【正文】 作為國家調(diào)節(jié)公民收入的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。7參考文獻(xiàn)...................................................................................錯(cuò)誤！未定義書簽。5結(jié)論...........................................................................................錯(cuò)誤！未定義書簽。........................................錯(cuò)誤！未定義書簽。：稅法界定模糊和有欠合理.....................................................8 4加強(qiáng)我國個(gè)人所得稅征管的對策及建議............................................................9 ..........................................................................9 ..............................................................................9 ................................錯(cuò)誤！未定義書簽。：逃稅幾乎不需要承擔(dān)任何的風(fēng)險(xiǎn)......錯(cuò)誤！未定義書簽。..................................................................6 .............................................................6 3個(gè)人所得稅難以征管的原因.................................................................................6 ：我國缺乏繳稅的傳統(tǒng)和文化...............錯(cuò)誤！未定義書簽。.............................................................5 ...........................錯(cuò)誤！未定義書簽。關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅 ；征管 ；完善稅制 ；個(gè)人信用目錄1緒論.............................................................................................................................4 2目前我國個(gè)人所得稅征管中存在的主要問題.................錯(cuò)誤！未定義書簽。因此，加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管已顯得尤其重要。個(gè)人收入已呈現(xiàn)出多元化，個(gè)人收入差距明顯拉大，高收入者人群不斷地分散和擴(kuò)大、收入來源的多樣性和隱蔽性。加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，可以緩解 社會(huì) 分配不公的矛盾，抑制通貨膨脹，促進(jìn)社會(huì)安定團(tuán)結(jié)，保障社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的健康 發(fā)展。第二篇：個(gè)人所得稅征管存在問題及對策2015屆會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)生畢業(yè)作業(yè)課題名稱：個(gè)人所得稅征管存在問題及對策學(xué)生姓名：XX指導(dǎo)教師：XX大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院2015年2月內(nèi)容摘要我國于1980年9月頒行了《個(gè)人所得稅法》，其后又歷經(jīng)1993年10月、1999年8月兩次修訂，個(gè)人所得稅的稅收收入亦隨我國 經(jīng)濟(jì) 運(yùn)行質(zhì)量、人民收入水平的提高而有較大幅度的增長，在全國相當(dāng)多的省、市，個(gè)人所得稅已成為僅次于營業(yè)稅的第二大地方稅種，成為地方財(cái)政的重要支柱之一。此外,實(shí)行個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記制度,加強(qiáng)對個(gè)人實(shí)物收入的管理。同時(shí)在全國范圍內(nèi)實(shí)行電腦聯(lián)網(wǎng),統(tǒng)一進(jìn)行監(jiān)控。(六)建立和完善個(gè)人收入監(jiān)控體系,制定納稅人編碼制度,建立納稅檔案可借鑒西方發(fā)達(dá)國家的做法,一方面逐步以信用卡和個(gè)人支票取代當(dāng)前的收付現(xiàn)金化,使納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都通過銀行進(jìn)行結(jié)算和支付,減少現(xiàn)金流通,將納稅人的所有隱性收入顯性化。其次,實(shí)行居民身份證號(hào)碼與納稅號(hào)碼固定終身化制度,做到“全國統(tǒng)一、一人一號(hào)”。另一方面地稅部門內(nèi)部也要在制度上確定協(xié)調(diào)與溝通的具體辦法,真正實(shí)現(xiàn)信息共享,避免各自為戰(zhàn)的不良傾向。向工商部門了解工商登記和變更登記有關(guān)資料。地稅部門一方面要和工商、銀行、海關(guān)、司法、房地產(chǎn)、證券部門以及街道辦事處等單位建立經(jīng)常聯(lián)系制度,互通信息,以全面掌握個(gè)人有關(guān)收入、財(cái)產(chǎn)的資料信息。同時(shí)稅務(wù)部門也可以通過稅務(wù)代理了解個(gè)人所得稅征納過程中存在的問題,不斷改進(jìn)和完善征管方式。推行稅務(wù)代理制度,一方面有利于納稅人正確履行納稅義務(wù),消除或降低納稅人的納稅風(fēng)險(xiǎn)。雖然目前建立金融資產(chǎn)實(shí)名制會(huì)面臨諸多阻力,但應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到金融資產(chǎn)實(shí)名制不僅對個(gè)人所得稅的征管意義重大,而且對抑制地下經(jīng)濟(jì)、防治腐敗,特別是建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)所必需的信用關(guān)系都具有十分重要的意義。建立計(jì)算機(jī)控管網(wǎng)絡(luò),實(shí)現(xiàn)稅收征管工作電算化,并盡快與銀行等計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)。筆者認(rèn)為政府需要承擔(dān)以下幾個(gè)方面的工作來改革和完善我國個(gè)人所得稅。二是死亡。二、完善我國個(gè)人所得稅征管的對策依法納稅是公民的基本義務(wù)。雖然近幾年執(zhí)法環(huán)境對個(gè)人所得稅征管有了一定改善,但整體個(gè)人所得稅征管還是“富人爭相偷逃稅、工資薪金萬萬稅”。我國個(gè)人所得稅偷逃稅問題,早在上世紀(jì)80年代后期的個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅執(zhí)行期間就曝露出來,當(dāng)時(shí)對各種“名人”、“權(quán)貴”的偷逃稅案件處罰不力,其負(fù)面的示范效應(yīng)非常大。(四)扣繳義務(wù)人代扣代繳質(zhì)量不高雖然國家稅務(wù)總局早在1995年就制定并下發(fā)了《個(gè)人所得稅代扣代繳辦法》,對扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)作了明確而又具體的規(guī)定,但實(shí)際生活中,部分扣繳義務(wù)人或迫于領(lǐng)導(dǎo)的壓力,或責(zé)任心不強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平不高、法制觀念淡薄,故意縱容、協(xié)助納稅人共同偷逃稅款,將該扣繳個(gè)人所得稅的收入不計(jì)或少計(jì)入應(yīng)納稅所得額,還有的干脆將工資薪金所得適用的超額累進(jìn)稅率改為5%的比例稅率。同時(shí),由于稅務(wù)部門和其他相關(guān)部門缺乏實(shí)質(zhì)性的配合措施(比如稅銀聯(lián)網(wǎng)、國地稅聯(lián)網(wǎng)等),信息不能實(shí)現(xiàn)共享,形成了外部信息來源不暢,稅務(wù)部門無法準(zhǔn)確判斷稅源、組織征管,出現(xiàn)了大量的漏洞。(三)稅務(wù)部門征管信息不暢、征管效率低下由于目前征管體制的局限性,征管信息傳遞并不準(zhǔn)確,而且時(shí)效性很差。很多實(shí)際很有錢的人卻從來不敢說自己有錢。而過去人們對演藝界人士高收入的想象,并沒有在調(diào)查中得到確認(rèn)。一個(gè)常識(shí)是,現(xiàn)在浮在表面的有錢人,比如正被稅務(wù)部門重點(diǎn)監(jiān)控的私營企業(yè)主和演藝明星,充其量只是有錢人的冰山一角。但其負(fù)面影響是將個(gè)人所得稅流失責(zé)任更多地歸咎為扣繳義務(wù)人,導(dǎo)致我國長期以來個(gè)人所得稅收入過多地依賴支付單位的代扣代繳,個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)工作由支付單位包攬,納稅人無需同稅務(wù)部門聯(lián)絡(luò)、無需辦理納稅申報(bào)手續(xù),也拿不到稅票證明,造成納稅人被動(dòng)納稅,根本不了解稅法和納稅方式,更沒有把納稅作為一種應(yīng)盡義務(wù),不利于納稅意識(shí)的提高。一、個(gè)人所得稅征管現(xiàn)狀分析(一)全社會(huì)依法納稅的意識(shí)依然淡薄我國稅法規(guī)定,個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人支付個(gè)人所得應(yīng)納稅時(shí),不論納稅人是否屬于本單位人員,均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款以及相應(yīng)的滯納金或罰款。造成這種局面的原因概括起來主要是個(gè)人所得稅制本身不完善以及個(gè)人所得稅征管手段乏力所致。我國自1980年開征個(gè)人所得稅以來,個(gè)人所得稅收入逐年增長,它在調(diào)節(jié)個(gè)人收入、緩解社會(huì)分配不公、增加財(cái)政收入方面起到了重要的作用。這不僅使財(cái)政收入遭到巨大損失,而且還加劇了個(gè)人收入分配不公的狀況。第一篇：淺談我國個(gè)人所得稅征管問題及措施作者：索俊穎【論文關(guān)鍵詞】 個(gè)人所得稅 問題 措施【論文摘要】 個(gè)人所得稅是我國財(cái)政收入的主要來源之一。然而,在我國現(xiàn)行稅制中,個(gè)人所得稅卻被公眾認(rèn)為是稅收流失最嚴(yán)重的稅種。因此,進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)稅的征收和管理,加大稅法宣傳力度,提高公民自覺納稅的意識(shí),是改善我國個(gè)稅流失狀況的有效途徑。但從整體情況看,個(gè)人所得稅稅款流失嚴(yán)重,其調(diào)節(jié)力度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。要充分發(fā)揮個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)和收入作用,應(yīng)在個(gè)人所得稅制的完善及提高征管水平上下工夫。這個(gè)規(guī)定有利于通過稅源扣繳個(gè)人所得稅,從而從源頭上控制個(gè)人所得稅流失。(二)對隱形收入缺乏有效的監(jiān)管措施由于我國收入分配渠道不規(guī)范,金融系統(tǒng)發(fā)展滯后,導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)生活中個(gè)人收入的貨幣化程度較低,現(xiàn)金交易頻繁,并產(chǎn)生大量的隱形收入、灰色收入。2000年7月,國家統(tǒng)計(jì)局城市社會(huì)經(jīng)濟(jì)調(diào)查總隊(duì)在全國10個(gè)省市進(jìn)行高收入群體的調(diào)查,結(jié)果發(fā)現(xiàn),在城市高收入群體中,企業(yè)單位的負(fù)責(zé)人占的比例最高。很多自稱有錢的人實(shí)際上并不是很有錢。這使得稅務(wù)部門重點(diǎn)監(jiān)控的納稅人監(jiān)控不在重點(diǎn)上。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞,甚至同一級稅務(wù)部門內(nèi)部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會(huì)受阻。同一納稅人在不同地區(qū),不同時(shí)間內(nèi)取得的各項(xiàng)收入,在納稅人不主動(dòng)申報(bào)的情況下,稅務(wù)部門根本無法統(tǒng)計(jì)匯總,讓其納稅,在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。(五)個(gè)人所得稅的處罰遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能到位個(gè)人所得稅的處罰是和其違章違法行為聯(lián)系在一起的,而其違章違法行為主要表現(xiàn)在偷逃稅問題上。同時(shí),90年代初開始暴力抗稅事件也在全國范圍內(nèi)屢屢發(fā)生,加之法律對其制裁也沒有及時(shí)、到位,使違法犯罪者更加氣焰囂張。再加之能夠繳得起較高個(gè)人所得稅的,一般都是有一定地位和名望的,稅務(wù)部門對他們偷逃稅被查住的最多也是補(bǔ)稅罰款,有的甚至任其發(fā)展、睜一只眼閉一只眼了事。美國建國初期財(cái)政部部長漢密爾頓曾講過,人一生下來有兩件事情是不可避免的,一是納稅。社會(huì)公眾人物必須懂得他們在從社會(huì)獲得聲譽(yù)的同時(shí),也必須承擔(dān)社會(huì)的義務(wù),其中“依法納稅”是起碼的條件。(一)實(shí)行個(gè)人所得稅制度和征收辦法的改革,為公民納稅提供良好、便捷的稅務(wù)服務(wù)加強(qiáng)稅收征管工作的軟硬件設(shè)施的建設(shè),包括建立一套嚴(yán)密完善的稅收征管法律制度,減少各種優(yōu)惠減免措施,增強(qiáng)執(zhí)法的剛性和執(zhí)法的嚴(yán)肅性,加大對逃稅偷稅等各種稅收流失行為的法律制裁和經(jīng)濟(jì)制裁,加強(qiáng)稅收征管隊(duì)伍建設(shè),提高稅務(wù)征管人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。(二)全面實(shí)行金融資產(chǎn)實(shí)名制我國現(xiàn)在已經(jīng)對儲(chǔ)蓄存款、有價(jià)證券等實(shí)行了實(shí)名制,在各種支付結(jié)算中廣泛使用支票、信用卡。(三)推行稅務(wù)代理制度由于納稅過程比較繁瑣,而納稅義務(wù)人的稅法知識(shí)普遍較低,以致在確定應(yīng)納稅所得額、計(jì)算應(yīng)納稅額、履行申報(bào)手續(xù)和辦理交納稅事宜方面均存在較大的難度,致使征收工作存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,它在稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間架起了橋梁,發(fā)揮溝通納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系的紐帶作用,把稅收政策和稅收常識(shí)及時(shí)傳遞給納稅人,督促納稅人依法納稅。(四)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資料一定范圍內(nèi)的共享充分發(fā)揮政府部門和社會(huì)各界的協(xié)稅護(hù)稅作用,形成治稅合力,才能收到調(diào)節(jié)收入分配的良好效果。如向金融部門了解個(gè)人儲(chǔ)蓄存款及利息收入和資金往來情況。向證券部門了解各類有價(jià)證券的轉(zhuǎn)讓及股息、紅利支付情況等。(五)盡快建立并積極推行個(gè)人信用制度首先,切實(shí)實(shí)施儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制,建立個(gè)人賬戶體制,這項(xiàng)舉措在2000年開始實(shí)行,每個(gè)人建立一個(gè)實(shí)名賬戶,將個(gè)人工資、薪金、福利、社會(huì)保障、納稅等內(nèi)容都納入該賬戶,這需要稅務(wù)、銀行、司法部門密切配合和強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)支持。第三,國家要盡快頒布實(shí)施《個(gè)人信用制度法》及配套法規(guī),用法律的形式對個(gè)人賬戶體系、個(gè)人信用記錄與移交、個(gè)人信用檔案管理、個(gè)人信用級別的評定、披露和使用,個(gè)人信用主體的權(quán)利義務(wù)及行為規(guī)范作出明確的規(guī)定,用法律制度保證個(gè)人信用制度的健康發(fā)展。另一方面,自納稅人出生起就為其設(shè)立終身有效的個(gè)人稅務(wù)登記號(hào),并據(jù)此辦理銀行個(gè)人存款賬戶,實(shí)行編碼化管理,使其終身的收支和納稅情況都受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的電腦系統(tǒng)監(jiān)督。再者,對個(gè)人納稅記錄建檔備案,作為個(gè)人信用的一種證明?？傊?應(yīng)該清楚地認(rèn)識(shí)到我國目前實(shí)際情況和條件對改革和完善個(gè)人所得稅的制約,也要清楚地認(rèn)識(shí)到個(gè)人所得稅流失還需要收入分配制度及其他配套措施共同發(fā)揮作用,才能收到可觀的成效。個(gè)人所得稅作為國家調(diào)節(jié)公民收入的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。然而，隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，改革開放的進(jìn)一步深化，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)加速調(diào)整，多種經(jīng)濟(jì)成分并存，經(jīng)濟(jì)更趨活躍。而經(jīng)兩次修訂的《中華人民共和國個(gè)人所得稅》，已顯得越來越不適應(yīng)，突出表現(xiàn)在有些立法不夠切合當(dāng)前實(shí)際，稅法規(guī)定不夠嚴(yán)密，對收入控管薄弱，新形勢新情況相關(guān)政策配套跟不上，征管手段落后，處罰力度不夠，同時(shí)納稅人自我申報(bào)、代扣代繳意識(shí)差，偷漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重。本文就目前我國個(gè)人所得稅征管現(xiàn)狀及造成我國個(gè)人所得稅難以征管的原因進(jìn)行了簡單的分析，并提出了個(gè)人對加強(qiáng)我國個(gè)人所得稅征管工作的一些建議和措施。...........................錯(cuò)誤！未定義書簽。、征管效率低下...............錯(cuò)誤！未定義書簽。：沒有人愿意把已經(jīng)進(jìn)入自己口袋里的錢再掏出來..........7 ：社會(huì)評價(jià)體系不重視依法納稅..........錯(cuò)誤！未定義書簽。：納稅人的權(quán)利與義務(wù)不對等...............錯(cuò)誤！未定義書簽。............................錯(cuò)誤！未定義書簽。............................錯(cuò)誤！未定義書簽。6致謝...........................................................................................錯(cuò)誤！未定義書簽。1緒論我國于1980年9月頒行了《個(gè)人所得稅法》，其后又歷經(jīng)1993年10月、1999年8月兩次修訂，個(gè)人所得稅的稅收收入亦隨我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量、人民收入水平的提高而有較大幅度的增長，在全國相當(dāng)多的省、市，個(gè)人所得稅已成為僅次于營業(yè)稅的第二大地方稅種，成為地方財(cái)政的重要支柱之一[1]。加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，可以緩解社會(huì)分配不公的矛盾，抑制通貨膨脹，促進(jìn)社會(huì)安定團(tuán)結(jié)，保障社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。個(gè)人收入已呈現(xiàn)出多元化，個(gè)人收入差距明顯拉大，高收入者人群不