審計(jì)機(jī)關(guān)質(zhì)量把關(guān)學(xué)習(xí)材料與審計(jì)機(jī)關(guān)質(zhì)量控制調(diào)查匯報(bào)匯編-展示頁(yè)
2024-11-23 01:17本頁(yè)面
【正文】 律法規(guī)正確與否以及評(píng)價(jià)是否客觀公正等方面加以審核后再行征求被審計(jì)單位意見(jiàn)；然后根據(jù)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)和審計(jì)組的修改意見(jiàn)履行復(fù)核程予，寫(xiě)出復(fù)核意見(jiàn)作為局審定審計(jì)報(bào)告的參考依據(jù)；最后由審計(jì)組根據(jù)局業(yè)務(wù)審定會(huì)確定的意見(jiàn)代局?jǐn)M出正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定初稿交由局復(fù)核人員作最后審核無(wú)誤后由局長(zhǎng)簽發(fā)。 除審計(jì)組長(zhǎng)和科室負(fù)責(zé)人兩級(jí)復(fù)核外，最為重要的一關(guān)就是把好局專(zhuān)職復(fù)核關(guān)。使所有問(wèn)題的處理處罰有法可依，有據(jù)可查，從而保證審計(jì)質(zhì)量連年上升。該局制定了一套使用多年又行之有效的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究辦法，對(duì)因工作不負(fù)責(zé)任、該查出的問(wèn)題而沒(méi)有查出，查出的問(wèn)題隱瞞不報(bào)或私送人情以及利用審計(jì)工作便利為自已謀取不正當(dāng)利益，致使問(wèn)題得不到反映和處理的個(gè)人，除追究當(dāng)事人的行政責(zé)任外，還要視情節(jié)給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰，并且不得參與當(dāng)年的評(píng)先表模。 二是嚴(yán)把審計(jì)查證定性關(guān)。局領(lǐng)導(dǎo)還組織編印了從《中國(guó)審計(jì)報(bào)》、《中國(guó)審計(jì)》、《審計(jì)月 刋 》等報(bào) 刋 雜志精選的審計(jì)業(yè)務(wù)操作實(shí)例和理論文章讀本人手一冊(cè)，作為審計(jì)工具書(shū)。審計(jì)機(jī)關(guān)質(zhì)量把關(guān)學(xué)習(xí)材料與審計(jì)機(jī)關(guān)質(zhì)量控制調(diào)查匯報(bào)匯編第 13 頁(yè) 共 13 頁(yè)審計(jì)機(jī)關(guān)質(zhì)量把關(guān)學(xué)習(xí)材料一是嚴(yán)格遵守審計(jì)程序關(guān)。 該局堅(jiān)持每周五半天的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間不動(dòng)搖，由局領(lǐng)導(dǎo)分別主持學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)、有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和審計(jì)署六號(hào)令等，廣大審計(jì)干部職工自覺(jué)作好讀書(shū)筆記及學(xué)習(xí)心得。每個(gè)項(xiàng)目從審前調(diào)查、審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)取證、編制工作底稿到草擬審計(jì)報(bào)告、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)等各個(gè)環(huán)節(jié)均嚴(yán)格操作程序和步聚，使該縣審計(jì)項(xiàng)目從程序上符合六號(hào)令的要求。 查證、定性是審計(jì)過(guò)程中最重要的環(huán)節(jié)，該局實(shí)行主審負(fù)責(zé)制，助審對(duì)主審負(fù)責(zé)，在審計(jì)工作中做到相互配合，各司其職、各盡所能、各負(fù)所責(zé)。在審計(jì)查出的問(wèn)題取證真實(shí)可靠的前提下，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行定性、處理。 三是把好三級(jí)審計(jì)復(fù)核關(guān)。該局為了達(dá)到較好的審計(jì)效果和審計(jì)質(zhì)量要求，對(duì)局復(fù)核人員賦予了重任，挑選有多年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，思想政治過(guò)硬、工作負(fù)責(zé)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、有奉獻(xiàn)精神的老審計(jì)人員擔(dān)當(dāng)復(fù)核工作。近三年來(lái)，經(jīng)過(guò)局復(fù)核機(jī)構(gòu)三次復(fù)核后的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量明顯提高，所有審計(jì)項(xiàng)目沒(méi)有因?yàn)橘|(zhì)量問(wèn)題而被有關(guān)單位申請(qǐng)法院復(fù)議和政府裁定，多次受到上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的表彰和充分肯定。筆者結(jié)合目前在審計(jì)復(fù)核、審計(jì)質(zhì)量檢查及審計(jì)項(xiàng)目創(chuàng)優(yōu)等環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)的一些問(wèn)題，就新出臺(tái)的審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)項(xiàng)目創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)和審計(jì)質(zhì)量全過(guò)程控制中的薄弱環(huán)節(jié)談一些粗淺想法。從審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制環(huán)節(jié)來(lái)講，搞好審前調(diào)查工作，是審計(jì)質(zhì)量控制的前提。要想提高審計(jì)質(zhì)量，開(kāi)展審前調(diào)查是必不可少的一項(xiàng)工作內(nèi)容。因此在每次審計(jì)開(kāi)始前我們要認(rèn)真熟悉項(xiàng)目的基本情況，了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系等，了解相關(guān)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況及會(huì)計(jì)政策選用等一系列需要調(diào)查了解的情況，對(duì)所掌握的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的分析，找出審計(jì)的著重點(diǎn)，做到科學(xué)、合理，全面考慮，減少隨意性。因此，只有把審前調(diào)查作為審計(jì)階段的一個(gè)重要環(huán)節(jié)認(rèn)真抓好，才能編制出行之有效的審計(jì)實(shí)施方案，確保高質(zhì)量地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)實(shí)施方案的編制，是審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)。首先，審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的“龍頭”。依照實(shí)施方案，管理者可以判斷審計(jì)人員審了什么、怎么審的、結(jié)果怎樣，從而最大限度地減少審計(jì)人員的隨意性；第三，審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。因此，好的審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的靈魂，是指導(dǎo)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的“路線圖”，它對(duì)實(shí)施審計(jì)起著全面控制作用，從目前我們的項(xiàng)目來(lái)看，普遍對(duì)審計(jì)方案不夠重視，審計(jì)方案也只是作為歸檔或程序必須完成的內(nèi)容而應(yīng)付，不是真正意義上的作
物理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1