【正文】 登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并保證庫存現(xiàn)金與明細賬完全相符。8．保管現(xiàn)金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險鎖，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要有專人保管。如因一時購買有困難，次日需向財會部門說明原因，3日內(nèi)不報賬，出納人員有權(quán)收回所借現(xiàn)金。5．外埠出差人員回公司后3日內(nèi)應主動向財會部門報賬，如因手續(xù)沒有辦完，可將所?，F(xiàn)金先行交回，于7日內(nèi)必須辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。3．庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長、短款問題要及時向領(lǐng)導匯報，查明原因按“財產(chǎn)損溢處理辦法”進行處理，不得擅自將長、短款相互抵補。2．庫存現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。嚴格按照規(guī)定用途使用。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，當日的收支款項當日必須入賬，并結(jié)出余額，每日終了，現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，如有差錯，要及時查詢處理。對重大的開支項目，必須匯報單位領(lǐng)導，經(jīng)過單位領(lǐng)導同意和會計主管人員審核后方可支付。一、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理條例進行現(xiàn)金收付的結(jié)算業(yè)務。第37條 本制度自發(fā)布之日起生效。第9章 附則第36條 本制度由集團財務管理部負責制定、解釋，經(jīng)總裁辦公會討論批準生效。除了負責追回損失外，對部門負責人和當事人按發(fā)案金額的10%進行經(jīng)濟處罰?？瞻资湛钍論?jù)必須存放于專用柜里，不得將空白的收款收據(jù)帶出工作單位使用，作廢的收款收據(jù)和銀行票據(jù)要整份加蓋“作廢”印章，并妥善加以保管。第33條 財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題應提出改進意見，報主管領(lǐng)導批準后實施。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。第31條 出納員有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。2．按日清理的主要工作內(nèi)容如下。第7章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第29條 出納員要每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。第27條 現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負責。第26條 紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納員調(diào)動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。第24條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。第23條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。第22條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納員在下班前送存銀行。附件1第6章 現(xiàn)金保管第21條 現(xiàn)金保管的責任人為出納員。8．支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。7．辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務部會計人員審核，經(jīng)財務部經(jīng)理審批后方可支取。5．支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務手續(xù)。3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準同意。第20條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。4．公司每天的現(xiàn)金收入，應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付公司自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款 3 附件1不入賬。否則，發(fā)生損失由責任人賠償。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。第19條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。4．出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。3．出納員不準以白條抵充現(xiàn)金。1．現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)單位領(lǐng)導批準，并設專人看守。附件1第16條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理同意后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第14條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。第4章 現(xiàn)金限額管理第12條 各子公司按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。7．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。5．結(jié)算起點以下的零星支出。3．支付給集團及各子公司外部個人的勞務報酬。1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。1．個人購買集團及各子公司的物品或接受勞務。第8條 根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》中的基本規(guī)范要求，出納員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工 附件1作。第6條 集團各子公司專門設立一名出納員，負責現(xiàn)金的日常業(yè)務管理。所有與個人、與外部單位的經(jīng)濟往來，集團及各子公司相關(guān)人員都必須嚴格按照本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。集團鼓勵在與單位和個人的經(jīng)濟活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。第3條 現(xiàn)金管理的基本原則。2．從財務管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低集團及各子公司資產(chǎn)的獲利能力。第2條 加強現(xiàn)金管理的必要性分析。第一篇：現(xiàn)金管理暫行辦法附件1萬鼎硅鋼集團有限公司 現(xiàn)金管理暫行辦法第1章 總則 第1條 目的。為了加強財務監(jiān)督，完善集團及各子公司的現(xiàn)金管理工作，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用損失，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和集團的業(yè)務特征，特制定本制度。1．從業(yè)務經(jīng)營的角度來說，集團及各子公司必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。3．現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。集團及各子公司所有經(jīng)濟往來，除屬于本制度規(guī)定范圍內(nèi)的可以使用現(xiàn)金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第4條 適用范圍。第2章 錢賬分管第5條 錢賬分管，是指現(xiàn)金出納和會計記錄工作應當適當分離。第7條 出納員應嚴格按照國家相關(guān)經(jīng)濟法規(guī)和集團各項規(guī)定開展日常工作，并對財務部經(jīng)理負責。第3章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 第9條 現(xiàn)金的收取范圍。2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。4．不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。第10條 集團及各子公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。6．向股東支付紅利。第11條 除第10條第2項外，公司支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務主管同意后，報經(jīng)開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。第13條 各子公司財務部要結(jié)合本集團及各子公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第15條 核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。第17條 隔夜庫存的現(xiàn)金不得超過3000元，超過限額要當日送存銀行。第5章 現(xiàn)金收取與支出第18條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。2．除財務部或受財務部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。5．出納員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務，出納員不得私自委托。1．出納員在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。2．因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中。3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記《現(xiàn)金收付款項交接簿》辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。1．公司支付現(xiàn)金，可以從公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。2．對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。4．出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。6．任何部門和個人，都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。各業(yè)務人員應及時清理借款，集團及各子公司應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務部提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。出納員人應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。公司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。第25條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第28條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務部經(jīng)理批準后提取。1．按日清理是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。附件1（3）進行現(xiàn)金盤點。第30條 每月會計結(jié)賬日后，出納員應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行相互核對并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。第32條 財務部經(jīng)理、資金主管應定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。因出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。第8章 其它相關(guān)規(guī)定第34條 簽發(fā)票據(jù)的銀行印鑒不得交出納保管，出納人員離開工作崗位保管的空白銀行票在下班后必須存放于保險柜中。第35條 公司財務部門對銀行票據(jù)和股票管理與保管不善，給企業(yè)造成直接經(jīng)濟損失的。無法挽回經(jīng)濟損失的，按損失額全額賠償損失。修訂、廢止時亦同。財務管理部 2011年2月15日第二篇：現(xiàn)金管理暫行辦法現(xiàn)金管理暫行辦法 按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，嚴格遵守財經(jīng)紀律，滿足公司正常的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，特制訂本暫行管理制度。認真復核，辦理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務。收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負責賠償責任。嚴格按照規(guī)定用途使用 :20前必須把前日的現(xiàn)金日報表報單位領(lǐng)導和財務主管，如有違反，給以50元處罰。二、現(xiàn)金的財務核算： 1．收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，不準白條頂款，不準墊支挪用。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)單位領(lǐng)導批準，并設專人看守。4．因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納人員一律憑領(lǐng)導審批的借條方可付款。6．購買物品所借現(xiàn)金