【正文】 產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。被審對象應按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關資料或復印件，并如實介紹相關情況。每年的審計次數(shù)及審計時間由審計委員會確定。第九條 內(nèi)部審計人員應對其所出據(jù)的審計結論負責。第七條 內(nèi)部審計人員必須嚴格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。第五條 公司設立審計部，在審計委員會的管理下進行審計監(jiān)督，開展內(nèi)部審計工作，對審計委員會負責并匯報工作。第三條 公司實施內(nèi)部審計制度，以促使各職能部門和各分公司加強內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法紀和公司內(nèi)部有關規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。第一篇：XX公司內(nèi)部審計制度中通建設公司內(nèi)部審計制度第一章 總則第一條 為建立健全公司內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本制度。第二條 內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務收支真實性、合法性、效益性的活動。第二章 內(nèi)部審計工作機構和人員第四條 公司董事會下設審計委員會，由董事會領導，是公司內(nèi)部審計最高管理機構，負責批準審計制度的相關實施細則、認可審計報告，管理和監(jiān)督公司審計部的內(nèi)部審計工作，對董事會負責并匯報工作。第六條 審計部要配備與工作相適應的審計人員，審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及專業(yè)技能。第八條 審計人員必須遵守職業(yè)道德，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質量。第十條 內(nèi)部審計人員除依照規(guī)定審核各部門所送審的憑證賬冊外，還應根據(jù)需要分赴各分公司及施工現(xiàn)場進行實地稽察。第三章 審計對象和審計范圍第十一條公司各部門和各分公司以及相關的經(jīng)濟責任人均為被審對象。第十二條內(nèi)部審計的審計范圍為：（一）財務收支審計1．對公司的月、季、年度會計報告中有關財務收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進行審計監(jiān)督。3．審計公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應繳利稅和解繳情況。（二）投資及籌資審計1．對公司的基本建設投資、重大的設備更新等項目的工程成本及投資進行審計監(jiān)督。（三）內(nèi)部控制審計，即依照法律、法規(guī)和科學管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進行審查，確保公司內(nèi)部控制制度的合理設計和嚴格執(zhí)行。2．對各部門的成本費用核算和財務收支計劃，信貸計劃、關聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。4．審計有關經(jīng)濟事項的審批程序是否健全。（五）開展各種專項審計1．對公司各部門進行經(jīng)濟責任審計，包括審計各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財務指標的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計公司各級領導離任前的未了經(jīng)濟責任。3．接受上級審計機構交辦的審計任務，配合國家審計機關對本公司進行的審計監(jiān)督工作。第四章 工作權限第十三條 在審計范圍內(nèi)，審計部的工作權限是：（一）根據(jù)審計工作的需要，要求被審單位按時如實提供財務計劃、預算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關的文件資料。檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務會計軟件。（四）對審計涉及的有關事項，進行延伸審計或審計調查，并索取資料，被審計單位及相關人員，要積極配合，不得設臵障礙。（六）根據(jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向公司相關部門提出處理意見和建議。（八）在管理權限范圍內(nèi)，通報批評違紀的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚遵守和維護財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻較大的有權建議有關部門給予獎勵。（二）實施審計前，審計部應根據(jù)立項依據(jù)，確定審計目標與任務，組織審計人員學習，熟悉審計內(nèi)容，審查重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟指標完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內(nèi)容、工作要點和要求以及審計人員組成。（四）在實施審計過程中，要聽取被審單位領導介紹情況,要查閱、索取與審計項目有關的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn)金、實物和有關文件資料，在執(zhí)行審計任務時，審計人員必須詳細進行審計記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。核實結果要有被調查人簽章。（七）審計過程中需要進行技術鑒定的，由審計部牽頭，組織有關部門進行技術鑒定，并出具鑒定結論。按問題性質分類、歸納、撰寫審計報告（草稿），審計報告（草稿）由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司審計委員會批準后分送總經(jīng)理、財務總監(jiān)和被審單位。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關處理意見仍然有效。（十）審計結束后，應歸還借用的各項資料，取回借條。第十六條獎懲（一）審計人員工作成績顯著，對維護財經(jīng)法紀和公司合法權益做了貢獻者，公司應根據(jù)公司相關規(guī)章制度予以表彰和獎勵。（三）對于打擊、報復審計人員依法行使審計監(jiān)督權的單位或個人，公司應視情節(jié)嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關部門處理直至依法追究法律責任。第十八條本制度自2002年1月1日起執(zhí)行。第二章目的第二條內(nèi)部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關財經(jīng)政策、法規(guī)制度、財經(jīng)紀律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財務收支及其經(jīng)營管理過程中的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，目的是加強公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟效益服務。公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營責任制度、目標責任書及合同。第四條內(nèi)部審計的范圍：經(jīng)營預算的執(zhí)行和決算；財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；對公司及下屬子公司的經(jīng)濟效益審計；經(jīng)濟責任審計：包括中層部門負責人或總經(jīng)理的離任審計；內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；對合資、合作經(jīng)營公司及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；檢查國家財