【正文】 題。以推動(dòng)提高市級(jí)部門(mén)預(yù)算管理水平，深化部門(mén)預(yù)算改革，促進(jìn)部門(mén)預(yù)、決算真實(shí)完整，提高預(yù)算績(jī)效為主要目標(biāo)，通過(guò)對(duì)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，審核部門(mén)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、完整性和效益性，關(guān)注部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金分配、管理、使用以及“五項(xiàng)費(fèi)用”支出、管理中存在的普遍性、傾向性問(wèn)題。以促進(jìn)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理、保障財(cái)政收支的合規(guī)性與完整性，推動(dòng)完善國(guó)庫(kù)資金管理體制為主要目標(biāo)，從檢查國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性入手，揭露會(huì)計(jì)核算不真實(shí)、混淆入庫(kù)級(jí)次、違規(guī)退庫(kù)、內(nèi)控流程管理等問(wèn)題，充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)的執(zhí)行、監(jiān)督和促進(jìn)作用。分別從大型、中型、小型企業(yè)中選擇不同行業(yè)的納稅單位（不少于12戶）進(jìn)行延伸審計(jì)，掌握企業(yè)納稅的總體情況，稅收收入增減變化的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、原因。二是通過(guò)對(duì)比分析三年來(lái)稅收計(jì)劃的完成情況、從計(jì)劃、清欠上年入庫(kù)和稽查收入等方面分析對(duì)稅收收入質(zhì)量的影響。（二）市地稅部門(mén)XX年稅收征管質(zhì)量情況審計(jì)。審查有無(wú)“以撥列支”，將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)移到財(cái)政專(zhuān)戶，脫離國(guó)庫(kù)監(jiān)管，關(guān)注是否存在閑置、挪用等問(wèn)題。摸清當(dāng)年追加部門(mén)項(xiàng)目支出預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來(lái)源和下達(dá)時(shí)間，審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，有無(wú)年底集中分配資金等問(wèn)題。以市人大批準(zhǔn)的市級(jí)支出預(yù)算科目為依據(jù)，審查市級(jí)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次是否合規(guī)，揭示財(cái)政部門(mén)在組織預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級(jí)次未在市級(jí)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告中如實(shí)反映的問(wèn)題。審查財(cái)政部門(mén)是否按照市人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)批復(fù)部門(mén)預(yù)算，批復(fù)的部門(mén)預(yù)算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目,是否按照支出方向“打捆”批復(fù)項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時(shí)足額下達(dá)到位。四追加預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)程序是否嚴(yán)格，有無(wú)做到專(zhuān)款專(zhuān)用。二是部門(mén)人員和公用支出的定額標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合理。三、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容（一）市財(cái)政部門(mén)具體組織XX年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。（二）擬匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要項(xiàng)目成果擬將XX年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目成果匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告。（一）預(yù)算部門(mén)單位審計(jì)根據(jù)上級(jí)總體部署，按照輪審計(jì)劃、保持一定審計(jì)覆蓋面的原則和財(cái)政審計(jì)大格局要求，結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，共安排審計(jì)10個(gè)部門(mén)，其中預(yù)算組織部門(mén)3個(gè)：市財(cái)政局、市地稅局、市國(guó)庫(kù)，預(yù)算執(zhí)行部門(mén)7個(gè)：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷(xiāo)社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務(wù)局。四是推動(dòng)建立健全預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績(jī)效。二是推動(dòng)預(yù)算安排和資金分配的科學(xué)公開(kāi)、公平公正，促進(jìn)規(guī)范政府預(yù)算管理。市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案與市經(jīng)濟(jì)體制改善工作計(jì)劃匯編第 22 頁(yè) 共 22 頁(yè)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案一、指導(dǎo)思想和審計(jì)目標(biāo)（一）指導(dǎo)思想以黨的十八大精神為指導(dǎo)，堅(jiān)持“評(píng)價(jià)總體、揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效、維護(hù)安全”的總體思路，貫徹“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、促改革，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示和反映問(wèn)題，努力當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。（二）主要目標(biāo)一是合理界定公共財(cái)政事權(quán)范圍，推動(dòng)財(cái)政性資金全部納入政府預(yù)算管理，促進(jìn)預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。三是推動(dòng)深化部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、收支兩條線、政府采購(gòu)等改革，促進(jìn)深化財(cái)政改革。二、審計(jì)項(xiàng)目安排圍繞上述目標(biāo)，著力做好12個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，匯集XX年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)項(xiàng)目成果。同時(shí)，開(kāi)展2個(gè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目：（省廳安排的項(xiàng)目）；（市審計(jì)局統(tǒng)一實(shí)施的項(xiàng)目）。其中：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目15個(gè)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)，專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目1個(gè)，財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動(dòng)積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)為主要目標(biāo)，重點(diǎn)反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門(mén)預(yù)算與職能和工作計(jì)劃不銜接、項(xiàng)目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時(shí)間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績(jī)效的問(wèn)題。一是審查政府預(yù)算編制是否完整，各項(xiàng)公共財(cái)政預(yù)算收入、政府性基金收入和財(cái)政專(zhuān)戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預(yù)算。三是對(duì)超收收入的處理是否符合規(guī)定，對(duì)市級(jí)預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、完整地向市政府報(bào)告。審查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無(wú)人為調(diào)節(jié)收支科目、進(jìn)度，以及將應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、專(zhuān)項(xiàng)收入、國(guó)有資源有償使用收入等仍未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，對(duì)比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢(shì)及原因。重點(diǎn)關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率，在預(yù)算執(zhí)行中擅自調(diào)整預(yù)算科目和支出項(xiàng)目，或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或項(xiàng)目單位等問(wèn)題。摸清基金規(guī)模、預(yù)算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實(shí)完整，預(yù)算編制是否細(xì)化，上級(jí)補(bǔ)助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預(yù)算；支出是否合理，是否存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、支出方向重點(diǎn)不突出等問(wèn)題；分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。以財(cái)政部門(mén)批復(fù)和追加的部門(mén)預(yù)算為基礎(chǔ)，檢查市級(jí)部門(mén)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際的問(wèn)題；檢查部門(mén)項(xiàng)目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項(xiàng)目資金使用情況。審查應(yīng)納入國(guó)庫(kù)管理的資金是否納入，有無(wú)存放國(guó)庫(kù)之外脫離監(jiān)管問(wèn)題；審查財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)設(shè)的合規(guī)性，是否存在開(kāi)設(shè)數(shù)量過(guò)多、無(wú)依據(jù)開(kāi)設(shè)、專(zhuān)戶資金規(guī)模過(guò)大問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注國(guó)庫(kù)資金收納撥付管理、國(guó)庫(kù)集中支付制度落實(shí)、政府采購(gòu)管理、政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目評(píng)審及管理、財(cái)政資金績(jī)效管理和地方債務(wù)管理等情況。根據(jù)上級(jí)授權(quán)，圍繞促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)平衡較快發(fā)展、優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)、提高稅收征管質(zhì)量，對(duì)地稅系統(tǒng)XX年度稅收征收管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)地稅部門(mén)執(zhí)行國(guó)家稅收政策情況，審查有關(guān)稅收優(yōu)惠政策是否落實(shí)到位，有無(wú)違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，變相包稅，越權(quán)辦理減、免、緩稅等問(wèn)題。重點(diǎn)反映當(dāng)前地稅部門(mén)在稅收征管中存在的漏洞和問(wèn)題，檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行《稅收征收管理法》，按規(guī)定征收期限足額征稅，有無(wú)違規(guī)少征、緩征或多征、預(yù)征當(dāng)期稅款，以及通過(guò)辦理退庫(kù)、設(shè)立“稅款過(guò)渡戶”等方式人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度等問(wèn)題。摸清稽查工作開(kāi)展現(xiàn)狀和建立完善稽查機(jī)制情況，通過(guò)查