【正文】 ? 與此同時，地方財(cái)政自給能力由 ，年均下降 %。 ? 以 1993年為分界線，之前是由 “ 高 ”到 “ 低 ” ，之后是由 “ 低 ” 到 “ 高 ” 。 ? 四 、 關(guān)于中央財(cái)政收入占全國財(cái)政收入的比重 ? 反映出中央與地方財(cái)政分配關(guān)系 。 ? （ 3）分類轉(zhuǎn)移支付（ Block Transfer Payment） ? 介于一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付之間。 ? 解決各級政府之間財(cái)政收入能力與支出責(zé)任的不對稱問題，使接受轉(zhuǎn)移支付的地區(qū)能有足夠的財(cái)力履行政府的基本職能，提供與其他地區(qū)大致相等的公共服務(wù)。 ? 再如 ， 對邊界醫(yī)院的建設(shè)與運(yùn)營提供一定的補(bǔ)貼 。 ? （ 2）調(diào)節(jié)區(qū)際間的公共產(chǎn)品成本 ? 自然環(huán)境 、 經(jīng)濟(jì)條件和社會條件不同會引起供給成本的差異 ， 從而使居民的財(cái)政凈收益有差別 。 ? 轄區(qū)之間公共產(chǎn)品供給能力的差異會影響收入分配 。 ? 三、中央對地方的轉(zhuǎn)移支付 ? 轉(zhuǎn)移支付的功能 ? （ 1） 保障最基本的公共產(chǎn)品供給 ? 轄區(qū)之間公共產(chǎn)品供給能力的差異會影響資源配置 。稅基缺乏流動性，稅源分散。前者會轉(zhuǎn)嫁，后者不會。能調(diào)控進(jìn)出口。歸地方，給征收管理帶來困難。歸地方會導(dǎo)致公司通過轉(zhuǎn)讓定價避稅，轄區(qū)之間搞稅收競爭。對收入有再分配效應(yīng)，歸地方可能引起居民流動和財(cái)政利益差別。 ? 中央與地方財(cái)力的劃分 ? 是否有收入再分配效應(yīng) ， 是否有宏觀調(diào)控效應(yīng) ， 稅基是否有流動性 ， 征收的行政效率是否更高 。 ? （ 3） 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 ? 中央為主 ， 地方為輔 。 ? （ 2） 協(xié)調(diào)收入分配 ? 中央為主 ， 地方為輔 。 ? 因?yàn)榈胤叫怨伯a(chǎn)品居多 ， 外部性也有區(qū)域性 。基本原則是職能的分工。 ? 【 ZBM提問 】 ? 偏好相同的人們居住在一起，公共產(chǎn)品的供給成本就越省，也即供給效率越高。 ? 蒂博特模型 ? 地方政府供給公共產(chǎn)品的效率如何保證？ ? 蒂博特模型（ Tiebout model） ? 在居所可以自由流動時 ,人們會選擇公共產(chǎn)品最能滿足其偏好而稅收又最合理的轄區(qū)去居住。 ? 財(cái)政聯(lián)邦制的具體形式是分稅制 。 ? 有利于發(fā)揮信息優(yōu)勢：地方比中央更了解居民的偏好 ， 可以迅速搜集和處理信息 。 ? （ 2） 分權(quán)的優(yōu)點(diǎn) ? 分權(quán)：財(cái)權(quán)財(cái)力主要為地方政府所掌握的狀態(tài) 。 ? 有利于產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益：如對販毒行為的打擊 。 ? 集權(quán)與分權(quán)的優(yōu)點(diǎn) ? （ 1） 集權(quán)的優(yōu)點(diǎn) ? 集權(quán)：財(cái)權(quán)財(cái)力主要為中央政府所掌握的狀態(tài) 。財(cái)政聯(lián)邦制 ? 【 基礎(chǔ)知識 】 ? 一 、 財(cái)政聯(lián)邦制的概念 ? 財(cái)政聯(lián)邦制：各級政府為共同履行公共經(jīng)濟(jì)職能 ， 各自擁有一定財(cái)權(quán)和財(cái)力的制度 。 ? 它能兼取集權(quán)和分權(quán)的優(yōu)點(diǎn) 。 ? 有利于矯正區(qū)際外部效應(yīng)：如水利工程 。 ? 有利于實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控：利用利率 、 匯率和稅率等參數(shù)影響經(jīng)濟(jì) 。 ? 有利于增加居民參與決策的機(jī)會：減少委托代理的鏈條 ， 實(shí)行分散決策 。 ? 有利于推動制度創(chuàng)新：地方官敢冒創(chuàng)新失敗的風(fēng)險 。 ? 分稅制的要義： ? 各級政府明確劃分各自的支出責(zé)任； ? 按照事權(quán)與財(cái)權(quán)相對應(yīng)的原則 ， 結(jié)合稅種特點(diǎn) ， 劃分稅收收入及相應(yīng)的管理權(quán)限； ? 實(shí)行縱向的轉(zhuǎn)移支付 。 ? 蒂博特模型的假設(shè)條件： ? 人員可以自由流動； ? 人員流動不受就業(yè)機(jī)會的約束； ? 完全了解轄區(qū)間稅收和公共產(chǎn)品的差別； ? 有足夠的選擇余地； ? 不存在區(qū)際外部性； ? 以最低的平均成本生產(chǎn)公共產(chǎn)品 。是不是這樣？ ? 二、中央與地方財(cái)力的劃分 ? 財(cái)力劃分的理論依據(jù) ? 財(cái)力劃分的理論依據(jù)是事權(quán)，也即支出責(zé)任。 ? （ 1）參與資源配置 ? 地方為主 ， 中央為輔 。 ? 奧茨定理： ? Oates 認(rèn)為， 讓地方政府將一個帕累托有效的產(chǎn)出量提供給它們各自的選民，則總是要比由中央政府向全體選民提供任何特定的并且一致的產(chǎn)出量有效得多。 ? 因?yàn)榈胤礁髯詾檎?， 可能引起富人與窮人的流動 。 ? 因?yàn)榈胤礁髯詾檎?， 可能引起 “ 進(jìn)口漏損 ” 或 “ 出口漏損 ” 。 ? 具體的劃分方式： ? 劃分稅種 ? 劃分稅源 ? 劃分稅收收入 ? 同源分率征收 ? 個人所得稅：中央稅。 ? 公司所得稅：中央稅。 ? 增值稅：中央稅。 ? 關(guān)稅：中央稅。 ? 消費(fèi)稅：產(chǎn)地型消費(fèi)稅歸中央，終點(diǎn)型消費(fèi)稅歸地方。 ? 財(cái)產(chǎn)稅：地方稅。 ? 美國各級政府收入 ? 個人所得稅占聯(lián)邦政府收入的 42%； ? 銷售稅是州政府的主體稅種，占州政府收入的 43%； ? 財(cái)產(chǎn)稅是地方政府的主體稅種，占地方政府收入的 74%。 如教育和基礎(chǔ)設(shè)施 。 如衛(wèi)生保健 。 ? （ 3） 矯正區(qū)際間的外部效應(yīng) ? 比如 ， 為防止江河污染 ， 對上游地區(qū)保護(hù)森林的行為提供補(bǔ)助 。 ? 轉(zhuǎn)移支付的方式 ? （ 1）一般性轉(zhuǎn)移支付（ General Transfer Payment） ? 也稱均衡性轉(zhuǎn)移支付，是不附帶使用條件或無指定用途的轉(zhuǎn)移支付。 ? （ 2）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付（ Specific Transfer Payment） ? 大多帶有定向支援、定向加強(qiáng)、委托辦理的性質(zhì)和特點(diǎn)，接受轉(zhuǎn)移支付的地區(qū)必須按照規(guī)定的方式和用途使用資金。 ? 撥款者只是規(guī)定轉(zhuǎn)移資金的大體使用方向，而不規(guī)定具體的使用項(xiàng)目，接受此種轉(zhuǎn)移支付的政府擁有一定的自主權(quán)。 ? 描述 ? 改革開放以來，呈現(xiàn)出 “ 高 —低 —高 ” 的 “ V”字型演化過程。 ? 1993年為 22% 。 分稅制以來中央和地方財(cái)政自給能