x仁藥業(yè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制管理培訓(xùn)-在線瀏覽
2025-07-29 08:15本頁面
【正文】 受 北京九略管理顧問有限公司 47 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范 所有者遇到的風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營者遇到的風(fēng)險(xiǎn) 管理者遇到的風(fēng)險(xiǎn) 操作者遇到的風(fēng)險(xiǎn) 北京九略管理顧問有限公司 48 資訊與溝通評(píng)估 確定企業(yè)是否已經(jīng)辨認(rèn)、捕捉和處理了所有與企業(yè)相關(guān)的內(nèi)外部信息 北京九略管理顧問有限公司 49 企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)控制評(píng)估 ? 企業(yè)活動(dòng)可以用波特的價(jià)值鏈來描述 ? 一個(gè)企業(yè)的所有活動(dòng)可以分為為顧客創(chuàng)造價(jià)值的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)支持活動(dòng) ? 具有代表性的企業(yè)價(jià)值鏈如下： 北京九略管理顧問有限公司 50 企 業(yè) 基 礎(chǔ) 設(shè) 施 人 力 資 源 管 理 技 術(shù) 開 發(fā) 采 購 內(nèi)部后勤 生產(chǎn)經(jīng)營 外部后勤 市場(chǎng)銷售 服務(wù) 利 潤 利 潤 輔助活動(dòng) 基 本 活 動(dòng) 價(jià)值鏈 北京九略管理顧問有限公司 51 如何評(píng)估企業(yè)內(nèi)部活動(dòng) ? 確定該項(xiàng)活動(dòng)的主要和次要目標(biāo) ? 預(yù)測(cè)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn) ? 提出評(píng)價(jià)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn) 北京九略管理顧問有限公司 52 企業(yè)支持活動(dòng)控制評(píng)估 ? 產(chǎn)品研發(fā)活動(dòng) ? 人力資源活動(dòng) ? 行政后勤活動(dòng) 北京九略管理顧問有限公司 53 內(nèi)控系統(tǒng)的評(píng)估工具 ? 內(nèi)控組成要素個(gè)別評(píng)估表 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制活動(dòng)底稿 ? 內(nèi)控制度整體評(píng)估表 北京九略管理顧問有限公司 54 內(nèi)部控制要素個(gè)別評(píng)估表 注意焦點(diǎn) 說明 /評(píng)注 （填寫與該組成要素有關(guān)的重要問題） （對(duì)注意焦點(diǎn)問題的回答，通常是該單位如何處理該問題的信息，而非 “ 是 ” 或 “ 否 ” 的回答） 結(jié)論 /所需的措施 （評(píng)估由各個(gè)要素組成的子問題后，記錄相關(guān)控制是否有效以及可能需要采取或考慮的行動(dòng)） 本要素的匯總 —結(jié)論 /所需的措施 （記錄對(duì)要素整體評(píng)估的結(jié)果，得出該要素所包含的相關(guān)控制從總體上是否有效及需要采取的補(bǔ)救措施） 即分別評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的五個(gè)組成要素，格式如下： 北京九略管理顧問有限公司 55 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制活動(dòng)底稿 序號(hào) 目標(biāo) 性質(zhì) 風(fēng)險(xiǎn)因素 風(fēng)險(xiǎn)分析 評(píng)估結(jié)論 可能性 控制活動(dòng) 其它受影響的目標(biāo) 北京九略管理顧問有限公司 56 內(nèi)部控制制度整體評(píng)估表 用于匯總記錄各組成要素的評(píng)估結(jié)果，以便利評(píng)估主管來復(fù)核初步的結(jié)果并加入更多的信息 內(nèi)部控制組成要素 初步結(jié)論 /所需措施 其他補(bǔ)充信息 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息與溝通 監(jiān)督 整體結(jié)論 北京九略管理顧問有限公司 57 結(jié) 束 北京九略管理顧問有限公司 58 過程控制的觀點(diǎn) 總體目標(biāo) 財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) 內(nèi)部控制原理 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 系統(tǒng)監(jiān)控 控制活動(dòng) 信息溝通 北京九略管理顧問有限公司 59 信息化原則 ? 用制度確保獲取信息的正確性 ? 用制度確保信息暢通和充分利用 ? 用制度確保信息得到及時(shí)反饋 北京九略管理顧問有限公司 60 信息化原則的三個(gè)方面 ? 根據(jù)信息反饋過程及各階段的特征，實(shí)行職能分立、職責(zé)分工、事務(wù)分管，以明確職責(zé)，保證信息提供與使用的正確與及時(shí) ? 建立業(yè)務(wù)處理與憑證傳遞的合理程序，保證信息反饋過程的流暢，防止阻塞與呆滯 ? 在信息反饋過程的關(guān)鍵點(diǎn)或平衡點(diǎn)實(shí)行嚴(yán)格的控制手續(xù)，并建立經(jīng)常性的核對(duì)制度，以避免和及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò) 北京九略管理顧問有限公司 61 系統(tǒng)化原則 ? 運(yùn)用系統(tǒng)觀點(diǎn)與系統(tǒng)方法的整體性、全面性、結(jié)構(gòu)層次性、相關(guān)性、動(dòng)態(tài)平衡性和綜合與分析的統(tǒng)一性等特征，設(shè)計(jì)出縱橫交諾的控制網(wǎng)絡(luò)與點(diǎn)面結(jié)合的控制線路。 ? 控制環(huán)境包括以下七個(gè)方面 北京九略管理顧問有限公司 65 誠信的原則和道德價(jià)值觀 ? 嚴(yán)格一致地保持誠信行為和道德標(biāo)準(zhǔn) ? 不盲目追求不切實(shí)際的目標(biāo)，以致形成不必要的壓力 ? 對(duì)敏感職位之間的財(cái)務(wù)分工要準(zhǔn)確明細(xì)，以避免造成偷竊資產(chǎn)或隱藏不佳績效的引誘 ? 加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審核制度 ? 發(fā)揮董事會(huì)的職能，使其客觀監(jiān)督企業(yè)的高層管理階層 ? 提供道德方面的指導(dǎo)，使所有雇員在一般和特定環(huán)境下能夠保持正確的判斷 ? 制作文字化的行為準(zhǔn)則和政策聲明，將其傳達(dá)給全體雇員 ? 將誘發(fā)人們不誠實(shí)、非法和不道德行為的動(dòng)機(jī)降至最低。 北京九略管理顧問有限公司 67 建立有效的董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì) ? 成員的經(jīng)驗(yàn) ? 相對(duì)于管理層的獨(dú)立性 ? 外部董事的比例 ? 其成員參與管理的程度 ? 所采取措施的適宜性 ? 對(duì)管理層提出問題的深度和廣度 ? 他們與內(nèi)部、外部審計(jì)人員的關(guān)系實(shí)質(zhì)。 北京九略管理顧問有限公司 69 組織結(jié)構(gòu) ? 組織結(jié)構(gòu)的合適性，及其提供管理企業(yè)所需信息的溝通能力 ? 各主管人員所負(fù)責(zé)任的適當(dāng)性 ? 按照主管人員所擔(dān)負(fù)的責(zé)任，判斷其是否具備足夠的知識(shí)及豐富的經(jīng)驗(yàn) ? 當(dāng)環(huán)境改變時(shí)，企業(yè)配合改變其組織結(jié)構(gòu)的程度 ? 員工，尤其是負(fù)責(zé)管理及監(jiān)督職能的員工人數(shù)的充足程度。 北京九略管理顧問有限公司 71 人力資源政策及實(shí)務(wù) ? 保證組織所有成員具有一定水準(zhǔn)的誠信、道德觀和能力的人力資源方針與實(shí)
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