【正文】 的日常收支處理、資金管理以及費(fèi)用報銷不夠完善。12月13日10月份的銀行對賬單基本收全，相應(yīng)憑證也已抽查，撤離現(xiàn)場。11月29日至30日對出納、會計及貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行了調(diào)查了解。27日對商小燕、朱迎新處借條進(jìn)行了落實。（一）審計實施 2012年11月24日接受領(lǐng)導(dǎo)安排進(jìn)行集團(tuán)貨幣資金專項審計，25日進(jìn)行審計準(zhǔn)備事宜，26日早晨進(jìn)駐財務(wù)部。人員分工為：孫珍為財務(wù)部副部長兼鑫成公司主辦會計，李春瑩為天潤公司主辦會計，孟令祥為全坤公司、集團(tuán)主辦會計，明紅光為昌潤公司、昊潤公司主辦會計，盧佳佳為興潤公司、物流公司主辦會計，石麗麗為臵業(yè)公司、國貿(mào)公司、接待中心主辦會計，商小燕為天潤公司、昌潤公司、昊潤公司、國貿(mào)公司、接待中心出納，朱迎新為集團(tuán)本部、全坤公司、鑫成公司、興潤公司、物流公司、臵業(yè)公司出納。一、基本情況集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)賬務(wù)核算，現(xiàn)有員工8人，其中：1名副部長，5名會計，2名出納。辰坤集團(tuán)內(nèi)控部秦元增2012年12月15日關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項審計報告魯辰坤內(nèi)審字［2012］第1022號我們于2012年11月26日至12月15日按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，對集團(tuán)貨幣資金進(jìn)行了審計，審計范圍為2012年1至10月份集團(tuán)貨幣資金收支情況。對發(fā)現(xiàn)的問題，審計部決定進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計，時間安排在2008年9月初。四、其他說明因限于此次貨幣資金審計的重點(diǎn)、范圍，審計工作無法觸及所有方面。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。（4）關(guān)于設(shè)備購臵處臵按照公司《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負(fù)責(zé)*萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購*萬元以上材料的審批，*管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實施工作。（2）關(guān)于票據(jù)管理有關(guān)人員加強(qiáng)票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)，特別是空白銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的登記。如*年*月15日處臵獵豹車一輛，金額*元，4月29日購入*萬元設(shè)備一臺，均沒有公司*管理部門的書面審批手續(xù)或相關(guān)人員簽字。（5）設(shè)備的購臵、處臵的審批手續(xù)不齊全。支票、收據(jù)、發(fā)票的使用情況有登記記錄，但新購入的空白銀行支票、空白發(fā)票和收據(jù)沒有進(jìn)行登記。對分公司08年35月份的銀行對賬單和銀行日記賬進(jìn)行了核對，發(fā)現(xiàn)這三個月份的銀行對賬單均沒有足月打印?，F(xiàn)金日記賬記錄規(guī)范，做到日清日結(jié)。（二）分公司財務(wù)部審計結(jié)果（1）庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)情況。（3）關(guān)于銀行回單積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查找原因，及時處理，保證資金的安全。對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上會計人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下午下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現(xiàn)問題及時改正。收付款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋收訖、付訖章。另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒有按照時間順序順號登記。（4）票據(jù)的登記不及時、不完整。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)08年2月22日一筆*萬元的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外銀行存款余額調(diào)節(jié)表沒有按規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。通過對公司08年15月銀行對賬單和銀行日記賬進(jìn)行的核對，發(fā)現(xiàn)5個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制均不正確。除去以上三筆業(yè)務(wù)外。7月18日公司本部庫存現(xiàn)金實際清點(diǎn)金額為*元，當(dāng)日會計賬面金額為*元。在現(xiàn)場審計過程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。對財務(wù)人員的配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員實現(xiàn)了分離。與國資委年初下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》比對，我單位的貨幣資金管理制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實用性和科學(xué)性。（4）抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)核、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。（2）會同被審計單位主管會計人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表。審查程序和方法：（1）對貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷式測試。主要內(nèi)容有貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部記錄和核對的執(zhí)行情況。審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風(fēng)險；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金的安全完整。第一篇：現(xiàn)金管理審計報告貨幣資金管理的內(nèi)部審計報告（征求意見稿）公司財務(wù)部：根據(jù)年度審計計劃安排，審計部于*月1號至28日對本部財務(wù)、分公司財務(wù)進(jìn)行了08年16月份期間貨幣資金管理的審計。一、審計概況審計依據(jù)：財政部《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。審計重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細(xì)則》、《票據(jù)管理實施細(xì)則》、《銀行帳戶管理實施細(xì)則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。（3）檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項的真實性。二、審計評論經(jīng)過審計，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾 個突出的特點(diǎn)：一是制度建設(shè)比較健全。二是內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。三是會計人員在職責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。審計中發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員根本不懂所致，有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。三、審計結(jié)果及建議（一）本部財務(wù)部門審計結(jié)果（1）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬（會計人員出差）共計*元，其中：交辦公電話費(fèi)借款**元、兩筆職工報銷費(fèi)用*元。（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項不是未達(dá)項，已經(jīng)記賬。（3）未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑證日期在前、銀行回單日期在后的時間邏輯錯誤。銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計賬面應(yīng)收票據(jù)金額為*萬元，出納銀行匯票登記簿金額為*萬元，有3帳合計金額*萬元的銀行匯票沒及時記錄。（5）其他問題。審計建議：（1）關(guān)于庫存現(xiàn)金加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。會計人員遇出差等特殊情況時對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納收回收款證明銷毀。（2）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表按照《銀行帳戶管理實施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)余額相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別應(yīng)由2人承擔(dān)。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。（4）關(guān)于票據(jù)管理有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。會同會計對出納的現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)，沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實盤金額與日記賬余額不相符。（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不規(guī)范。（3）票據(jù)的登記不完整。（4）抽查了08年35月份的收款業(yè)務(wù)會計憑證，全部收款憑證沒有履行交款人簽字的手續(xù)。經(jīng)抽查有大額設(shè)備的購臵、處臵憑證附件沒有上級部門申請單或簽字手續(xù)不齊全。審計建議（1）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表每個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制安排在下月初進(jìn)行，確保銀行資金支出足月核對。（3）關(guān)于收款憑證嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性?！对O(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處臵報廢需要向上級主管部門審批。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。審計部2008年7月31日篇二：貨幣資金內(nèi)部審計報告定稿關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項審計報告摘要我們于2012年11月26日至12月15日對集團(tuán)2012年110月份貨幣資金收支情況進(jìn)行了審計，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實質(zhì)性、賬務(wù)處理主要存在問題如下：以上內(nèi)容為集團(tuán)貨幣資金收支情況專項審計報告摘要，欲了解審計詳細(xì)情況，請查閱審計報告正文。審計目的在于掌握集團(tuán)貨幣資金收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出貨幣資金賬務(wù)處理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。內(nèi)外賬各11套。貨幣資金賬務(wù)處理流程是出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會計負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復(fù)核、記賬。26日中午對出納朱迎新處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，下午對出納商小燕處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)。28日姜總開會安排配合審計事宜，由出納、會計提供銀行對賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。12月5日至12日一邊對銀行對賬單進(jìn)行催收，一邊抽查憑證。12月14日至16日整理資料起草審計報告，17日與財務(wù)部座談，18日審計報告定稿上報領(lǐng)導(dǎo)。三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及審計建議出納人員的設(shè)臵財務(wù)部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨(dú)對某一公司進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，此項不利于現(xiàn)金的準(zhǔn)確性。庫存現(xiàn)金按照各公司的設(shè)臵分開存放管理，財務(wù)部每天對出納進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)對賬。建議：財務(wù)部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。財務(wù)報銷流程的執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)報銷管理流程按設(shè)備、材料、費(fèi)用、工資、其他等規(guī)定了財務(wù)報銷流程及審批權(quán)限，實際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定對外應(yīng)酬費(fèi)用，應(yīng)有董事長簽字，實際未嚴(yán)格執(zhí)行。短信、電話請示事后應(yīng)補(bǔ)簽。建議二：財務(wù)部應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、單位、部門對集團(tuán)財務(wù)報銷管理流程制度的實施進(jìn)行一次綜合評價，結(jié)合實際執(zhí)行情況進(jìn)一步完善流程。建議：財務(wù)部對財務(wù)專用章和個人章分開保管，用章提申請報財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。票據(jù)的保管篇三：(范本)關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制審計報告關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的審計報告審計背景及目的貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。為了保證現(xiàn)金、銀行存款的收支都是經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)并能被正確、及時、完整地記錄，特針對貨幣資金的內(nèi)部控制情況進(jìn)行專項審計。資料范圍：出納日記賬、會計賬簿、銀行對賬單、憑證等。審計總體結(jié)論對于貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費(fèi)用報銷不嚴(yán)謹(jǐn)。經(jīng)查核2010年6月30日的幾張現(xiàn)金盤點(diǎn)表并詢問相關(guān)人員，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金的盤點(diǎn)于每月末最后一天下班結(jié)賬后或次月1日早上上班進(jìn)行，出納自己盤點(diǎn)，會計人員監(jiān)盤，盤點(diǎn)表于盤點(diǎn)事后若干天才編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人于編制當(dāng)日簽名確認(rèn)，審核人員則根據(jù)盤點(diǎn)金額與賬面數(shù)核對一致后，簽名確認(rèn)。審計建議：⑴加強(qiáng)盤點(diǎn)表的專業(yè)化。⑵督促盤點(diǎn)表的及時編制。這樣難以保證盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。⑶真正實現(xiàn)盤點(diǎn)復(fù)核人的監(jiān)督作用。這樣無法保證復(fù)核人的監(jiān)督作用。現(xiàn)金庫存超限額會帶來以下幾個問題：⑴ 現(xiàn)金的管理難度加大，存在安全隱患，例如出納是否會利用職務(wù)之便不經(jīng)審批程序，臨時挪用或擅自借出現(xiàn)金；⑵ 出納手中現(xiàn)金超庫存，容易形成坐支現(xiàn)金，不利于現(xiàn)金的管理。企業(yè)現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。根據(jù)以上2點(diǎn)，建議在加強(qiáng)現(xiàn)金定期盤點(diǎn)的同時，會計人員結(jié)合審計部對出納現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，做到賬實相符。⑴ 通過對6月30日的現(xiàn)金日記賬與總賬、明細(xì)賬核對，未發(fā)現(xiàn)較大、異常差異。