【正文】 品的生產(chǎn)量是不足的。 22 外部效應(yīng) ? 所謂外部效應(yīng)，是指私人邊際成本和社會邊際成本之間或私人邊際效益和社會邊際效益之間的非一致性。卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費用或沒有獲得應(yīng)有的報酬。外部效應(yīng)除了影響社會經(jīng)濟效率之外，由于外部效應(yīng)導(dǎo)致的成本或報酬分擔(dān)不合理，它也會妨礙社會的公平。 23 （三）市場缺陷 ? 市場缺陷主要表現(xiàn)在收入分配不公和經(jīng)濟波動，市場經(jīng)濟即使是有效率的，也應(yīng)該同時要考慮到兼顧公平，事實上，效率與公平是一個事物的兩個方面，一旦出現(xiàn)嚴重的不公平就會影響經(jīng)濟效率 24 1. 市場缺損。 25 2. 市場成本過高。 26 ? “政府應(yīng)做的，就是財政要干的”，這并不是說政府可以為所欲為。實際上，確定了政府應(yīng)該干什么，就等于劃清了政府與市 從本世紀 40年代中期到現(xiàn)在，西方經(jīng)濟學(xué)家如弗里茨、麥克魯波、 等一直沒有停止過探討，他們關(guān)于混和經(jīng)濟中的政府職能的研究，從理論上概括了混和經(jīng)濟中政府所必須承擔(dān)的職能，從而為政府在混和經(jīng)濟中的行為提供了一個初步的框架： 三、 政府與市場的作用范圍（ 1） 27 ? 政府必須向社會提供個人或私人企業(yè)不愿或不可能提供的公共服務(wù)；必須承擔(dān)起保護自然資源的責(zé)任；必須向社會提供諸如公共教育等費用上個人或私人企業(yè)所承受不了、而社會效益往往大于個人利益的公共服務(wù)；必須提供或者幫助提供那些市場正常運行所必不可少的公共服務(wù)，如食物和藥品等商品的質(zhì)量管理；必須對那些與公共利益密切相關(guān)、并具有壟斷性的企業(yè)加以適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，以確保公眾利益不受侵犯； （三） 政府與市場的作用范圍（ 2） 28 ? 必須負責(zé)生產(chǎn)那些私人企業(yè)不能生產(chǎn)的或不能以同等效率生產(chǎn)的公共產(chǎn)品，如郵政；必須將核武器與原子彈等有關(guān)國家安全的產(chǎn)品生產(chǎn)置于自己的控制之下；必須運用稅收減免、優(yōu)惠貸款與補貼等直接或間接的經(jīng)濟手段，來促進那些社會需要的新企業(yè)的成長與發(fā)展；應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起社會保障、制定最低工資法、以及消除企業(yè)間競爭過度等職能，保證每個公民最低限度的生活標(biāo)準，使他們免除經(jīng)濟生活中那些不合理的或不必要的風(fēng)險；必須采取反壟斷法等措施，以限制社會經(jīng)濟權(quán)力在個人手中的集中和產(chǎn)業(yè)的壟斷；必須從人道主義立場出發(fā)，為社會提供醫(yī)療保健方面的服務(wù)；必須運用主觀的財政與貨幣政策來保證國民經(jīng)濟的充分就業(yè)；應(yīng)該積極發(fā)展與其他國家的經(jīng)濟關(guān)系；應(yīng)該采取各種手段和措施對付來自他國的武力威脅與軍事侵略；必須建立全國安全網(wǎng)，以防范國家經(jīng)濟風(fēng)險和外來金融沖擊，等等 （三） 政府與市場的作用范圍（ 3） 29 第二節(jié) 財政的概念 ? 什么是財政？財政是做什么？怎樣建設(shè)符合國情的財政？這是財政學(xué)首先需要解決的基本問題。 30 一、財政的產(chǎn)生 ? 財政屬于分配范疇，它是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。 ? 財政是一個歷史范疇，更是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的 。屬于經(jīng)濟范疇 。 產(chǎn)品平均分配給全體成員共同享用 。 這一時期 ， 由于不存在單獨的為滿足社會公共需求而進行的再分配 ， 所以不會有作為滿足社會公共需要的財政存在 。 32 （二）財政產(chǎn)生發(fā)展和變遷 ? 奴隸社會 ? 奴隸社會生產(chǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)，是奴隸主占有生產(chǎn)資料和直接占有奴隸。這就決定了奴隸制國家財政收入的來源主要是對奴隸的直接剝削。他們雖有人身自由，但沒有政治權(quán)力．和地位，在政治上、經(jīng)濟上受奴隸主的壓迫和剝削，也要充勞役等。 33 封建制社會 ? 封建制社會生產(chǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)是封建帝王、貴族、地主占有生產(chǎn)資料和壓迫、剝削農(nóng)奴或農(nóng)民。封建社會捐稅收入在國家財政收入中占有重要地位。 當(dāng)封建國家財政發(fā)生困難 、 人不敷出時 ， 就不得不向資產(chǎn)階級借債 ， 于是產(chǎn)生了新的財政范疇 ——公債 。 要求封建制國家向議會提出財政收支報告 ， 經(jīng)議會討論通過后方可執(zhí)行 。 如英國 17世紀就出現(xiàn)這樣的規(guī)定 ， 國家必須向議會提出財政收支報告 ， 經(jīng)議會同意后才能執(zhí)行 。 35 ? 在資本主義社會中，資本主義生產(chǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)是資本家占有生產(chǎn)資料和剝削雇傭勞動。資本主義國家為維護資產(chǎn)階級的統(tǒng)治地位，加強了國家機器，從而使國家財政支出大大增加，常常收不抵支。利用發(fā)行紙幣實行通貨膨脹來彌補財政赤字，是資本主義財政的特征。 36 社會主義財政 ? 社會主義財政收入 ， 主要來自全民所有制經(jīng)濟 ， 其次來自集體經(jīng)濟和其他成份的經(jīng)濟 。 37 ? 在我國國民經(jīng)濟恢復(fù)時期 ， 面臨舊中國遺留下來的爛攤子 ， 國家實行了全國財政工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一管理 ，在短期內(nèi)實現(xiàn)了財政收支平衡 ， 制止了通貨膨脹 ， 穩(wěn)定了物價 ， 到 1952年完成了國民經(jīng)濟恢復(fù)階段的任務(wù) 。 對集體所有制性質(zhì)的合作社經(jīng)濟 ， 采取農(nóng)業(yè)稅等形式參與部分產(chǎn)品分配；同時又分別采取不同的形式 ， 參與其他經(jīng)濟成分的分配 。 38 二、公共財政理論溯源 （一）自由資本主義時期的公共財政理論 ? 亞當(dāng) 斯密的 《 國富論 》 的出版標(biāo)志著公共財政理論的誕生。斯密崇尚經(jīng)濟自由主義，把市場經(jīng)濟描述為“看不見的手”調(diào)節(jié)的經(jīng)濟，即當(dāng)每個人在追求他自私自利的目標(biāo)時，他好像被一只看不見的手引導(dǎo)著去實現(xiàn)公共的最好的福利。斯密反對國家對經(jīng)濟的干預(yù)，他認為 政府的活動并不創(chuàng)造物質(zhì)財富，屬于非生產(chǎn)性勞動。自由政府主義制度在排除政府干預(yù)的情況下，自身能夠和諧運行。對于有損于自然經(jīng)濟秩序或個人無力經(jīng)營、不愿經(jīng)營的事業(yè)則應(yīng)由政府出面干涉或經(jīng)營。穆勒的公共財政理論 ? 英國經(jīng)濟學(xué)家穆勒討論了政府活動的適應(yīng)范圍問題。 ? 穆勒沒有提出政府職能的明確界限，而僅以 “ 提供巨大便利 ” 這一準則來加以限制。穆勒將斯密關(guān)于某些產(chǎn)品需由公共提供的見解推進了一步。這是因為建立在邊際效用價值論基礎(chǔ)上的公共產(chǎn)品使得人們能從經(jīng)濟學(xué)的角度，而不再是只靠政治學(xué)、倫理學(xué)的原理來說明公共產(chǎn)品問題。就西方公共財政理論來說，這一轉(zhuǎn)變實際上也是帶有一種根本性的革命，因為這使公共財政理論的分析基礎(chǔ)從亞當(dāng) 42 ? 效用是人們對產(chǎn)品價值的主觀判斷 ， 以效用價值觀點來看 ， 政府提供的公共產(chǎn)品成為創(chuàng)造價值的活動 ，公共產(chǎn)品的供應(yīng)也與個人納稅建立起等價交換關(guān)系 。 公共財政理論的這一轉(zhuǎn)變是由奧 、 意學(xué)者們完成的 ， 其代表人物是奧地利人薩克斯和意大利人潘塔萊奧尼 。 瑞典學(xué)者在這方面首先取得進展 。 他的學(xué)生林達爾則建立了公共產(chǎn)品需求偏好顯示的林達爾模型 。 43 福利經(jīng)濟學(xué)的興起與公共財政理論 ? 經(jīng)濟學(xué)家對市場缺陷的研究已開始向宏觀經(jīng)濟領(lǐng)域滲透。 福利經(jīng)濟學(xué)認為，影響經(jīng)濟福利的因素主要是兩個，一個是國民收入的大小 (亦即通常所說的 “ 餡餅 ” 的大小 )，一是國民收入在社會成員中的分配情況。由于市場機制對收入的均等化無能為力，國家應(yīng)通過征收累進稅的辦法把富人的一部分錢收來舉辦社會福利事業(yè)，讓低收入者享用，縮小貧富差距，增大社會福利。這樣，消除外部性就成為公共財政的目標(biāo)之一?！? 財政理論 ? （ 1）反對政府干預(yù)經(jīng)濟，因而政府公共財政的作用是有限的 。 ? （ 3）發(fā)行公債會誘致政府支出的擴大和浪費，因此應(yīng)禁止政府發(fā)行公債 。 45 （二）壟斷資本主義時期的公共財政 ? 隨著資本主義經(jīng)濟的時期，生產(chǎn)規(guī)模日益擴大，壟斷也隨之出現(xiàn)，市場規(guī)模日益相對狹小，市場經(jīng)濟的隱患日益明顯。市場缺陷的存在和日益加大客觀上要求政府和財政以非市場力量介入。這導(dǎo)致了西方政府和財政對收入和財富的大規(guī)模再分配活動和對經(jīng)濟的大規(guī)模干預(yù)。 46 凱恩斯的公共財政理論 ? 1929年到 1933年西方國家陷入空前的經(jīng)濟大危機。在這種情況下，凱恩斯主義應(yīng)運而生。這種因市場缺陷造成的宏觀經(jīng)濟的大幅度波動只能由政府非市場手段來矯正，亦即赤字財政政策。國家干預(yù)主義取代了經(jīng)濟自由主義政策，成為經(jīng)濟學(xué)的主流。 凱恩斯從其有效需求不足的理論出發(fā) ， 認為要將經(jīng)濟推向充分就業(yè)必須擴大國家對經(jīng)濟的干預(yù) ，通過運用財政政策和貨幣政策來刺激經(jīng)濟 。 自凱恩斯學(xué)派產(chǎn)生以來 ， 公共財政的地位日益上升 。 公共財政承擔(dān)了穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟 ，保證充分就業(yè) ， 保障社會公平等經(jīng)濟目標(biāo)的任務(wù) 。 這一概念反映了凱恩斯以來公共財政概念的變化 。國家對經(jīng)濟的干預(yù)和調(diào)節(jié)不是要取代市場機制的作用，而是為了彌補市場缺陷，充分利用市場的功能作用。 49 補償性財政政策理論 ? 凱恩斯主義的后繼者 (如漢森、薩繆爾森等人 )在凱恩斯經(jīng)濟理論的基礎(chǔ)上又做了進一步的發(fā)展。由于戰(zhàn)后失業(yè)問題有所減輕，經(jīng)濟逐漸回升或起伏波動，因此他們提出了補償性財政政策理論。 70年代，由于經(jīng)濟陷入 “ 滯脹 ” ，凱恩斯主義者又進一步尋求 財政政策和貨幣政策的配合 ，提出了兩種政策手段的松緊搭配政策；其次，實現(xiàn)了凱恩斯宏觀分析和馬歇爾微觀分析的結(jié)合(即新古典綜合派 )，即一方面承認市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)性調(diào)節(jié) 作用，另一方面說明在市場調(diào)節(jié)的缺陷造成經(jīng)濟非均衡時政府干預(yù)的積極作用 (凱恩斯是最早提出這一概念的 )，即認為經(jīng)濟社會中既有私人經(jīng)濟活動，也有政府經(jīng)濟活動。這導(dǎo)致了公共財政理論進一步向公共經(jīng)濟學(xué)擴展。如何通過政治程序?qū)崿F(xiàn)公共產(chǎn)品最佳供應(yīng)的問題，已迅速成為公共選擇理論的主要內(nèi)容，從而豐富和完善了公共產(chǎn)品論。 53 （一）財政的概念的理解 ? 財政是以政府為主體的經(jīng)濟活動、經(jīng)濟管理及其所體現(xiàn)的社會關(guān)系。 ? 市場經(jīng)濟下財政存在的必要性，應(yīng)該是市場失靈、政府失靈及其相互補充所決定 ? 我國市場經(jīng)濟下財政的特征，主要是政府的主體性、公共產(chǎn)品性、利益機制性、公平效率性，與市場經(jīng)濟的理論相銜接。正常運轉(zhuǎn)的公共需要、合理配置資源、公平收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟四大職能。 54 參考資料 ? 我國財政部的官方網(wǎng)站上，對財政的概念是這樣定義的：“財政是社會再生產(chǎn)分配環(huán)節(jié)的一個特殊組成部分。簡單說財政就是國家為了實現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)力及財政權(quán)力參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入分配和再分配的活動，簡稱為以國家為主體的分配活動。 認為財政是貨幣關(guān)系體系或者是一種特定的貨幣關(guān)系 。 認為財政是以國家為主體的分配及所體現(xiàn)的分配關(guān)系 ， 國家是財政產(chǎn)生和發(fā)展的前提條件 ， 所以財政與國家有本質(zhì)的聯(lián)系 。 ? “ 價值分配論 ” 。 56 ? “貨幣資金運動論 ” 。 ? “ 貨幣關(guān)系論 ” 、 “ 價值分配論 ” 、 “ 貨幣資金運動論 ” 這三種觀點都是從商品經(jīng)濟的角度來考慮財政 ， 強調(diào)財政與價值 (貨幣 )運動的本質(zhì)聯(lián)系 。 57 ? “剩余產(chǎn)品分配論 ” 。 剩余產(chǎn)品是產(chǎn)生財政的生產(chǎn)力標(biāo)志和物質(zhì)基礎(chǔ) ， 財政關(guān)系的萌芽決定國家的產(chǎn)生和存在 。 認為財政是社會為了滿足公共需要而進行的分配活動和分配關(guān)系 。 ? “ 社會再生產(chǎn)論 ” 。 ? “公共經(jīng)濟論”。 58 歸納如下： ? 上述各家學(xué)說從不同的角度來探索財政的內(nèi)涵和外延，有差異、有爭論?；蛘J為財政與國家無本質(zhì)聯(lián)系，財政產(chǎn)生于國家產(chǎn)生之前，財政不等于就是國家財政。 59 第三節(jié) 財政的職能 企 業(yè) 財 政 居 民 投 資 需 求 消 費 需 求 國 外 報 酬 借款 還債付息 企業(yè)投資 居民儲蓄 政府投資 公共消費 居 民 消費 稅 補貼與轉(zhuǎn)移 財 政 在 經(jīng) 濟 運 行 中 的 地 位 利 稅 補貼與轉(zhuǎn)移 60 本節(jié)提要 ? 市場經(jīng)濟體制下財政是公共財政 ，這是由市場經(jīng)濟體制本身所決定的。公共財政是指財政資金重點流入公共產(chǎn)品投資領(lǐng)域，也就是財政配置資源的作用主要表現(xiàn)在對公共產(chǎn)品領(lǐng)域的投資。它是財政本質(zhì)與經(jīng)濟運行規(guī)律在財政活動中的客觀體現(xiàn)。 “公共財政論”認為財政職能主要包括配置（ Allocation）職能、分配（ Distributi