【正文】 產(chǎn)核對。 (8)日常報廢或丟失的固定資產(chǎn)，應由使用部門負責人組織相關人員查清原因、提出處理意見，報總經(jīng)理批準后到財務部辦理相關手續(xù)。 固定資產(chǎn)的盤點和清查 (1)固定資產(chǎn)管理員于每年12月份會同公司各部門負責人對各部所管轄的資產(chǎn)進行清查。 (2)財務部主管在資產(chǎn)清查工作結束后，應根據(jù)清查資料編制相關的資產(chǎn)報表，在次年1月30日之前上報公司總經(jīng)理和董事會。 (2)如報廢資產(chǎn)的零配件拆除后或以出售或作為其他資產(chǎn)維修配件使用的，應報財務處理。 (4)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)參照《會計核算標準作業(yè)程序》的有關規(guī)程進行相關賬務處理。 固定資產(chǎn)檔案的保管 (1)固定資產(chǎn)的賬務資產(chǎn)，每月由財務部會計分類、整理、歸檔和裝訂。 (3)固定資產(chǎn)資料的整理、各項報表的編制、報送等作為固定資產(chǎn)管理員的績效考評依據(jù)之一。 二、適用范圍 適用于物業(yè)部管理服務費及其他各項有償服務費的收繳工作。 各部門主管負責對本部門相關有償服務項目計費與審核。 服務處管理員負責通知單的派發(fā)及催繳工作。 四、程序要點 費用收取的范圍 (1)管理服務費。 (3)代收代繳的水、電、煤氣、電話等費用。 (5)其他各項多種經(jīng)營服務費用。 (2)滯納金的計算公式：本金（1+1‰）n（n為滯納天數(shù)）。平方米； B、多層不帶電梯： 平方米； D、商鋪： 平方米； E、寫字樓： 平方米。業(yè)主收到入伙通知后一個月內(nèi)未來辦理入伙手續(xù)的應視入伙，開始計收管理費； B、財務部會計每月20日前應根據(jù)業(yè)主資料編制下月《應收管理費用明細表》，內(nèi)容包括：編號、房號、業(yè)主姓名、房屋面積、管理費標準、應收金額、上月欠費、滯納金、本月應收等； C、財務部會計將《應收費用明細表》于每月20日報財務部主管審核，經(jīng)審核如有差錯，應及時更正；如無疑問，財務部主管在財務審核欄內(nèi)答署姓名、日期； D、財務部主管應在22日前將審核無誤的《應收管理費明細表》交財務部會計填寫《收費通知單》； E、財務部會計應在每月25日前將填寫完整的《收費通知單》交財務部主管審核。 H、公共事務管理員應詳細的記錄《收費通知單》的派發(fā)情況； Y、出納員根據(jù)《應收管理費收繳明細表》填制委托收款憑證及相關資料，在銀行規(guī)定的托收日期前一日送交開戶行； J、出納員在銀行每次托收后的兩日內(nèi)到銀行讀取已托收數(shù)據(jù)，并根據(jù)托收情況向已全額托收的業(yè)主出具加蓋“轉(zhuǎn)賬收訖”章的有效收款收據(jù)； K、未辦理銀行托收的業(yè)主管理費，由業(yè)主到公司財務部用現(xiàn)金支付。經(jīng)審核存有疑問的，應及時查明，予以更正；經(jīng)審核無誤后的應在財務審核欄內(nèi)簽署姓名及日期后交財務部會計； M、財務部會計將已全額收回的管理費用按《會計核算標準作業(yè)程序》進行賬務處理；對未能收取的費用，應在銀行第一次托收后的3日內(nèi)根據(jù)欠費資料填寫《管理費用催繳通知單》； N、《管理費用催繳通知單》經(jīng)財務部主管審核無誤后，加蓋公司財務專用章，交公共事務部在3日內(nèi)派發(fā)； O、公共事務部原則上應在規(guī)定期限內(nèi)，將催繳通知單送交住戶或其家人的手中，并讓接收人在回執(zhí)上簽收；特殊情況無法找到住戶及其家人的，應將催繳通知單用郵寄的方法寄交住戶； P、公共事務部應做好送達、郵寄的派發(fā)記錄，保管好住戶簽收的回執(zhí)，并將派發(fā)情況向部門主管匯報。 (2)各部門主管應根據(jù)用戶簽字后的服務單對本部門員工計費的項目進行審核，并在部門審核欄內(nèi)簽名確認。 (4)財務部會計應在每兩個工作日內(nèi)根據(jù)《服務單》上的相關記錄填寫《收費通知單》。 (6)委托銀行代收的，出納員應于銀行每次托收后的兩日內(nèi)，到銀行抄錄收繳數(shù)據(jù)，出納員按照《現(xiàn)金管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定執(zhí)行。 (8)財務部主管對費用收繳明細表進行審核，經(jīng)審核存有疑問的，應及時查明予以更正，經(jīng)審核無誤的，對已交納的費用按照《會計核算標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定處理；對尚未交納的費用，按照《應收賬款管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定進行處理。 (2)對未辦理銀行劃賬，需用現(xiàn)金代繳的住戶，出納員應在供電局、自來水公司、煤氣公司或電信局等相關部門規(guī)定的交費日期到相關單位去交納相關費用。 (4)收款通知單經(jīng)財務部主管審核，如有疑問應及時查明予以更正；如無疑問，加蓋財務專用章后交公共事務部有關人員在3個工作日內(nèi)后業(yè)主派發(fā)。 (6)出納員在應規(guī)定交費日后的3日內(nèi)編制《費用收繳明細表》報財務負責人。 兼營的餐飲、娛樂等服務費用的收繳 (1)餐飲、娛樂部門的服務員應在客房消費時開具消費項目清單（四聯(lián)）。 (3)收費員應于每日下午3時前將當日（前日下午3時~當日下午3時）的收取的賬款項填制收款清單，交財務部出納員處；收費員同時應將消費清單的財務聯(lián)交財務會計按照《會計核算標準作業(yè)程序》進行相關的賬務處理。 費用收繳資料的保管 (1)財務會計應于每月末將費用收繳資料匯總編制記賬憑證、登記賬簿后交財務部主管審核。 管理服務費用收繳率原則上應達到98%，費用收繳的情況作為公共事務部相關人員的績效考評依據(jù)之一。 二、適用范圍 適用于公司各項報銷費用的控制。 公司各部門經(jīng)理依總經(jīng)理下發(fā)權限審核、核準，超出權限的交由總經(jīng)理核準。 部門經(jīng)理 員工 備注：業(yè)務費開支須事先向總經(jīng)理申請。 (2)經(jīng)營費用的報銷審核，以公司的實際經(jīng)營狀況為依據(jù)。 (2)將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據(jù)同向）粘貼在報銷單的反面左邊。 (4)采購類經(jīng)營費用，須憑有效的《請購單》和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將《請購單》、《入庫單》附在報銷單據(jù)的后面。 報銷單據(jù)的審核 (1)公司費用報銷由總經(jīng)理下發(fā)主管權限,各主管依據(jù)權限給予審核\核準辦理。 (3)財務部主管應在收到報銷單據(jù)的一個工作日內(nèi)，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后。 (4)經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費用開支標準或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準的報告時，審核人應退回報銷單據(jù)。 (2)財務部會計根據(jù)報銷單填寫《費用報銷登記表》的各項內(nèi)容。 (4)單位價格在1000元以下的報銷費用，由出納員用現(xiàn)金支付。 (6)費用發(fā)生前借支備用金的，由出納員在借支費用中作沖減備用金處理。 (2)所有報銷的費用單據(jù)，由財務部加密長期保存。 二、適用范圍 適用于物業(yè)部的低值易耗品的管理工作。 領用人負責低值易耗品的保管工作。 財務部主管負責低值易耗品管理、攤銷、核算工作的監(jiān)督。 低值易耗品的，低值易耗品按其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用可分為： (1)工具。 (3)勞動用品。 低值易耗品的入庫 (1)公司新購的低值易耗品，應由倉管員按照《物品驗證標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定辦理驗收入庫手續(xù)，并開具物品收單。 (3)財務部會計根據(jù)報銷憑據(jù)及驗收單編制記賬憑證，登記低值易耗品明細賬。 低值易耗品的領用 (1)需領用低值易耗品的人員，應按《倉庫管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定辦理相關手續(xù)。 (3)倉管員按照領用單上填制的有關內(nèi)容，發(fā)放低值易耗品后，并及時登記低值易耗品進、出、存明細賬。 (5)財務部會計根據(jù)低值易耗品的領用單或領用單匯總表核算庫存低值易耗品的減少和在用低值易耗品的增加。 (7)低值易耗品領用人或使用人因工作調(diào)動或離職，應按《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定辦理低值易耗品的移交手續(xù)。 (2)一般情況下，低值易耗品可采用以下幾種常用的攤銷方法： ①一次攤銷法：財務部會計對辦公用品進行推銷核算時，應采用一次性推銷法，即在辦公用品領用時，將其全部價值一次性計入費用賬戶； ②分次攤銷法：財務部會計對工具類的低值易耗品進行攤銷核算時，應采用分次攤銷法，即將其價值分期攤稿費用之中； ③五五攤銷法：財務部會計在服裝類低值易耗品被領用時，應先攤銷其50%的價值，在服裝類低值易耗品廢棄時再攤銷其余下的50%。 (2)財務部負責人經(jīng)審核，如屬于自然損耗報廢的，應在財務審核欄內(nèi)簽名后報總經(jīng)理審批；如經(jīng)審核屬于人為因素報廢的，應會同相關部門，查明原因后，除責令責任人全額賠償外，還應按照《行政獎罰標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定處罰。 (4)財務部會計在處理一次攤銷法和分次攤銷法報廢的低值易耗品時，應將殘料價值沖減有關費用。 低值易耗品的保養(yǎng)與維修 (1)公司各部門對本部門內(nèi)經(jīng)常使用的低值易耗品應按公司其他部門相關標準作業(yè)程序中的相關規(guī)定予以維修、保養(yǎng)。 低值易耗品的盤點 (1)財務部會計必須于每季度最后一個月的25日~31日會同各相關部門人員及他管員對在庫存低值易耗品和在用低值易耗品進行清查盤點。 (3)經(jīng)審核，存有疑問，應及時查明原因，予以更正；如經(jīng)審核無誤，應根據(jù)《低值易耗品及攤銷的低值易耗品的相關賬務處理。 (2)經(jīng)審核無誤后，由財務部會計編制記賬憑證、登記賬薄后，在財務部長期保存。 五、記錄 《物品報廢單》 六、相關支持性文件 《會計核算標準作業(yè)程序》 《物資驗證標準作業(yè)程序》 《倉庫管理標準作業(yè)程序》 《行政獎罰標準作業(yè)程序》 《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標準作業(yè)程序》 《對外委托服務標準作業(yè)程序》 倉庫管理標準作業(yè)程序 一、目的 規(guī)范倉庫管理工作，確保對倉庫物品進行安全、高效、有序的管理。 三、職責 公司采購員負責物品的采購工作。 公司/各處財務會計負責物品的核算。 四、程序要點 庫存物品的限額標準 (1)日常消耗物料的庫存限額： ①一般為每月平均消耗量的兩倍； ②特殊情況另行處理。 (3)各處庫存物品的總額，應控制在該處管理費用收入加其他各項經(jīng)營收入的總和的40%以下。 (2)當倉庫物品低于規(guī)定的庫存限額時，應及時填制所需物品的采購計劃。 (4)倉庫管理員應在每月28日前將采購計劃交公司財務部主管審核。 (6)財務部經(jīng)理審核： ①采購計劃不合理的，應及時予以調(diào)整申購計劃； ②采購計劃合理的，財務部主管應在財務審核欄內(nèi)簽署姓名、日期。 (8)總經(jīng)理審核同意后，交采購員按照《采購管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定進行采購。 (2)退回物品的入倉程序： ①相關人員將未使用完的物品送到倉庫； ②倉庫管理員應根據(jù)核查結果，按照《物品驗收標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定進行驗收： ——合格品，填寫《物品入庫單》，在備注欄內(nèi)填寫“退回物品入庫”字樣，存入合格品存放區(qū)內(nèi)； ——不合格品，填寫《不合格品處理表》（詳見《物品驗證標準作業(yè)程序》）后存放在不合格品區(qū)等待處理。 (3)設備工具的入倉程序： ①新采購的工具按物品的入倉程序執(zhí)行； ②以舊換新的設備工具入倉程序： ——經(jīng)辦人應憑其所在各部經(jīng)理簽名確認的《工具領用單》到倉庫辦理舊工具入倉手續(xù)； ——倉庫管理員經(jīng)檢查無誤后予以辦理入倉手續(xù)，同時在使用《工具登記卡》上由經(jīng)辦人簽名確認； ③退還的設備工具入倉程序： ——倉庫管理員根據(jù)使用人的《工具登記卡》上的項目，逐項清點退還工具； ——倉庫管理員按照《物品驗證標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定對退回的設備工具進行驗收； ——倉庫管理員應在《工具登記卡》上登記，并由使用人所在部門負責人簽名確認后存檔。 倉庫物品的存放管理 (1)物品存放倉庫的自然條件： ①有通風設備； ②光線充足； ③面積寬敞。 (3)物品存放倉庫的區(qū)域劃分： ①合格物品存放區(qū)； ②不合格物品存放區(qū)； ③待檢物品存放區(qū)。 倉庫物品的存放要求： ①易燃、易爆與揮發(fā)性強的物品應單獨設置倉庫存放，存放時應注意： ——周圍無明火、遠離熱源； ——擺放在地下； ——配備滅火器； ——保持包裝完好； ——庫房結構堅固，門窗封閉牢固； ——庫房門內(nèi)開。 ③常用工具、材料和配件等： ——不規(guī)則物品，用盒或袋裝好后擺放； ——規(guī)則的物品整齊的擺放在貨架或地上； ④易碎易損的物品： ——體積較小或瓶裝物品，放置貨架的底層、整齊的擺放在地上； ——體積較大的，應靠墻立放，放置上方不懸掛物品； ——放置位置有膠墊。 倉庫物品的領用管理 (1)物品的領用程序： ①物品領用人應憑其所在各部經(jīng)理簽字確認的《領料單》到倉庫辦理材料領用手續(xù)； ②倉庫管理員根據(jù)《領料單》上所列品種，逐一發(fā)放； ③倉庫管理員根據(jù)《領料單》內(nèi)容登記倉庫物料發(fā)放明細登記； ④倉庫管理員應于每日下班前，將《領料單》匯總后交管理處財務會計核對，并根據(jù)《會計核算標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定進行相關的賬務處理。 ③倉庫管理員應在每日下班前將工具《領料單》，匯總后交管理處財務會計核對，財務部會計根據(jù)《會計核算標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定進行相關的賬務處理。 倉庫物品報廢的管理 (1)報廢的標準： ①物品到有效期； ②客觀原因造成物品工具已無使用價值的； ③按其他有關規(guī)定需報廢。 ④公司財務部主管或管理處會計，應組織相關人員驗證，并填寫《物品驗證記錄》； ⑤報廢物品單位價值在1000元以上的，由倉庫管理員填寫《不合格品處理表》附《物品驗證記錄》報公司總經(jīng)理審批； ⑥報廢物品單位價值在1000元以內(nèi)的，由倉庫管理員填寫《不合格品處理表》附《物品驗證記錄》交管理處經(jīng)理審批； ⑦倉庫管理員根據(jù)審批意見，將報廢物品的相關財務資料交管理處財務會計按照《會計核算標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定進行相關的賬務處理。 (2)根據(jù)清點結果，填寫《庫存物品盤點表》。 (4)倉庫管理員應在28日前將當月《物品盤點表》、《物品進、耗、存表》、《物品申購計劃表》報送公司財務部主管審核。 倉庫物品管理資料的保管 (1)管理處財務會計應在每月末將倉庫物品的財務原始單據(jù)編制記賬憑證、登記賬簿，并根據(jù)《會計核算標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定進行賬務處理。 倉庫物品的管理情況，作為財務部相關人員績效考評的依據(jù)