充分發(fā)揮社會和經(jīng)濟效益。有關(guān)部門要兼顧社會和經(jīng)濟效益，認真研究場館賽后運營機制，統(tǒng)籌規(guī)劃場館運營管理，全面實現(xiàn)場館建設(shè)的預(yù)定目標(biāo)。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責(zé)，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。因此《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。借款超三月的有借款超一年的有　　審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。　　，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月?！　《⒋尕浌芾?、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足　　業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解?！　r間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元?！　徲嬕庖姡含F(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨?！　〈尕洷P點賬實不符嚴重　　存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整?！　≠~實核對不符情況:　　品種　　盤盈　　盤虧　　盈虧絕　　對值合計　　(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下　　按庫齡分析　　根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%。超1年的庫存，占全部庫存的xx%?！　忑g種類明細：　　品種合計　　13月36月612月12年23年3年上　　分析原因　　按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。　　五、銷售審計情況分析　　xx月銷售額構(gòu)成分析　　200x年xx月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬?！　徲嬕庖姡阂?guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印。如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標(biāo)注使用。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應(yīng)為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會計　　審計意見：　　附注：?！　　！　?。公司審計報告范文篇3　　一、評審會計報表的內(nèi)部制度　　(一)調(diào)查了解并描述報表編制的內(nèi)控制度。即看各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)