【正文】 影響著內(nèi)控作用的發(fā)揮。內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員通過執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，來有效地促使和協(xié)助企業(yè)承擔(dān)并履行上述責(zé)任。這就要求建立、健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。因此，發(fā)揮企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的作用至關(guān)重要。（4）便于日后的審計(jì)工作，減少審計(jì)費(fèi)用。（2）防止個(gè)別人貪污盜竊、挪用公款的營私舞弊行為的發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指與保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性有關(guān)的控制。內(nèi)控制度的有效實(shí)施，可以提高企業(yè)的資源配置效率，培育良好的企業(yè)文化和優(yōu)秀的員工團(tuán)隊(duì)，能使企業(yè)形成一種“無形”的競(jìng)爭(zhēng)力，成為給企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展帶來巨大利益的“制度資本”。所謂業(yè)務(wù)記錄控制，即在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)記錄時(shí)必須采取一系列的措施和方法，以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、及時(shí)和正確。業(yè)務(wù)記錄控制。所謂不相容職務(wù)，是指企業(yè)內(nèi)部某些相互關(guān)聯(lián)的職務(wù)，如果集中于一人身上，就會(huì)增加發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的可能性，或者增加發(fā)生了差錯(cuò)和舞弊以后進(jìn)行掩飾的可能性。是指對(duì)不相容的職務(wù)必須分工負(fù)責(zé)，不能由一個(gè)人同時(shí)兼任。這一控制方式使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在發(fā)生時(shí)就得到了控制，是一種事前控制。（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本方式完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該是一種全方位、多層次、順序遞進(jìn)的多重會(huì)計(jì)控制防線，包括：授權(quán)控制。它是內(nèi)部控制的重要組成部分,對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高管理效率具有重要作用，也是衡量單位經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不僅要對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)、崗位、職責(zé)進(jìn)行控制,更重要的是對(duì)企業(yè)有關(guān)資金的籌集,分配、使用等財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃、組織、實(shí)施、協(xié)調(diào)等全過程進(jìn)行控制。企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度兩大類。第二篇：淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)淺析企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)劉曉巖本文從企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本內(nèi)涵，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要作用，落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本方法措施，三個(gè)方面簡(jiǎn)要介紹企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)。在煤炭系統(tǒng)內(nèi)部，從團(tuán)體總公司到最基層的煤炭制度，有的多達(dá)五六個(gè)層次，這樣誰都可以管，誰都又可以不管，出了問題以后常常是互相推辭責(zé)任，互相責(zé)備，最終不了了之，無法追究責(zé)任。在實(shí)物資產(chǎn)方面, 疏于管理, 被盜被毀, 化公為私, 損失非常嚴(yán)重。一些重大投資、資產(chǎn)處置等決策程序還存在較大的主觀隨意性。二)內(nèi)控機(jī)制不完善為了確保其指令被貫徹履行，煤炭企業(yè)大都制定了各種措施和程序，一般包含授權(quán)和批準(zhǔn)、職責(zé)劃分、設(shè)計(jì)和運(yùn)用適當(dāng)?shù)膽{證、適當(dāng)?shù)陌踩胧?、?dú)立的檢查和評(píng)價(jià)等。煤炭制度內(nèi)部雖然設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘請(qǐng)了總經(jīng)理班子，但在實(shí)際工作中，董事會(huì)的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化，煤炭制度應(yīng)有的一些機(jī)構(gòu)設(shè)置沒有起到應(yīng)有的作用，在實(shí)際運(yùn)作中機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。二、當(dāng)前煤炭企業(yè)內(nèi)部控制的狀況近幾年，煤炭企業(yè)的管理和控制理念有所加強(qiáng)，不斷完善法人公司治理結(jié)構(gòu)，在內(nèi)部控制方面取得了不小的進(jìn)步，但仍然存在許多不足。關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)內(nèi)部控制制度管理一、內(nèi)部控制體系概念內(nèi)部控制是指一個(gè)單位的各級(jí)管理層，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。第一篇：探析煤炭企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)探析煤炭企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度觸及到企業(yè)經(jīng)營的方方面面。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，煤炭市場(chǎng)的逐步全面開放，使得煤炭企業(yè)更加積極主動(dòng)地探求降低物耗、減少風(fēng)險(xiǎn)、提高質(zhì)量、優(yōu)化管理的有效途徑，并將更多精力投注在內(nèi)控制度建設(shè)和管理方面。煤炭企業(yè)作為我國能源工業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，其內(nèi)部控制是整個(gè)企業(yè)組織體系中不可或缺的組成部分，煤炭企業(yè)內(nèi)部控制，是具有煤炭企業(yè)操控特點(diǎn)的控制手段，它對(duì)于煤炭企業(yè)的制度建設(shè)和傳統(tǒng)的管理理論而言，是滲透于煤炭企業(yè)采、掘、機(jī)、運(yùn)、通、供應(yīng)銷售、市場(chǎng)調(diào)查等各環(huán)節(jié)具體過程的管理細(xì)節(jié)，它由一系列具體的控制職能和方法、步驟、措施、程序組成，集國家法制建設(shè)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章、企業(yè)行為及各項(xiàng)措施、操控方法、執(zhí)行過程和具體程序一體，是一個(gè)規(guī)范化、系統(tǒng)化、嚴(yán)密化的完整體系，依靠全員化、過程化的協(xié)調(diào)控制發(fā)生作用，使各項(xiàng)內(nèi)部碩士論文發(fā)表/sslwfabiao/控制措施落到實(shí)處，最終確保煤炭企業(yè)的安全、生產(chǎn)經(jīng)營以及后勤保障等諸多目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一)公司治理結(jié)構(gòu)不健全由于過去長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，我國煤炭企業(yè)改制過程中，國有股一股獨(dú)大現(xiàn)象嚴(yán)重。部分煤炭企業(yè)甚至根本就沒有設(shè)置，煤炭制度僅僅具有了現(xiàn)代煤炭制度的外殼，而沒有從根本上形成真正的法人治理結(jié)構(gòu)，沒有明確界定董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和管理者的權(quán)限和責(zé)任，決策和經(jīng)營機(jī)構(gòu)權(quán)利交叉，責(zé)任不明，難以形成有效制衡。但在組織機(jī)構(gòu)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、報(bào)告制度控制許多重要環(huán)節(jié)上, 還沒有真正形成相互分離、相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制。比如, 在長期投資方面, 盲目草率, 決策失誤, 投而不管的現(xiàn)象屢見不鮮。三)法人層次過多，職責(zé)不清一個(gè)良好的信息系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中的每個(gè)人都明確地知道所承擔(dān)的特定職責(zé)。由于層次過多，跨度太大，所以容易失控，使大批的投資資金難以把持，給國有資產(chǎn)造成喪失。目前，內(nèi)部控制制度已經(jīng)成為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容之一。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是內(nèi)部控制的重要組成部分,對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高管理效率具有重要作用，也是衡量企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本內(nèi)涵、目標(biāo)、方式（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本內(nèi)涵、目標(biāo)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，是指與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和有效性有關(guān)的控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本目標(biāo)是：確保國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的貫徹執(zhí)行；保護(hù)單位資產(chǎn)安全和完整；促進(jìn)單位經(jīng)營管理水平的提高；促進(jìn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高。是指在某項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)發(fā)生之前企業(yè)各級(jí)工作人員必須經(jīng)過授權(quán)和批準(zhǔn)才能對(duì)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行處理，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn),這些人員就不允許接觸這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。分工控制。這一控制方式使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理有關(guān)人員能夠相互制約。對(duì)于不相容職務(wù)進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，可以防止差錯(cuò)，堵塞漏洞，對(duì)于保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全起積極作用。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后,必須按一定的程序記入會(huì)計(jì)系統(tǒng)。二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要意義