【正文】 1為 好。一般流動(dòng)比率為 2： 1上下為宜。 3P62 償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、獲得能力分析 。 2P56 償債能力、資產(chǎn)管理水平、企業(yè)的的發(fā)展趁勢(shì) 。 () 它是市盈率的倒數(shù) ()，因此市盈率越大， 投資報(bào)酬率越低 。 R 總收益 =Rf 時(shí)間價(jià)值 +RR 風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 2P52 ，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為 ，那么預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為 ( C )2P51 ． 2 ,其同類項(xiàng)目的投資收益率為 10％ ,無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為 6％，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)為 8％ ,則收益標(biāo)準(zhǔn)離差率是 ( D ) 2P51 A． 4％ B． 8％ C． 10％ D． 50％ 系數(shù) 是資本資產(chǎn)定 價(jià)模式和組合投資下的一個(gè) 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo) 。 2P49 ，而投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值則有正數(shù)或負(fù)數(shù)兩種形式。如果兩者一致，名義利率與實(shí)際利率完全相等；如果兩者不一致，則實(shí)際利率與名義利率不一致。其中，每期期初收付的年金是 (D )2P A．普通年金 B．延期年金 C．永續(xù)年金 D．預(yù)付年金 () ( C )2P37 ,用其利息每年 9月支付獎(jiǎng)學(xué)金 ,該獎(jiǎng)學(xué)金屬于 ( C )2P37 A．普通年金 B．預(yù)付年金 C．永續(xù)年金 D．遞延年金 ，與計(jì)算普通年金終值的 方法不一樣 。 4年后企業(yè)可從銀行取出的本利和為 (C) A． 1 200元 B． 1 300元 C． 1 464元 D． 1 350元 2 000元 ,年利率 3％ ,按復(fù)利方法計(jì)算 ,第三年年末他可以得到本利和 (D) A． 2021元 B． 2018元 C． 2 030元 D． 2185． 45 () ，同一期間的未來(lái)值 ( B ) 2P34 A．越小 B．越大 C．不變 D．沒有意義 . . 80萬(wàn)元建設(shè)某項(xiàng)目，該項(xiàng)目 2年后完工，每年現(xiàn)金凈流量保持 25萬(wàn)元，連續(xù)保持 8年，則該項(xiàng)目發(fā)生的現(xiàn)金流量屬于 ( D ) 2P37 A．普通年金 B．預(yù)付年金 c．永續(xù)年金 D．遞延年金 ( A )。 本金 ，終值就是 本利和 。 2P32 ，一般 采用單利與復(fù)利 的方式計(jì)算終值與現(xiàn)值。 1P19 ( B )1P19 A．利潤(rùn)最大化 B．利潤(rùn)持續(xù)增長(zhǎng) C．價(jià)值最大化 D．產(chǎn)值持續(xù)增長(zhǎng) ( A )1P24 A．系統(tǒng)論方法 B．協(xié)同論方法 C．?dāng)?shù)量規(guī)劃方法 D．制度性方法 ( A ) P26 () A．經(jīng)濟(jì)學(xué) B．會(huì)計(jì)學(xué) C．金融學(xué) D．管理學(xué) MM理論屬于 ( A )1P28() A．籌資理論 B．投資理論 C．損益及分配理論 D．資本運(yùn)營(yíng)理論 講，一個(gè)國(guó)家的不同地區(qū)，資金時(shí)間價(jià)值 應(yīng)該有差別 。因此財(cái)務(wù)管理主體與財(cái)務(wù)主體不是一回事。 1P16 。 (√)1P 7 ： 1財(cái)務(wù)管理的 實(shí)質(zhì)是價(jià)值管理 ； 2價(jià)值管理的 根本是資金管理 ； 3財(cái)務(wù)管理是 企業(yè)管理中心 。 1P6 。 1P5 8. 籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)（資金運(yùn)用）、資金收回和分配活動(dòng)為 財(cái)務(wù)活動(dòng) 。 1P5 （ 熟記 P5圖 11） 6. 貨幣供應(yīng) → 原材料供應(yīng) → 加工產(chǎn)品 (在產(chǎn)品 )→ 完工產(chǎn)品 (產(chǎn)成品 )→ 取得收入 → 分配利潤(rùn) ,屬于 物質(zhì)運(yùn)動(dòng) 。（ 2）公司分立的原因是： ① 公司規(guī)模過(guò)大； ② 公司擴(kuò)張或收縮； ③ 法律原因。（ 3）股利種類（常見的股利支付方式）有： ① 現(xiàn)金股利； ② 財(cái)產(chǎn)股利； ③ 負(fù)債股利； ④ 股票股利； ⑤ 股票回購(gòu)。 12P231 233235 答： （ 1）股利政策是關(guān)于股份有限公司的股利是否發(fā)放、發(fā)放多少和何時(shí)發(fā)放等問(wèn)題的方針和策略，包括股利無(wú)關(guān)論和股利相關(guān)論。 ③ 再次，可進(jìn)行多項(xiàng)目標(biāo)投資。 （ 2）股票投資風(fēng)險(xiǎn)的防范： ① 首先可以分散投資，包括分散投資于不同企業(yè)單位的股票；分散投資于不同類型、不同行業(yè)的企業(yè)單位的股票和分散投資時(shí)間。 （ 2）企業(yè)持有短期有價(jià)證券的原因是：①以有價(jià)證券作為現(xiàn)金的替代品；②以有價(jià)證券作為短期投資的對(duì)象。 1短期有價(jià)證券的特點(diǎn)和企業(yè)持有的原因。 1現(xiàn)金流量概念和現(xiàn)金流量的構(gòu)成？ 9P152 答： （ 1）現(xiàn)金流量是指與固定資產(chǎn)投資決策有關(guān)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量。 債權(quán)資產(chǎn)的概念及相關(guān)費(fèi)用？ 8P123 答： （ 1）債權(quán)資產(chǎn)是指企業(yè)采用賒銷方式對(duì)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的性質(zhì)上屬于企業(yè)債權(quán)的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)。 ② 預(yù)防性動(dòng)機(jī)，是指為了預(yù)防意外事件的發(fā)生必須保持的貨幣資金。 （ 2）貨幣資金的特點(diǎn)是： ① 流動(dòng)性最強(qiáng)，具有普遍的可接受性； ② 收益性最低。 融資租賃的優(yōu)點(diǎn)？ 6P104105 答： （ 1）迅速獲得所需資產(chǎn)；（ 2）保存企業(yè)舉債能力；（ 3）租賃籌資限制較少； （ 4）免遭設(shè)備淘汰的風(fēng)險(xiǎn)；（ 5）減低財(cái)務(wù)支付壓力。 債券的特征。 商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)。 企業(yè)籌集資金的要求？ 4P56 答： (1)認(rèn)真選擇 投資項(xiàng)目； (2)合理確定籌資額度； (3)依法足額募集資本； (4)正確運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)； (5)科學(xué)掌握投資方向。 年金的概念和年金的種類？ 2P2223 . . 答： （ 1）年金是指在相同的間隔期內(nèi)收到或支出的等額款項(xiàng)。 財(cái)務(wù)管理概念和財(cái)務(wù)管理的基本問(wèn)題？ 1P714 答： (1)財(cái)務(wù)管理：就是人們利用一定的技術(shù)和方法，遵循國(guó)家法規(guī)政策和各種契約關(guān)系，組織和控制企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，協(xié)調(diào)和理順企業(yè)與各個(gè)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作。 13P249 二、簡(jiǎn)答 ： 1．簡(jiǎn)述企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。 12P231 剩余股利政策： 就是在公 司有著良好的投資機(jī)會(huì)時(shí)，根據(jù)一定的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，測(cè)算出投資所需要的權(quán)益資本，先從盈余當(dāng)中留用，然后將剩余的盈余作為股利予以分配。 9P166 1責(zé)任成本： 是以具體的責(zé)任單位為對(duì)象 ,以其承擔(dān)的責(zé)任為范圍所歸集的成本 ,也就是特定責(zé)任中心的全部可控成本。 9P153 1內(nèi)含報(bào)酬率： 又稱內(nèi)部報(bào)酬率或內(nèi)在收益率 ,它是能使一項(xiàng)投資方案的凈現(xiàn)值等于零的投資報(bào)酬率。 8P124 1信用條件： 是銷貨人對(duì)付款時(shí)間和現(xiàn)金折扣所作的具體規(guī)定，它包括折扣率、折扣期限和信用期限三要素。 6P96 1債權(quán)資產(chǎn)： 是指企業(yè)采用賒銷方式對(duì)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的性質(zhì)上屬于企業(yè)債權(quán)的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)。 5P72 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定： 也稱限額循環(huán)周轉(zhuǎn)證，是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。調(diào)整的辦法有增發(fā)配售新股，縮股減資或回購(gòu)注銷流通股份。 4P59 最佳資本結(jié)構(gòu)： 是指企 業(yè)在一定時(shí)期使綜合資金成本最低，同時(shí)企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)，是一個(gè)區(qū)間范圍。 3P38 杜邦分析： 是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行的綜合分析，它通過(guò)幾種主要財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系，直觀、明了地反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。 2P23 投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 :就是指投資者冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資所獲得的報(bào)酬 ,也就是投資收益多于 (或少于 )貨幣時(shí)間價(jià)值的那部分 。. . 江蘇自學(xué)考試 27092 財(cái)務(wù)管理學(xué) （ 新編財(cái)務(wù)管理 總復(fù)習(xí)資料 ） 試卷結(jié)構(gòu)： 單項(xiàng)選擇（ 261 分 =26分）； 多項(xiàng)選擇（ 61 分 =6分）； 判斷改錯(cuò)（ 101 分 =10分）； 名詞解釋（ 42 分 =8分）； 簡(jiǎn)答題（ 35 分 =15分）； 業(yè)務(wù)題（ 75 分 =35分） 一、名詞： 財(cái)務(wù)管理： 就是人們利用一定的技術(shù)和方法，遵循國(guó)家法規(guī)政策和各種契約關(guān)系，組織和控制企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，協(xié)調(diào)和理順企業(yè)與各個(gè)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作。 1P7 永續(xù)年金： 是指無(wú)限期收付等額款項(xiàng)，也稱終身年金。 2P29 比率分析法： 是計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)之間的相對(duì)數(shù)，將相對(duì)數(shù)進(jìn)行比較的一種分析方法。 3P49 資金成本： 為取得與使用資金而付出的代價(jià)。4P69 增量調(diào)整： 是指通過(guò)追加或縮減資產(chǎn)數(shù)量來(lái)實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)合理。 4P70 資本金制度： 是國(guó)家對(duì)資本金籌集、管理和核算以及所有者責(zé)權(quán)利等方面所作的法律規(guī)范。 6P93 1短期融資券： 又稱為商業(yè)票據(jù)、短期借據(jù)或商業(yè)本票，它是一種由規(guī)模大、名聲響、信譽(yù)卓著的企業(yè)在公開 市場(chǎng)上發(fā)行的一種無(wú)擔(dān)保本票，是一種新興的籌集短期資金的方式。8P123 1信用標(biāo)準(zhǔn)： 是指企業(yè)愿意向客戶提供商業(yè)信用所要求的關(guān)于客戶信用狀況方面的最低標(biāo)準(zhǔn)，即客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的起碼條件。 8P128 1營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量： 是指項(xiàng)目投資完成后，就整個(gè)壽命周期內(nèi)由于正常生產(chǎn)營(yíng)業(yè)所 帶來(lái)的現(xiàn)金流量。 9P157 1最佳更新期： 固定資產(chǎn)的年平均成本達(dá)到最低值時(shí)的那個(gè)時(shí)點(diǎn)就是最佳更新期。 11P212 1股利政策： 是關(guān)于股份有限公司的股利是否發(fā)放、發(fā)放多少和何時(shí)發(fā)放等問(wèn)題的方針和策略，包括股利無(wú)關(guān)論和股利相關(guān)論。 12P233 2企業(yè)收購(gòu)： 是采用市場(chǎng)行為對(duì)某一企業(yè)實(shí)施兼并的一種方式。 1P56 答： (1)企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系； (2)企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系； (3)企業(yè)與債權(quán)人的財(cái)務(wù)關(guān)系； (4)企業(yè)與債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系； (5)企業(yè)與國(guó)家、企業(yè)內(nèi)部、勞動(dòng)者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 (2)財(cái)務(wù)管理的基本問(wèn)題是： ① 財(cái)務(wù)管理主體和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)； ② 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容； ③ 財(cái)務(wù)管理方法三個(gè)方面的內(nèi)容。（ 2）年金的種類有普通年金、預(yù)付年金、遞延年金和永續(xù)年金四種。 資本結(jié)構(gòu)包括哪些內(nèi)容？ 4P66 答： (1)權(quán)益與負(fù)債的比例關(guān)系； (2)長(zhǎng)期資金來(lái)源與短期資金來(lái)源的關(guān)系； (3)各種籌資方式的比例關(guān)系； (4)不同投資者間的比例關(guān)系； (5)資金來(lái)源結(jié)構(gòu)與投向結(jié)構(gòu)的配比關(guān)系。 6P92 答： （ 1）限制條件較少；（ 2）籌資速度較快；（ 3）籌資成本較低；（ 4）籌資彈性較大。 6P101 答： (1)債券是一種債權(quán)債務(wù)的憑證 ； (2)債券利息固定； (3)債券償還期明確； (4)在分配和求償上具有優(yōu)先權(quán)； (5)不影響企業(yè)的控制權(quán)。 貨幣資金的概念、特點(diǎn)和企業(yè)持有貨幣資金的動(dòng)機(jī)？ 8P115116 答： （ 1）貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金。 （ 3）企業(yè)持有貨幣資金的動(dòng)機(jī)是： ① 交易性動(dòng)機(jī)，是指企業(yè)為了應(yīng)付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，應(yīng)保持的貨幣資金。 ③ 投機(jī)性動(dòng)機(jī)，是指企業(yè)保持貨幣資金以備用于不尋常的購(gòu)買機(jī)會(huì)，從而獲得意外利潤(rùn)。（ 2）與應(yīng)收賬款信用政策相關(guān)的成本費(fèi)用有三項(xiàng)： ① 因應(yīng)收賬款占用資金而損失的機(jī)會(huì)成本，即財(cái)務(wù)成本； ② 應(yīng)收 賬款的管理費(fèi)用； ③ 應(yīng)收賬款不能收回而形成的壞賬損失等。（ 2）現(xiàn)金流量的構(gòu)成： ① 初始現(xiàn)金流量，是指開始投資時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量； ② 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量，是指項(xiàng)目投資完成后，就整個(gè)壽命周期內(nèi)由于正常生產(chǎn)營(yíng)業(yè)所帶來(lái)的現(xiàn)金流量； ③ 終結(jié)現(xiàn)金流量，是指項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)壽命終結(jié)時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量。 10P174 答： （ 1）短期有價(jià)證券的特點(diǎn)是：①短期有價(jià)證券的變現(xiàn) 性強(qiáng)；②有價(jià)證券有一定的風(fēng)險(xiǎn)性；③有價(jià)證券價(jià)格有一定的波動(dòng)性。 1股票投資風(fēng)險(xiǎn)及其防范？ 10P184 答： （ 1）股票投資風(fēng)險(xiǎn)有： ① 利率風(fēng)險(xiǎn)； ② 物價(jià)風(fēng)險(xiǎn)； ③ 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)； ④ 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)； ⑤ 政策風(fēng)險(xiǎn)。 ② 其次，及時(shí)轉(zhuǎn)換投資。 14．簡(jiǎn)述股利政策概念、股利政策種類和股利種類。 （ 2）股利政策種類有： ① 剩余股利政策； ② 固定或持續(xù)增長(zhǎng)的股利政策； ③ 固定股利支付率政策； ④ 低正常股利加額外股利政策。 1公司分立的概念和公司分立的原因？ 14P259 答： （ 1） 公司的分立是與公司的合并相反的法律行為，它是由原有的公司分成兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司的行為。 . . 三、單項(xiàng)選擇和判斷題： 1. 政府理財(cái)活動(dòng)稱之為（ A ） 1P3 A、財(cái)政 B、財(cái)金 C、財(cái)務(wù) D、財(cái)貿(mào) 2. 工商企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)稱之為 ( C )1P3 A、 財(cái)政 B、 財(cái)經(jīng) C、 財(cái)務(wù) D、 財(cái)貿(mào) 3. 能體現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度基本特征的組織形式是 ( B ) 1P4() 4. 企業(yè)與投資者、受資者之間形成的關(guān)系，稱之為 ( C ) 1P5 () A．債權(quán)債務(wù)關(guān)系 B．上下級(jí)關(guān)系 C．企業(yè)與所有者之間的關(guān)系 D．社會(huì)關(guān)系 5. 供 → 產(chǎn) → 銷，屬于 生產(chǎn)運(yùn)動(dòng) 。 1P5 7. 貨幣資金 → 儲(chǔ)備資金 → 生產(chǎn)資金 → 產(chǎn)品資金 → 貨幣資金增值 → 增值資金分配，屬于 資金運(yùn)動(dòng) 。 1P5 9. 企業(yè)與國(guó)家、企業(yè)內(nèi)部、勞動(dòng)者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是 管理與被管理之間的關(guān)系 。 ( √ ) 1P6 () ，而進(jìn)行綜合性的管理則是財(cái)務(wù)管理的內(nèi)在特點(diǎn)。 1P7 ( D ) 1P11 、激勵(lì)作用和導(dǎo)向作用的總和