【正文】 行實(shí)際情況，配備充足的內(nèi)部審計(jì)人員，以滿足本行審計(jì)工作的需要。審計(jì)部應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)師的溝通與協(xié)調(diào)，定期召開會議討論共同關(guān)心的問題，相互利用審計(jì)成果，交換審計(jì)報(bào)告和管理意見書，在審計(jì)技巧、審計(jì)方法和審計(jì)技術(shù)語言方面達(dá)成共識。對監(jiān)管部門檢查出的問題，應(yīng)做為高風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行整改追蹤，并向其報(bào)告整改結(jié)果。第二十三條 與監(jiān)管部門的關(guān)系。審計(jì)部與上述部門是監(jiān)督關(guān)系。同時(shí)，審計(jì)部應(yīng)定期對法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行審計(jì)。法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部構(gòu)成本行防范風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線，定期對本行業(yè)務(wù)和營運(yùn)部門進(jìn)行職責(zé)內(nèi)的檢查。第二十一條 與法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部的關(guān)系。審計(jì)負(fù)責(zé)人與行長之間有行政事務(wù)報(bào)告關(guān)系，沒有直接的業(yè)務(wù)報(bào)告關(guān)系。審計(jì)部接受本行監(jiān)事會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和就相關(guān)問題的質(zhì)詢；審計(jì)部按照董事會審計(jì)委員會批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃所完成的審計(jì)報(bào)告，以及向董事會及董事會審計(jì)委員會提交的審計(jì)工作報(bào)告等應(yīng)抄報(bào)監(jiān)事會及監(jiān)事會主席；同時(shí)，審計(jì)部作為監(jiān)事會的工作機(jī)構(gòu)，承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)，并按照監(jiān)事會及監(jiān)事會監(jiān)督委員會的要求，進(jìn)行高級管理人員離任審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)或其他審計(jì)項(xiàng)目，相關(guān)報(bào)告在報(bào)告監(jiān)事會及監(jiān)事會監(jiān)督委員會的同時(shí)，報(bào)告董事會及董事會審計(jì)委員會。審計(jì)部的日常重要工作，可以向董事會主席報(bào)告。第四章 工作關(guān)系第十八條 與董事會審計(jì)委員會的關(guān)系。包括向本行董事會提交的全面審計(jì)工作報(bào)告、外部中介機(jī)構(gòu)對本行的審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)部發(fā)現(xiàn)重大問題并報(bào)告董事會后，在問題未得到認(rèn)真查處整改的情況下，可直接向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告相關(guān)情況。第十五條 審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向董事會、董事會審計(jì)委員會匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要情況和突出問題。第十三條 審計(jì)負(fù)責(zé)人對現(xiàn)場審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問題，應(yīng)及時(shí)向高級管理層相關(guān)成員匯報(bào)，必要時(shí)，可同時(shí)向行長匯報(bào)，以便高級管理層成員采取適當(dāng)行動。每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議及下一階段審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容的審計(jì)工作報(bào)告。第三章 獨(dú)立性與報(bào)告制度第十一條 審計(jì)部可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控制度等有關(guān)問題為本行相關(guān)部門提供咨詢服務(wù)，但不直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行，以保證其在審計(jì)過程中能獨(dú)立、客觀發(fā)表審計(jì)意見。審計(jì)負(fù)責(zé)人履行下列職責(zé)：（一）擬訂本行內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)政策與程序等，待批準(zhǔn)后組織實(shí)施；（二）開發(fā)并管理本行內(nèi)部審計(jì)功能，向本行董事會和高級管理層提供獨(dú)立的審計(jì)保證；（三）建立并保持有效的風(fēng)險(xiǎn)評估流程，有效記錄并溝通風(fēng)險(xiǎn)評級結(jié)果、綜合審計(jì)計(jì)劃或策略；（四）擬訂審計(jì)計(jì)劃，批準(zhǔn)后組織實(shí)施審計(jì)計(jì)劃；理解審計(jì)發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵問題并及時(shí)與高級管理層成員溝通；向董事會審計(jì)委員會或其他專業(yè)委員會上報(bào)未解決的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)；（五）通過參加本行的重要會議，了解本行的決策過程，以及決策過程中對機(jī)會與風(fēng)險(xiǎn)的討論與平衡情況；（六）與本行高級管理層、外部審計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立并保持良好的工作關(guān)系，了解本行的策略、計(jì)劃、產(chǎn)品、財(cái)務(wù)成果、風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)問題；（七）向本行行長和高級管理層其他成員提供專業(yè)的審計(jì)意見；（八）監(jiān)督審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，監(jiān)督審計(jì)團(tuán)隊(duì)的工作表現(xiàn)；（九）簽署審計(jì)報(bào)告并對其負(fù)責(zé)，保證審計(jì)報(bào)告發(fā)送范圍適當(dāng)；（十）按季向董事會及董事會審計(jì)委員會報(bào)告審計(jì)工作，并通報(bào)監(jiān)事會和高級管理層；（十一）董事會及審計(jì)委員會交辦的其他事項(xiàng)。第九條 本行設(shè)審計(jì)總監(jiān)，兼任審計(jì)部總經(jīng)理（以下統(tǒng)稱“審計(jì)負(fù)責(zé)人”），負(fù)責(zé)審計(jì)部的管理和審計(jì)工作的具體組織實(shí)施。董事會審計(jì)委員會向董事會負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作，并根據(jù)董事會授權(quán)對本行內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行組織、指導(dǎo)和監(jiān)督。第六條 董事會負(fù)責(zé)批準(zhǔn)本行內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)政策與程序、中長期審計(jì)規(guī)劃以及年度審計(jì)計(jì)劃等并監(jiān)督其執(zhí)行；負(fù)責(zé)批準(zhǔn)審計(jì)預(yù)算、主要負(fù)責(zé)人任免；負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)地位、職能、工作程序與工作效果并對主要負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行考核。第四條 本行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是：通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查、評價(jià)并改善本行經(jīng)營管理活動、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，為本行提供創(chuàng)新的、有效的、增值的服務(wù)，促進(jìn)本行經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條 本行審計(jì)部是對本行管理活動、經(jīng)營活動、財(cái)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)客體獨(dú)立、客觀地履行監(jiān)督、評價(jià)、促進(jìn)職能以及提供咨詢服務(wù)的部門。第一篇：【企業(yè)制度】公司內(nèi)部審計(jì)章程[]內(nèi)部審計(jì)章程（2008年 月 日第一屆董事會第次會議通過）目錄第一章 總 則第二章 機(jī)構(gòu)與職責(zé)第三章 獨(dú)立性與報(bào)告制度第四章 工作關(guān)系第五章 保障與權(quán)限第六章 質(zhì)量控制第七章 考核與問責(zé)第八章 專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第九章 附 則第一章 總則第一條 為完善[]（以下簡稱“本行”）公司治理，健全內(nèi)部審計(jì)體系，根據(jù)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》、《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》、《股份制商業(yè)銀行董事會盡職指引（試行）》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等規(guī)章和規(guī)范性文件以及《[]章程》，特制訂本章程。第二條 內(nèi)部審計(jì)職能是本行風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制體系的重要組成部分，是本行防范風(fēng)險(xiǎn)的第三道防線。建立審計(jì)部的目的是為了協(xié)助本行董事會和高級管理層有效履行其職責(zé)。第二章 機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條 本行董事會負(fù)責(zé)建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)體系，并對內(nèi)部審計(jì)的適當(dāng)性和有效性負(fù)最終責(zé)任。第七條 本行董事會設(shè)立審計(jì)委員會。第八條 本行董事會和高級管理層應(yīng)為審計(jì)部獨(dú)立、客觀開展內(nèi)部審計(jì)工作提供必要保障，有責(zé)任充分利用審計(jì)手段，探查管理控制弱點(diǎn)，并采取改進(jìn)措施，完善內(nèi)部控制。審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會及董事會審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第十條 審計(jì)部履行下列職責(zé)：（一）采用并保持結(jié)構(gòu)性、專業(yè)性的審計(jì)方法與審計(jì)策略，以滿足本行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國銀監(jiān)會”）的要求；（二）定期對本行業(yè)務(wù)和營運(yùn)單元進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并根據(jù)變化情況及時(shí)調(diào)整評估結(jié)果；（三）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和重要性原則，制定審計(jì)計(jì)劃，保證審計(jì)活動的高質(zhì)量；（四）評估和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部監(jiān)控和公司治理過程的有效性；（五）審查和評估本行財(cái)務(wù)和管理信息的可靠性；（六）確認(rèn)管理措施的充分性，以保障本行資產(chǎn)安全；（七）審查和評估本行政策與程序的充分性及其執(zhí)行情況；審查相關(guān)監(jiān)管規(guī)章與法律法規(guī)的遵守情況；（八）為改進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)和控制環(huán)境提供實(shí)用、有建設(shè)性、有成本效益的建議；（九）監(jiān)督改進(jìn)措施（審計(jì)部門與被審計(jì)部門達(dá)成一致的）是否得到及時(shí)和恰當(dāng)落實(shí)，以促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)和控制環(huán)境的完善；（十）應(yīng)董事會、董事會審計(jì)委員會、監(jiān)事會和高級管理層等的要求進(jìn)行特殊的審計(jì)檢查；（十一）建立和保持與本行業(yè)務(wù)部門、營運(yùn)和技術(shù)支援部門的密切工作關(guān)系，了解并掌握上述部門的業(yè)務(wù)活動；（十二）與監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，保證審計(jì)工作的效率、效果與成本經(jīng)濟(jì)；（十三）董事會及董事會審計(jì)委員會交辦的其他事項(xiàng)。第十二條 審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)按季度向董事會審計(jì)委員會報(bào)告審計(jì)工作情況。相關(guān)報(bào)告應(yīng)同時(shí)抄報(bào)監(jiān)事會和高級管理層。第十四條 在審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)報(bào)告要在發(fā)送被審計(jì)單元上一級或上兩級領(lǐng)導(dǎo)的同時(shí)，抄報(bào)董事會主席、行長、監(jiān)事會主席，以便其掌握情況，做出決策。第十六條 董事會和高級管理層應(yīng)就重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及時(shí)向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。第十七條 審計(jì)部應(yīng)按照中國銀監(jiān)會的規(guī)定和要求，向其或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送審計(jì)工作情況。審計(jì)部開展異地審計(jì)時(shí)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)抄報(bào)審計(jì)對象所在地的中國銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會在董事會授權(quán)下組織、指導(dǎo)和監(jiān)督本行的審計(jì)工作，審計(jì)負(fù)責(zé)人向?qū)徲?jì)委員會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受審計(jì)委員會的指導(dǎo)、監(jiān)督、評價(jià)和考核。第十九條 與監(jiān)事會的關(guān)系。第二十條 與行長和高級管理層其他成員的關(guān)系。本行設(shè)立審計(jì)部的目的之一是為了協(xié)助行長和高級管理層其他成員有效履行其管理職責(zé)，因此，審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)與高級管理層的日常溝通和信息交流，了解高級管理層潛在的審計(jì)需求，提供及時(shí)的審計(jì)服務(wù)；在制定年度審計(jì)計(jì)劃前，審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)征求高級管理層的意見，將其關(guān)心的事項(xiàng)納入審計(jì)計(jì)劃；對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問題應(yīng)及時(shí)與行長和高級管理層有關(guān)成員溝通；審計(jì)報(bào)告應(yīng)發(fā)送行長和高級管理層相關(guān)成員。審計(jì)部與法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部是伙伴加監(jiān)督關(guān)系。審計(jì)部、法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)和信息共享；法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部的檢查報(bào)告應(yīng)抄送審計(jì)部，必要時(shí)，審計(jì)部也應(yīng)就檢查出的相關(guān)問題知會法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部。第二十二條 與業(yè)務(wù)部門（批發(fā)銀行和零售銀行）、營運(yùn)部門和支持部門（財(cái)務(wù)、信息技術(shù)、人力資源等）等的關(guān)系。審計(jì)部按照風(fēng)險(xiǎn)評級結(jié)果確定的審計(jì)周期，定期對上述部門開展審計(jì)。審計(jì)部應(yīng)加強(qiáng)與監(jiān)管部門的溝通交流，按照監(jiān)管部門的要求開展審計(jì)檢查，樹立監(jiān)管部門對本行審計(jì)工作的信心。第二十四條 與外部審計(jì)師的關(guān)系。對外部審計(jì)師查出的問題，審計(jì)部應(yīng)做為高風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行整改情況的追蹤。第二十六條 審計(jì)負(fù)責(zé)人有權(quán)參加或列席本行重要的業(yè)務(wù)會議和相關(guān)專業(yè)委員會會議。本行其他部門制定的政策、程序與流程及其調(diào)整、定期形成的總結(jié)與分析報(bào)告等資料應(yīng)抄送審計(jì)部，其他部門主管有責(zé)任保證上述信息渠道的暢通。對與審計(jì)部門達(dá)成一致的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，業(yè)務(wù)條線主管和被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)有按照確定的整改時(shí)間進(jìn)行整改并向?qū)徲?jì)部提交整改情況報(bào)告的職責(zé)。第六章 質(zhì)量控制第三十條 本行采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)策略與審計(jì)方法，審計(jì)部要建立風(fēng)險(xiǎn)評級模型，對審計(jì)單元每年至少評估一次，在風(fēng)險(xiǎn)評級的基礎(chǔ)上安排審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)頻率，保證本行有限的審計(jì)資源指向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。同時(shí)，審計(jì)部要建立審計(jì)質(zhì)量獨(dú)立評估制度，在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)，并不斷改善審計(jì)流程。第三十三條 審計(jì)部建立內(nèi)部審計(jì)人員回避制度，確保內(nèi)部審計(jì)的客觀性。第三十五條 審計(jì)部應(yīng)加強(qiáng)科技手段和信息技術(shù)在審計(jì)