【正文】 包括3個(gè)評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)、19個(gè)評(píng)價(jià)點(diǎn)和3個(gè)否決點(diǎn)：（一）評(píng)價(jià)印章管理（35分）業(yè)務(wù)印章的領(lǐng)用、上繳按規(guī)定辦理，并登記《印章保管使用登記簿》得10分，違規(guī)一次扣2分，扣完為止。上崗人員著裝整齊得3分，否則不得分。（四）評(píng)價(jià)環(huán)境管理（10分）營業(yè)機(jī)構(gòu)辦公環(huán)境整潔，辦公物品擺放有序得4分，否則不得分。人員崗位變動(dòng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)得8分，少一次扣2分，扣完為止。會(huì)計(jì)人員具有上崗資格得8分，發(fā)現(xiàn)不具有上崗資格而上崗一人扣2分，扣完為止。及時(shí)向基層機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)發(fā)文件并有相關(guān)記錄得5分，否則不得分。建立業(yè)務(wù)應(yīng)急預(yù)案得10分，否則不得分。建立內(nèi)部管理考核辦法得10分，如員工勞動(dòng)管理考核辦法、費(fèi)用管理辦法等。第四章 考核內(nèi)容及計(jì)分第十八條 制度建設(shè)在評(píng)價(jià)體系中占10%，在第一計(jì)分層次中占10分，設(shè)4個(gè)評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)、14個(gè)評(píng)價(jià)點(diǎn)：（一）評(píng)價(jià)制度建設(shè)（40分）評(píng)價(jià)內(nèi)容及方法：建立人員崗位責(zé)任制得10分，否則不得分。四級(jí)：6069分，表明被評(píng)價(jià)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控體系存在較多缺陷，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章制度沒有得到有效貫徹執(zhí)行，內(nèi)控效果較差，業(yè)務(wù)經(jīng)營安全性面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。二級(jí)：8089分，表明被評(píng)價(jià)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控體系比較健全，存在的個(gè)別缺陷未對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性和內(nèi)控的有效性產(chǎn)生很大影響，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章制度得到有效執(zhí)行，內(nèi)控效果較好。如果被評(píng)價(jià)單位分值達(dá)到一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，但其業(yè)務(wù)操作評(píng)價(jià)系統(tǒng)中有一項(xiàng)業(yè)務(wù)被評(píng)為“0”分（缺項(xiàng)除外），則該單位分值應(yīng)調(diào)整為89分。案件是指稽核、監(jiān)察、保衛(wèi)等部門認(rèn)定的經(jīng)濟(jì)和重大違規(guī)違紀(jì)案件；責(zé)任事故是指因防范措施不當(dāng)，發(fā)生的金融詐騙、盜竊、搶劫等案件，以及造成重 3 大損失的業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障等。然后根據(jù)下面所列情況對(duì)初評(píng)分或等級(jí)進(jìn)行調(diào)整，最終確定評(píng)價(jià)等級(jí)。（本評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)分值小計(jì)（合計(jì)）缺項(xiàng)分值）本評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)原標(biāo)準(zhǔn)分值小計(jì)（合計(jì)）第十五條 在對(duì)同一評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行再次評(píng)價(jià)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)以前評(píng)價(jià)中需要整改的問題在本次評(píng)價(jià)中仍然存在，則應(yīng)在該業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)加重扣分，最高扣分值不超過原評(píng)價(jià)點(diǎn)分值的一倍，直到扣完本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)全部分?jǐn)?shù)為止。第十四條 為保證評(píng)價(jià)結(jié)果具有可比性，如果評(píng)價(jià)內(nèi)容有缺項(xiàng)的情況，應(yīng)在同一計(jì)分層次內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。計(jì)分時(shí)按上述3個(gè)計(jì)分層次，從第三計(jì)分層次開始，逐項(xiàng)打分、逐層計(jì)算，最后形成內(nèi)控評(píng)價(jià)總分。標(biāo)準(zhǔn)分值合計(jì)100分。第一計(jì)分層次，由制度建設(shè)評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)操作評(píng)價(jià)、監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)3個(gè)部分構(gòu)成，標(biāo)準(zhǔn)分值合計(jì)100分。第十一條 營業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或委派會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本營業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的日常檢查和考核。第九條 市地聯(lián)社（含辦事處，下同）對(duì)所轄營業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作每年至少組織一次聯(lián)合檢查，檢查面應(yīng)達(dá)50%以上，并根據(jù)縣級(jí)聯(lián)社檢查結(jié)果及聯(lián)查情況對(duì)所轄縣級(jí)聯(lián)社進(jìn)行評(píng)價(jià)、打分，向省聯(lián)社推薦本轄區(qū)內(nèi)控管理先進(jìn)單位和個(gè)人。第七條 省聯(lián)社會(huì)計(jì)主管部門為會(huì)計(jì)內(nèi)控評(píng)價(jià)的組織管理部門，轄屬各級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)主管部門負(fù)責(zé)實(shí)施檢查評(píng)價(jià)工作。主要是利用對(duì)被評(píng)價(jià)營業(yè)機(jī)構(gòu)已有的各種內(nèi)外部監(jiān)督 1 成果，結(jié)合整改情況，按照內(nèi)控評(píng)價(jià)的計(jì)分方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和打分。第二章 組織實(shí)施第六條 會(huì)計(jì)內(nèi)控評(píng)價(jià)采取現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)與非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，兩者互為補(bǔ)充，共同形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)完整系統(tǒng)。第五條 評(píng)價(jià)體系由制度建設(shè)、業(yè)務(wù)操作和監(jiān)督檢查三個(gè)評(píng)價(jià)子系統(tǒng)構(gòu)成。第三條 會(huì)計(jì)內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)國家金融法律法規(guī)和信用社有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行。第一篇：農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)內(nèi)控管理考核辦法1黑龍江省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)暫行辦法第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化全省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，落實(shí)內(nèi)部控制管理制度，防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)全轄會(huì)計(jì)核算質(zhì)量穩(wěn)步提高，根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的要求，制定本辦法。第二條 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理評(píng)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)控評(píng)價(jià)”）是對(duì)全省農(nóng)村信用社各級(jí)營業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果開展的調(diào)查、測(cè)試、分析、評(píng)估的系統(tǒng)性活動(dòng)。第四條 會(huì)計(jì)內(nèi)控評(píng)價(jià)對(duì)象為全省農(nóng)村信用社所有營業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門和崗位。制度建設(shè)評(píng)價(jià)屬于內(nèi)部控制健全性評(píng)價(jià)范疇，是對(duì)內(nèi)部控制制度的建立、健全情況進(jìn)行的評(píng)價(jià)；業(yè)務(wù)操作評(píng)價(jià)屬于內(nèi)部控制遵循性評(píng)價(jià)范疇，是對(duì)內(nèi)部控制制度措施執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行的評(píng)價(jià)；監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制自我監(jiān)督和糾正機(jī)制運(yùn)行情況進(jìn)行的評(píng)價(jià)。內(nèi)控非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)是內(nèi)控評(píng)價(jià)的重要組成部分，是對(duì)被評(píng)價(jià)營業(yè)機(jī)構(gòu)日常動(dòng)態(tài)的監(jiān)督評(píng)價(jià)。內(nèi)控現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)包括以下步驟和程序：成立內(nèi)控評(píng)價(jià)小組、擬定評(píng)價(jià)工作方案；對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行測(cè)試，實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)；編寫評(píng)價(jià)報(bào)告。第八條 省聯(lián)社每年至少組織一次全省范圍的會(huì)計(jì)內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果驗(yàn)收檢查，評(píng)選出全省內(nèi)控管理先進(jìn)單位和個(gè)人。第十條 縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)督導(dǎo)員對(duì)所轄營業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作每半年進(jìn)行一次檢查，檢查時(shí)間為每年的5月和11月，并對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行打分排名，公布排名情況，全年總計(jì)平均，形成年度評(píng)價(jià)結(jié)果，并向市地聯(lián)社推薦本轄區(qū)內(nèi)控管理先進(jìn)單位和個(gè)人。第三章 評(píng)價(jià)計(jì)分方法及等級(jí)第十二條 內(nèi)控評(píng)價(jià)采取量化評(píng)分方法，設(shè)3個(gè)基本計(jì)分層次，采用加權(quán)平均方法，按百分制計(jì)分。第二計(jì)分層次，由第一計(jì)分層次內(nèi)各部分所屬的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)構(gòu)成。第三計(jì)分層次，由第二計(jì)分層次各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)臵的評(píng)價(jià)點(diǎn)構(gòu)成，評(píng)價(jià)點(diǎn)是該計(jì)分層次的基本計(jì)分單位。第十三條 為了強(qiáng)調(diào)重要控制環(huán)節(jié)，本辦法設(shè)8個(gè)評(píng)分否決點(diǎn)，如果被評(píng)價(jià)單位存在否決點(diǎn)，則扣除該評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)全部分值。計(jì)算方法為：調(diào)整后得分＝評(píng)價(jià)實(shí)際得分247。第十六條 計(jì)分時(shí)，逐項(xiàng)打分、逐層計(jì)算，形成內(nèi)控評(píng)價(jià)初評(píng)分，并確定初評(píng)等級(jí)。評(píng)價(jià)期內(nèi)發(fā)生案件、重大責(zé)任事故的，評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)扣除10分。被評(píng)價(jià)單位不能按要求及時(shí)向評(píng)價(jià)人員提供評(píng)價(jià)所需資料，又無正當(dāng)理由的，對(duì)所涉及到的評(píng)價(jià)點(diǎn)按“0”分處理。第十七條 評(píng)價(jià)結(jié)果分為五個(gè)等級(jí)：一級(jí)：90分以上，表明被評(píng)價(jià)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控體系健全，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章制度得到很好執(zhí)行，內(nèi)控效果顯著。三級(jí)：7079分，表明被評(píng)價(jià)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控體系存在明顯缺陷，但風(fēng)險(xiǎn)仍在可控范圍內(nèi)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章制度基本得到執(zhí)行，內(nèi)控效果一般。五級(jí)：60分以下（不含60分），表明被評(píng)價(jià)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控體系不健全，存在嚴(yán)重漏洞和缺陷，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章制度貫徹執(zhí)行較差，很可能已發(fā)生了數(shù)量較多或性質(zhì)比較嚴(yán)重的案件、責(zé)任事故等。建立業(yè)務(wù)操作流程得10分，否則不得分。每缺一項(xiàng)扣3分，扣完為止。（二）評(píng)價(jià)文件管理（10分）管轄機(jī)構(gòu)下發(fā)文件接收及時(shí)、登記規(guī)范得5分，否則不得分。（三）評(píng)價(jià)人員管理（40分）不相容崗位人員設(shè)臵合規(guī)得8分，否則不得分。對(duì)柜員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)、技能培訓(xùn)得8分，要求有培訓(xùn)計(jì)劃和記錄，并有定期考核記錄，少一項(xiàng)扣2分；對(duì)要求組織學(xué)習(xí)的新政策、新制度、新辦法等，少組織一次學(xué)習(xí)扣2分，扣完為止。重要崗位執(zhí)行強(qiáng)制休假制度得8分，少一人次扣2分，扣完為止。營業(yè)執(zhí)照、金融許可證擺放在醒目位臵得3分，否則不得分。第十九條 業(yè)務(wù)操作在評(píng)價(jià)體系中占80%，在第一計(jì)分層次中占80分，設(shè)重要業(yè)務(wù)管理、基礎(chǔ)管理、特殊業(yè)務(wù)、核算管理、賬戶管理、現(xiàn)金業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管