【正文】 效益分析 B．投入 產(chǎn)出分析 C．收入 支出分析 D．成本 收入分析 180、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明 ( C ) 8P205 A．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢 B．企業(yè)信用銷售放寬 c. 有利于減少壞賬損失，但可能減少銷售收入 D. 營運(yùn)資金較多地占用在 應(yīng)收賬款上 181．衡量信用標(biāo)準(zhǔn)通常用預(yù)計(jì)的 ( C ) 8P206 率 18 信用政策 包括 信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件 。 8P198 170、企業(yè)將資金占用在應(yīng)收賬款上而放棄其它方面投資可獲得的收益是應(yīng)收賬款的 ( B )8P198 A．管理成本 B．機(jī)會(huì)成本 c．壞賬成本 D．資金成本 17 管理成本 是指一定期間內(nèi)保存貨幣資金而發(fā)生的費(fèi)用。 164．不屬于現(xiàn)金的交易動(dòng)機(jī)的是 ( D )8P191 A．納稅 B．發(fā)放現(xiàn)金股利 C．購買材料 D．購買股票 165. 貨幣資金管理的目的就是要在哪兩者之間作出恰當(dāng)?shù)倪x擇 ?( B )8P192 A．成本和收益 B．風(fēng)險(xiǎn)和收益 C．收入與支出 D．投入與產(chǎn)出 16貨幣資金需求量預(yù)測有 現(xiàn)金收支法、調(diào)整凈損益法、銷售比例法和成本費(fèi)用比例法 。 ( ) 7P185 158. 下列因素引起的風(fēng)險(xiǎn)，投資者可以通過組合投資予以分散的是 ( C )7P185 A．市場利率上升 B．社會(huì)經(jīng)濟(jì)衰退 c．技術(shù)革新 D．通貨膨脹 159．期權(quán)把事先約定好的價(jià)格稱為 ( D )7P187 A．售價(jià) B．買價(jià) C．競價(jià) D．執(zhí)行價(jià) 160．可以在執(zhí)行日或以前任何一天行使的期權(quán)是 ( A )7P187 A. 美式期權(quán) B．歐式期權(quán) c．中式期權(quán) D．國際期權(quán) 16 歐式期權(quán) 只能在 執(zhí)行日當(dāng)天行使 。 ( ) 7P183 有效市場理論 . . 15 系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)所有證券均有影響，企業(yè) 無法控制 ()； 非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn) 存在于每個(gè)具體的證券品種上，且風(fēng)險(xiǎn)大小不等無法消除，但可 以算出其風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) 。在租賃期間內(nèi)， 出租人 一般 不提供維修和保養(yǎng)設(shè)備方面的服務(wù) 。 ( )P170() 發(fā)行公司債券籌集的資金可用于 生產(chǎn)性支出 。 6P169 A． 3 000萬元 B． 4 000萬元 C． 5 000萬元 D． 6 000萬元 137. 可轉(zhuǎn)換債券對(duì)投資者來說，可在一定時(shí)期內(nèi)將其轉(zhuǎn)換為 ( B ) 6P169 138．我國《公司法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)行債券其累計(jì)債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的 ( B )6P170() A． 20％ B． 40％ C． 50％ D． 60％ 13企業(yè)發(fā)行 債券所籌資金 用于 本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營 ， 不得用于 房地產(chǎn)買賣、股票買賣和期貨交易等與本企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)性投資 。( )6P157 若預(yù)測市場利率將上升，應(yīng)與銀行簽訂固定利率合同；反之，則應(yīng)簽訂浮動(dòng)利率合同 131．若你取得借款，在相同利率下，用單利計(jì)息要優(yōu)于復(fù)利計(jì)息。 ( )5P144 不能折價(jià)發(fā)行 125．企業(yè)負(fù)債比例越高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，因此負(fù)債對(duì)企業(yè)總是不利。 P132 11 持有 普通股的股東 具有 參與公司經(jīng)營管理權(quán) 、股息請(qǐng)求權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán)、新股認(rèn)購權(quán)、股票轉(zhuǎn)讓和有限制的檢查公司賬冊(cè)權(quán)等 多項(xiàng)權(quán)利 。 5P121 112. 根據(jù)《公司法》規(guī)定，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額不得超過有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的( C )5P122 A． 10％ B． 15％ C． 20％ D． 30％ 113．企業(yè)利用股票籌資可以籌到永久資金，因此應(yīng)該 只用股票籌資 。5P117 10我國的經(jīng)濟(jì)法規(guī)一般強(qiáng)調(diào) 實(shí)收資本與注冊(cè)資本一致 。股東收益水平變化幅度的增加，就是財(cái)務(wù)杠桿引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 4P105 債務(wù)成本 和企業(yè) 負(fù)債比率的高低 。 4P104 1 000萬元，借入資金占總資本的 40％，借入資金的利率為 10％。 4P102 是企業(yè)利用 固定成本 提高稅息前收益的手段。 4P98 購貨方 而言。 3P83 ( C )3P83 A．銷售凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B．銷售凈利率和權(quán)益乘數(shù) c．總資產(chǎn)報(bào)酬率和權(quán)益 乘數(shù) D．總資產(chǎn)報(bào)酬率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 . . ，權(quán)益乘數(shù)越大，企業(yè)的負(fù)債程度 ( A )3P83 ?( B )4P95 . . . 既包括資金的 時(shí)間價(jià)值 ，又包括 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 。 綜合分析方法 是： 財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)分法和杜邦分析法 。 （ 3） 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，表明運(yùn)用資產(chǎn)效率越高，企業(yè)的營運(yùn)能力越強(qiáng) 的是 ( A )3P71 40萬元 ,年末存貨為 60萬元 ,全年銷售收入為 l200萬元，銷售成本為 800萬元。 2.()速動(dòng)比率，分子中去除了 變現(xiàn)差的存貨 ，可以反映即期償債能力，該指標(biāo)以 1： 1為 好。 3P62 償債能力分析、營運(yùn)能力分析、獲得能力分析 。 () 它是市盈率的倒數(shù) ()，因此市盈率越大， 投資報(bào)酬率越低 。 2P49 ，而投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值則有正數(shù)或負(fù)數(shù)兩種形式。其中，每期期初收付的年金是 (D )2P A．普通年金 B．延期年金 C．永續(xù)年金 D．預(yù)付年金 () ( C )2P37 ,用其利息每年 9月支付獎(jiǎng)學(xué)金 ,該獎(jiǎng)學(xué)金屬于 ( C )2P37 A．普通年金 B．預(yù)付年金 C．永續(xù)年金 D．遞延年金 ，與計(jì)算普通年金終值的 方法不一樣 。 本金 ，終值就是 本利和 。 1P19 ( B )1P19 A．利潤最大化 B．利潤持續(xù)增長 C．價(jià)值最大化 D．產(chǎn)值持續(xù)增長 ( A )1P24 A．系統(tǒng)論方法 B．協(xié)同論方法 C．?dāng)?shù)量規(guī)劃方法 D．制度性方法 ( A ) P26 () A．經(jīng)濟(jì)學(xué) B．會(huì)計(jì)學(xué) C．金融學(xué) D．管理學(xué) MM理論屬于 ( A )1P28() A．籌資理論 B．投資理論 C．損益及分配理論 D．資本運(yùn)營理論 講，一個(gè)國家的不同地區(qū)，資金時(shí)間價(jià)值 應(yīng)該有差別 。 1P16 。 1P6 。 1P5 （ 熟記 P5圖 11） 6. 貨幣供應(yīng) → 原材料供應(yīng) → 加工產(chǎn)品 (在產(chǎn)品 )→ 完工產(chǎn)品 (產(chǎn)成品 )→ 取得收入 → 分配利潤 ,屬于 物質(zhì)運(yùn)動(dòng) 。（ 3）股利種類（常見的股利支付方式）有： ① 現(xiàn)金股利； ② 財(cái)產(chǎn)股利； ③ 負(fù)債股利； ④ 股票股利； ⑤ 股票回購。 ③ 再次，可進(jìn)行多項(xiàng)目標(biāo)投資。 （ 2）企業(yè)持有短期有價(jià)證券的原因是：①以有價(jià)證券作為現(xiàn)金的替代品；②以有價(jià)證券作為短期投資的對(duì)象。 1現(xiàn)金流量概念和現(xiàn)金流量的構(gòu)成？ 9P152 答： （ 1）現(xiàn)金流量是指與固定資產(chǎn)投資決策有關(guān)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量。 ② 預(yù)防性動(dòng)機(jī)，是指為了預(yù)防意外事件的發(fā)生必須保持的貨幣資金。 融資租賃的優(yōu)點(diǎn)？ 6P104105 答： （ 1）迅速獲得所需資產(chǎn)；（ 2）保存企業(yè)舉債能力；（ 3）租賃籌資限制較少； （ 4）免遭設(shè)備淘汰的風(fēng)險(xiǎn)；（ 5）減低財(cái)務(wù)支付壓力。 商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)。 年金的概念和年金的種類？ 2P2223 . . 答： （ 1）年金是指在相同的間隔期內(nèi)收到或支出的等額款項(xiàng)。 13P249 二、簡答 ： 1．簡述企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。 9P166 1責(zé)任成本： 是以具體的責(zé)任單位為對(duì)象 ,以其承擔(dān)的責(zé)任為范圍所歸集的成本 ,也就是特定責(zé)任中心的全部可控成本。 8P124 1信用條件： 是銷貨人對(duì)付款時(shí)間和現(xiàn)金折扣所作的具體規(guī)定，它包括折扣率、折扣期限和信用期限三要素。 5P72 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定： 也稱限額循環(huán)周轉(zhuǎn)證，是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。 4P59 最佳資本結(jié)構(gòu)： 是指企 業(yè)在一定時(shí)期使綜合資金成本最低，同時(shí)企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)，是一個(gè)區(qū)間范圍。 2P23 投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 :就是指投資者冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資所獲得的報(bào)酬 ,也就是投資收益多于 (或少于 )貨幣時(shí)間價(jià)值的那部分 。 1P7 永續(xù)年金： 是指無限期收付等額款項(xiàng)，也稱終身年金。 3P49 資金成本： 為取得與使用資金而付出的代價(jià)。 4P70 資本金制度： 是國家對(duì)資本金籌集、管理和核算以及所有者責(zé)權(quán)利等方面所作的法律規(guī)范。8P123 1信用標(biāo)準(zhǔn)： 是指企業(yè)愿意向客戶提供商業(yè)信用所要求的關(guān)于客戶信用狀況方面的最低標(biāo)準(zhǔn)，即客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的起碼條件。 9P157 1最佳更新期： 固定資產(chǎn)的年平均成本達(dá)到最低值時(shí)的那個(gè)時(shí)點(diǎn)就是最佳更新期。 12P233 2企業(yè)收購： 是采用市場行為對(duì)某一企業(yè)實(shí)施兼并的一種方式。 (2)財(cái)務(wù)管理的基本問題是： ① 財(cái)務(wù)管理主體和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)； ② 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容； ③ 財(cái)務(wù)管理方法三個(gè)方面的內(nèi)容。 資本結(jié)構(gòu)包括哪些內(nèi)容？ 4P66 答： (1)權(quán)益與負(fù)債的比例關(guān)系； (2)長期資金來源與短期資金來源的關(guān)系； (3)各種籌資方式的比例關(guān)系； (4)不同投資者間的比例關(guān)系； (5)資金來源結(jié)構(gòu)與投向結(jié)構(gòu)的配比關(guān)系。 6P101 答： (1)債券是一種債權(quán)債務(wù)的憑證 ； (2)債券利息固定； (3)債券償還期明確； (4)在分配和求償上具有優(yōu)先權(quán)； (5)不影響企業(yè)的控制權(quán)。 （ 3）企業(yè)持有貨幣資金的動(dòng)機(jī)是： ① 交易性動(dòng)機(jī)，是指企業(yè)為了應(yīng)付日常經(jīng)營活動(dòng)的需要，應(yīng)保持的貨幣資金。（ 2）與應(yīng)收賬款信用政策相關(guān)的成本費(fèi)用有三項(xiàng)： ① 因應(yīng)收賬款占用資金而損失的機(jī)會(huì)成本，即財(cái)務(wù)成本； ② 應(yīng)收 賬款的管理費(fèi)用； ③ 應(yīng)收賬款不能收回而形成的壞賬損失等。 10P174 答： （ 1）短期有價(jià)證券的特點(diǎn)是：①短期有價(jià)證券的變現(xiàn) 性強(qiáng)；②有價(jià)證券有一定的風(fēng)險(xiǎn)性；③有價(jià)證券價(jià)格有一定的波動(dòng)性。 ② 其次，及時(shí)轉(zhuǎn)換投資。 （ 2）股利政策種類有： ① 剩余股利政策； ② 固定或持續(xù)增長的股利政策； ③ 固定股利支付率政策； ④ 低正常股利加額外股利政策。 . . 三、單項(xiàng)選擇和判斷題： 1. 政府理財(cái)活動(dòng)稱之為（ A ） 1P3 A、財(cái)政 B、財(cái)金 C、財(cái)務(wù) D、財(cái)貿(mào) 2. 工商企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)稱之為 ( C )1P3 A、 財(cái)政 B、 財(cái)經(jīng) C、 財(cái)務(wù) D、 財(cái)貿(mào) 3. 能體現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度基本特征的組織形式是 ( B ) 1P4() 4. 企業(yè)與投資者、受資者之間形成的關(guān)系，稱之為 ( C ) 1P5 () A．債權(quán)債務(wù)關(guān)系 B．上下級(jí)關(guān)系 C．企業(yè)與所有者之間的關(guān)系 D．社會(huì)關(guān)系 5. 供 → 產(chǎn) → 銷，屬于 生產(chǎn)運(yùn)動(dòng) 。 1P5 9. 企業(yè)與國家、企業(yè)內(nèi)部、勞動(dòng)者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是 管理與被管理之間的關(guān)系 。 1P7 ( D ) 1P11 、激勵(lì)作用和導(dǎo)向作用的總和 是指存在于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之外，并對(duì)財(cái)務(wù)管理又產(chǎn)生影響作用的總和。 所有者權(quán)益保值增值 ； 財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)目標(biāo) 是 現(xiàn)金流量良性循環(huán) 。 ( )2P33 采用復(fù)利的方式計(jì)算終值與現(xiàn)值。 P37 A．資金時(shí)間價(jià)值 B．社會(huì)平均資金利潤率 C．銀行利率 D．市場利率 每期收付相等金額的款項(xiàng) 。 ，在名義利率相同的情況下，對(duì)其比較有利的復(fù)利計(jì)息期是 ( D ) P47 () A．一年 B．半 年 C．一季度 D．一個(gè)月 （上題在： 2P47） ( A )P48 () A．期望報(bào)酬率的差異 B．概率的差異 C．風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的差異 D．實(shí)際報(bào)酬率的差異 越小，越穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)越??； 越大，越不穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)越大。 2P53 表現(xiàn)為某證券投資所要 回收的年限 ，因此 市盈率越高 ，回收期越長，存在 風(fēng)險(xiǎn)越大 。 3P61 財(cái)務(wù)報(bào)告 為基礎(chǔ)，主要包括 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表 、其他附表以及財(cái)務(wù)狀況說明書。它是短期償債能力指標(biāo)。 ( )3P67 盈利能力越低 ( A )3P67 A．用現(xiàn)金購買短期債券 B．用現(xiàn)金購買固定資產(chǎn) C．用存貨進(jìn)行對(duì)外長期投資 D．從銀行取得長期借款 2： 1，若企業(yè)借入短期借款，將引起流動(dòng)比率 ( A )3P67