會(huì)計(jì)核算管理制度流程與表格模板-展示頁
2025-05-26 00:22本頁面
【正文】 ⑤公司的名稱、地址及印章； （ 3）收入憑證有下列情況之一者，應(yīng)當(dāng)視為不合法： ①收入計(jì)算及條件與規(guī)定不符； ②收入與事實(shí)經(jīng)過不符； ③數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤； ④手續(xù)不全； ⑤其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況。 （ 3）對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用 的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)內(nèi)容： ①該用款人的姓名、住址、身份證號(hào)碼； ②支付款項(xiàng)事由； ③實(shí)收金額； ④收到日期等。 （ 3）與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符者； 2．支出憑證的審核 （ 1）支付款項(xiàng)應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，金額較小的可以用收據(jù)代替。 第 7 條 原始憑證的審核規(guī)范 1．原始憑證的合法性 原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情況者，應(yīng)當(dāng)視為不合法： （ 1）填寫的數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤。其中，原始憑證的格式及其所載事項(xiàng)具備記賬憑證條件的，可以代替記賬憑證。 2．根據(jù)合法的記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。 7．其他依法應(yīng)辦理的會(huì)計(jì)事務(wù)。 5．內(nèi)部審核。 3．會(huì)計(jì)賬簿的登記。 第 2 章 會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)范圍及其程 序 第 4 條 會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)范圍 1．原始憑證的核簽。 3．適應(yīng)本公司實(shí)際情況，符合內(nèi)部特點(diǎn)和管理要求，為實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化目標(biāo)服務(wù)。 第 3 條 制定原則 1．遵循國家財(cái)政、稅務(wù)、金融等統(tǒng)一規(guī)定，確保國家法律法規(guī)的實(shí)施。 第 2 條 適用范圍 本規(guī)范所指會(huì)計(jì)人員的工作主要包括填制和審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)產(chǎn)清查、成本核算等一系列會(huì)計(jì)循環(huán)工作。 第 25 條 本辦法自頒布之日起實(shí)施，財(cái)務(wù)部對(duì)本辦法擁 有最終解釋權(quán)。 （ 2）各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。 3．賬實(shí)核對(duì)，主要分兩類。 （ 2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級(jí)賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對(duì)。 2．賬賬核對(duì)，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個(gè)方面的核對(duì)工作。賬證核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。 第 23 條 對(duì)賬是為了保證賬證相符、賬賬 相符、賬實(shí)相符，具體內(nèi)容如下所述。 2．本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。結(jié)賬工作是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述。更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 2．記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。 1．記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。 2．記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（ 5 天或 10 天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第 20 條 月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 第 18 條 根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。 第 4 章 會(huì)計(jì)核算組織程序 第 16 條 根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。 第 15 條 編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 第 14 條 財(cái)產(chǎn)清查。根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。所有原始憑證都要經(jīng)過財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。 第 11 條 填制和審核憑證。復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法。根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶。 第 8 條 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)來執(zhí)行。 1．自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。 第 6 條 記賬用的貨幣單位為本位幣，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表均用法定文字書寫。 4．凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出。 2．凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期 的收益或費(fèi)用處理。 第 5 條 記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如下所述。 第 4 條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。 第 2 條 本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)核算管理 制度、流程和表格模板 目錄 會(huì)計(jì)核算管理制度、流程和表格模板 ................................................................................ 1 （一）會(huì)計(jì)核算管理制度模板 ................................................................................... 1 會(huì)計(jì)核算管理辦法 ................................................................................................... 1 會(huì)計(jì)人員工作規(guī)范 ......................................................................................
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