【正文】 財(cái)務(wù)部門編制移交清冊(cè)，交單位檔案部門或指定專人保管。（這條就不要培訓(xùn)了）贊同十四 會(huì)計(jì)檔案的管理（一）單位的財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)存放到檔案部門，沒(méi)有檔案部門的應(yīng)當(dāng)指定專人保管。（2）該向國(guó)定資產(chǎn)的成本能可靠計(jì)量。（三）其他貨幣資金，銀行匯票存款、銀行本票、信用卡、信用證、存出投資款、外幣存款。（6）現(xiàn)金的清查，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，日清，月結(jié)。（4）現(xiàn)金的庫(kù)存額度：為了保證企業(yè)日常零星支出的需要，允許單位留存現(xiàn)金最高數(shù)額，這一限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)單位實(shí)際需要核定一般按照單位35天日常零星開(kāi)支的需要確定，交通不方便地區(qū)可按多于5天但不超過(guò)15天的零星開(kāi)支，需要確定核對(duì)后的現(xiàn)金限額開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守，超過(guò)部分應(yīng)當(dāng)日終了前存銀行，需要增加或減少現(xiàn)金限額的單位，應(yīng)向開(kāi)戶行提申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定。十一、貨幣資金（現(xiàn)金 銀行存款和其他貨幣資金）（一）庫(kù)存現(xiàn)金（1）發(fā)放企業(yè)財(cái)務(wù)部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣，庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。（4）臨時(shí)存款賬戶：有效期最長(zhǎng)不超過(guò)兩年，臨時(shí)賬戶可提現(xiàn)，但必須按基本存款賬戶的規(guī)定，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。十、賬戶結(jié)算（一）按用途分為：基本、一般、臨時(shí)、專業(yè)存款賬戶（二），屬于單位賬戶（三）個(gè)人憑身份證開(kāi)立的銀行賬戶，屬于個(gè)人賬戶（四）存款人開(kāi)立銀行賬戶必須向開(kāi)戶行提出申請(qǐng)，并提交有關(guān)證明文件（）原件(五)賬戶基本情況（1）基本存款賬戶：基本存款賬戶又稱現(xiàn)金賬戶，只要辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付。信用卡單筆透支額，個(gè)人卡不超20000元，單位卡不超過(guò)50000；個(gè)人卡月透支額不得超過(guò)50000元，單位卡不得超過(guò)發(fā)卡行給予的綜合信用額度的3%（無(wú)綜合信用額度的不超過(guò)100000元準(zhǔn)貸記卡的透支期最長(zhǎng)不超過(guò)60天，貸記卡首月最低還款額不得低于當(dāng)月透支額的10%貸記卡透支按月收取復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月收取單利，透支利率為日萬(wàn)分之五。專用卡：具有專門的用途，在一定的區(qū)域使用的借記卡。準(zhǔn)貸記卡：持卡人先向發(fā)卡人繳存一定的備用金在備用金賬戶不足以支付時(shí)，持卡人可在發(fā)卡行給于的綜合信用額度內(nèi)透支的信用卡。普通訴訟：失票人向法院提請(qǐng)?jiān)V訟，請(qǐng)求判令確定的付款人向自己支付票據(jù)金額失票人必須在掛失止付之日起3日內(nèi)向人民法院申請(qǐng)公示催告或提起普通訴訟（八）銀行卡商業(yè)銀行向社會(huì)公眾發(fā)行的，具有消費(fèi)信用，轉(zhuǎn)賬和存取現(xiàn)金功能的信用支付工具。（2）基本規(guī)定同一票據(jù)交換區(qū)使用可轉(zhuǎn)賬 填明現(xiàn)金字樣的可支取現(xiàn)金分類：現(xiàn)金支票（可提現(xiàn)，但不得背書轉(zhuǎn)讓）轉(zhuǎn)賬支票（可轉(zhuǎn)帳，可背書轉(zhuǎn)讓）以前用普通支票（可支現(xiàn)，可轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)已不用）（3）（4）簽發(fā)與使用規(guī)定：不得簽發(fā)空頭支票不得簽發(fā)與預(yù)留與預(yù)留印鑒不符的支票支票的密碼不得錯(cuò)誤簽發(fā)空頭支票銀行可對(duì)其處以票面金額5%，不低于1000元的發(fā)款，持票人可要求其支付其票面金額2%的賠償金，支票的出票金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得提示付款也不得背書轉(zhuǎn)讓（未注明現(xiàn)金字樣的支票可背書轉(zhuǎn)讓）（講解商業(yè)匯票貼現(xiàn)）（5）失票補(bǔ)救補(bǔ)救三條件：必須有真實(shí)的失票事實(shí)失票人必須是真實(shí)的票據(jù)當(dāng)事人必須是未獲付款的有效票據(jù)（6）補(bǔ)救三方法掛失止付：失票人將失票情況通知付款人，由其暫停支付的一種暫時(shí)性預(yù)防措施，不是必須程序，使用于特定付款人的票據(jù)遺失。（2）非票據(jù)結(jié)算包括：匯兌委托收款托收承付 信用卡信用證（二）絕對(duì)記載事項(xiàng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效，絕對(duì)記載事項(xiàng)一般包括7項(xiàng)（1）表明票據(jù)字樣（什么票據(jù)）（2）無(wú)條件支付的委托及承諾（3）確定的金額（4）收款人的名稱（支票無(wú)）（5）付款人的名稱（本票無(wú)）（6）出票日期（必須使用大寫）（7）出票人簽章以上其中缺少任何一項(xiàng)票據(jù)無(wú)效（三）大小寫金額不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。六、財(cái)務(wù)資料的銷毀（一）財(cái)務(wù)資料的銷毀保存期滿需要銷毀的應(yīng)由單位檔案部門或（指定專人保管）和財(cái)務(wù)部門共同審核，共同編制銷毀清冊(cè)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀，銷毀后應(yīng)將銷毀情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人（二）監(jiān)銷單位銷毀財(cái)務(wù)資料，應(yīng)由本單位檔案部門或（指定專人保管）和財(cái)務(wù)部門共同派人監(jiān)銷。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任出納（本制度主要適用于行政事業(yè)單位）五、財(cái)務(wù)工作交接（一）工作交接，分清責(zé)任的財(cái)務(wù)工作重要性；（二）；（三）及時(shí)辦理未了解事項(xiàng)：（1）已經(jīng)受理未做帳或未付款事項(xiàng)；（2）未做帳的及時(shí)做帳；（3）對(duì)一時(shí)不能了解的事項(xiàng)應(yīng)寫出詳細(xì)的書面說(shuō)明并隨同資料一并移交；（四）。（三）（對(duì)金額錯(cuò)誤的原始憑證只能返回出票單位重開(kāi)）（四）一張憑證所列支出需兩個(gè)以上單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)應(yīng)由保存該原始憑證的單位開(kāi)給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單，收到原始憑證分割單的單位以分割單作為記賬憑證的附件。三、原始憑證的審核（一）。（2）紅字更正方法 （3）補(bǔ)充登記方法 （以上方法當(dāng)年錯(cuò)賬可以使用）（紅筆使用條件說(shuō)法太專業(yè)，我擔(dān)心非財(cái)務(wù)人員聽(tīng)不懂，可以帶過(guò)一下，就是告訴他們一般情況下不要用紅筆）贊同（二）會(huì)計(jì)年度（公歷）。（票據(jù)出票日期未使用中文大寫的銀行不予受理，未按規(guī)定使用中文大寫的銀行可以受理，但責(zé)任由出票人承擔(dān)）二、會(huì)計(jì)筆使用要求（一）筆墨的使用，在財(cái)務(wù)制度上應(yīng)當(dāng)所以碳素墨水或（水性筆），特殊情況可以使用紅色墨水記賬，紅色墨水的使用方法如下。5票據(jù)出票日期必須使用中文大寫，填寫為 壹 貳和壹拾，“零”，日為拾壹至拾玖的在前面加“壹”。3阿拉伯小寫金額數(shù)字前均應(yīng)填寫￥符號(hào)，不得聯(lián)寫。第一篇：財(cái)務(wù)基本知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)基本（礎(chǔ)）知識(shí)培訓(xùn)一、數(shù)字、日期的填寫（舉例子）（一）大小數(shù)字的書寫 2 2 3 4 5 6 7 8 9 0 3 （圓角分）（二）出票填寫要求 ，使用繁體字也應(yīng)受理。中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在后面應(yīng)寫（整）或正字，到“角”為止的，在角 后不用寫（整）或正（不能寫整），有“分”的后面不寫（整）或正字，中文大寫金額數(shù)字后面應(yīng)緊接“人民幣”字樣，在票據(jù)和結(jié)算單不得預(yù)印的“仟 佰 拾 萬(wàn) 元 角 分” 字樣。阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照規(guī)律構(gòu)成和防止涂改的要求填寫。票據(jù)結(jié)算金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)填寫，二者必須一致，不一致的票據(jù)無(wú)效，不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理。金額欄前無(wú)借貸欄的三欄式帳頁(yè)中登記相反方向的金額結(jié)賬和更正錯(cuò)賬：（1）劃線更正方法 。（三）。（二）。（建議主要講解原始憑證審核的幾要素：開(kāi)票日期、開(kāi)票人、開(kāi)票單位章、客戶或單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等）四、財(cái)務(wù)回避制度單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交；（五），特殊情況下經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托他人代辦移交，但應(yīng)由委托人承擔(dān)責(zé)任；（六）單位交接由移交單位編制移交清冊(cè)，雙方嚴(yán)格按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，雙方單位負(fù)責(zé)人參與并負(fù)責(zé)監(jiān)交，移交結(jié)束雙方單位及監(jiān)交均在移交清冊(cè)上簽章。（三）保存期限滿的三種檔案不得銷毀1未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)2未了結(jié)事項(xiàng)3在建工程（四）財(cái)務(wù)人員移交后對(duì)移交資料的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé)七、財(cái)務(wù)核算一致性財(cái)務(wù)核算的方法一經(jīng)確定不得隨意變更（前后各期相互一致如本公司的外地貨運(yùn)費(fèi)攤銷、固定資產(chǎn)折舊采取直線法）八、票據(jù)的結(jié)算（一）票據(jù)的結(jié)算分為：票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算（1）票據(jù)結(jié)算包括： 支票銀行本票銀行匯票商業(yè)匯票。（四）辦理支付結(jié)算必須提交經(jīng)辦人的身份證明（五）銀行以善意且符合規(guī)定的程序?qū)彶?，未發(fā)現(xiàn)異常而支付的銀行和承擔(dān)責(zé)任（六）銀行應(yīng)為儲(chǔ)戶保密（）（七）重點(diǎn)講支票（1）。公示催告：失票人向法院申請(qǐng)，由法院以公告的方式通知不確定的利害關(guān)系人，限期申報(bào)權(quán)利，期限未報(bào)，法院將作除權(quán)判決，宣告失票失效。（1）分類分為信用卡與借記卡（信用卡與借記卡區(qū)別在于信用卡可透支，借記卡不可以透支）貸記卡：發(fā)卡行給于持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)后還款的信用卡。（2）借記卡（不可以透支）按功能分為儲(chǔ)蓄卡（轉(zhuǎn)賬卡 工資卡）為實(shí)時(shí)扣帳的借記卡。儲(chǔ)值卡：發(fā)卡行根據(jù)持卡人的要求將其資金轉(zhuǎn)人卡內(nèi)儲(chǔ)存交易的，直接從卡內(nèi)扣除付款的錢包式借記卡（如 購(gòu)物卡）貸記卡每卡每日提現(xiàn)不超過(guò)2000元其他卡持卡人在ATM提現(xiàn)沒(méi)卡每日不超過(guò)20000元儲(chǔ)值卡面值（購(gòu)物卡）內(nèi)幣值不超過(guò)1000元。九、銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（一）%，其他行業(yè)為1%（二）持卡人在本市他行ATM機(jī)取款手續(xù)費(fèi)不超過(guò)2元，%1%。(一個(gè)單位只能在一個(gè)銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶)（2）一般存款帳戶：用于辦理存款人的借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可辦理現(xiàn)金繳存，但不的辦理現(xiàn)金支?。ㄖ荒茉诨敬婵钯~戶以外的銀行開(kāi)立）（3）專用存款賬戶：為具有專門用途的資金或?qū)ｍ?xiàng)管理資金開(kāi)立的銀行存款賬戶，該賬戶不得支取現(xiàn)金，特殊情況下支取現(xiàn)金報(bào)人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)或按現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定辦理。（5）單位存款賬戶的資金不得轉(zhuǎn)入個(gè)人存款賬戶，特殊情況下單位需向個(gè)人支付（如 稿酬 勞務(wù)費(fèi)）超過(guò)5萬(wàn)元的（不含5萬(wàn)元）單位應(yīng)向開(kāi)戶行出具允許轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的批準(zhǔn)文件和支款憑證，個(gè)人必須向其開(kāi)戶行提交允許轉(zhuǎn)入的批準(zhǔn)文件。（2）現(xiàn)金管理制度 企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：職工工資，津貼個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等各種獎(jiǎng)金各種勞保 福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出（3）上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（5）現(xiàn)金的收支規(guī)定：收支兩條線不得坐支，不得白條頂庫(kù)，公款私存，不得設(shè)置小金庫(kù)銀行對(duì)于違法上述規(guī)定的單位，將按照違規(guī)金額的一定比例給于以處罰。（二）銀行存款：日清月結(jié) 如有額、未達(dá)賬項(xiàng)月末銀行對(duì)賬但核對(duì)編制銀行余額調(diào)節(jié)票。十二、固定資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)特征（1）為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的（2）使用使命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度（二）固定資產(chǎn)的確認(rèn)（1）與該向固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利用很可能流入企業(yè)。（三）固定資產(chǎn)的折舊的使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偡椒ㄈ缦拢海?）年限平均法(2)工作量發(fā)(3)雙倍余額遞減法(4)年數(shù)總和法十三披露 企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年向本企業(yè)的員工大會(huì)公布一次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（二）會(huì)計(jì)檔案的保管年限分為兩類定期或不定期。（四）財(cái)務(wù)資料原件不得外借，外單位若需借閱只能提供復(fù)印件，但原件不得借出，并應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)。（本單位現(xiàn)在在做固定資產(chǎn)臺(tái)帳做法錯(cuò)誤）這條我沒(méi)明白 我的建議：先講（一）、（二）、（三）、（八）、（九）、（十）、（十一）條這些更基礎(chǔ)、且和其他非專業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作有關(guān)聯(lián)；把課程做成PPT文件，單純的看文字學(xué)習(xí)比較枯燥；根據(jù)第一次課的效果安排第二次課程可適當(dāng)增加一些實(shí)例，使講解更加生動(dòng)。第二篇：財(cái)務(wù)基本知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)基本（礎(chǔ)）知識(shí)培訓(xùn)一、數(shù)字、日期的填寫（舉例子）（一） 2 3 4 5 6 7 8 9 （圓角分）（二），使用繁體字也應(yīng)受理。3阿拉伯小寫金額數(shù)字前均應(yīng)填寫￥符號(hào)，不得聯(lián)寫。5票據(jù)出票日期必須使用中文大寫，填寫為 壹 貳和壹拾，“零”，日為拾壹至拾玖的在前面加“壹”。（票據(jù)出票日期未使用中文大寫的銀行不予受理，未按規(guī)定使用中文大寫的銀行可以受理，但責(zé)任由出票人承擔(dān)）二、會(huì)計(jì)筆使用要求（一）筆墨的使用，在財(cái)務(wù)制度上應(yīng)當(dāng)所以碳素墨水或（水性筆），特殊情況可以使用紅色墨水記賬，紅色墨水的使用方法如下。（2）紅字更正方法 （3）補(bǔ)充登記方法 （以上方法當(dāng)年錯(cuò)賬可以使用）（紅筆使用條件說(shuō)法太專業(yè)，我擔(dān)心非財(cái)務(wù)人員聽(tīng)不懂，可以帶過(guò)一下，就是告訴他們一般情況下不要用紅筆）贊同（二）會(huì)計(jì)（公歷）。三、原始憑證的審核（一）。（三）人進(jìn)行補(bǔ)充更正（對(duì)金額錯(cuò)誤的原始憑證只能返回出票單位重開(kāi)）（四）一張憑證所列支出需兩個(gè)以上單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)應(yīng)由保存該原始憑證