【正文】 決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預(yù)期相符；是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；交易標的有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。在審計對外擔保事項時，應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；擔保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。在審計對外投資事項時，應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會應(yīng)當及時則令相關(guān)部門限期整改。第二十二條 審計處對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。第二十一條 內(nèi)部控制審查和評價范圍包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。后續(xù)審計對主要項目應(yīng)進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計意見書的采納及執(zhí)行的情況和效果。檔案管理審計小組應(yīng)在十五日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。報告送達審計報告經(jīng)審定后送達被審計單位（個人）。第十九條 報告階段意見征求審計報告應(yīng)征求被審計單位（個人）的意見，被審計單位（個人）自接到審計報告征求意見稿之日起 10日內(nèi)，將其書面意見交審計小組；超過規(guī)定時間視同無異議。第十八條 實施階段審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，由主審人員負責(zé)安排相關(guān)人員具體實施審計。確定審計方式審計處的審計方式可以采取就地審計和送達審計；根據(jù)工作進度安排，可以實行年度定期審計和年中不定期審計，各被審計單位應(yīng)按規(guī)定報送月、季、年度財務(wù)報表及相關(guān)資料。主審人員負責(zé)制定審計方案。第十六條 審計機構(gòu)的審計權(quán)限：有權(quán)要求有關(guān)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料等；參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會議；參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實；審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、和財務(wù)活動的憑證、帳表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料等；對與審計事項有關(guān)的部門和個人進行詢查，并取得有關(guān)證明材料；發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止，并報公司董事長責(zé)令其交出；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議；對公司提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的建議。第十五條 內(nèi)部審計通常應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計處應(yīng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。第十二條 審計處的主要職責(zé)：制定公司內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度審計工作計劃；對公司及分、子公司的財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行、財務(wù)決算、財務(wù)收支及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；對公司及分、子公司的經(jīng)營管理和經(jīng)營績效進行審計監(jiān)督；對公司及分、子公司的負責(zé)人任期經(jīng)濟目標和經(jīng)營責(zé)任（含離任經(jīng)濟責(zé)任）進行審計監(jiān)督；對公司及分、子公司的內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行審計監(jiān)督；對公司及分、子公司的建設(shè)項目預(yù)（概）算、決算及竣工交付使用情況進行審計監(jiān)督；對公司及子公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等的合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益情況進行審計監(jiān)督；對公司及分、子公司執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)章制度的情況進行審計監(jiān)督；協(xié)助監(jiān)事會檢查相關(guān)事項，為監(jiān)事會提供相關(guān)材料；配合公司聘請的外部審計機構(gòu)，完成相關(guān)審計工作；1完成公司董事會交辦的其他事項。第十條 審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復(fù)，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第八條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：依法審計；廉潔奉公；忠于職守；堅持原則；客觀公正；保守秘密。第七條 審計處設(shè)負責(zé)人一名，由審計委員會提名，董事會任免，負責(zé)審計處的全面管理工作。各下屬分、子公司中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。第二章 審計機構(gòu)與審計人員第五條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，公司設(shè)立審計處，審計處是公司的內(nèi)部審計機構(gòu),在董事會審計委員會指導(dǎo)下獨立開展審計工作。第三條 審計人員開展內(nèi)部審計工作應(yīng)當堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。第一篇：XXXX公司內(nèi)部審計制度XXXX公司內(nèi)部審計制度第一章 總則第一條 為了提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量、加大審計工作力度、明確審計工作職責(zé)以及規(guī)范審計工作程序，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準則》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，特制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對本公司及其控股公司財務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及建設(shè)項目的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價工作。第四條 本制度適用于公司本部及下屬分公司、控股子公司。審計處對董事會審計委員會負責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。第六條 審計處應(yīng)當配備具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員，且專職人員應(yīng)不少于三人。審計部門負責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱與實際工作經(jīng)驗。第九條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當回避。第三章 審計機構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限第十一條 審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作時，履行以下主要職責(zé)：指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；協(xié)調(diào)審計處與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。