內(nèi)部審計(jì)關(guān)于小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)情況總結(jié)報(bào)告-展示頁(yè)
2024-11-15 02:13本頁(yè)面
【正文】 實(shí)際成效。四、針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題如何有針對(duì)性地建立、健全防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制（一）任務(wù)目標(biāo)根據(jù)總公司紀(jì)委工作部署，在公司黨總支的領(lǐng)導(dǎo)下，各部門按照徹底清理“小金庫(kù)”的工作要求，從公司實(shí)際出發(fā)，分級(jí)負(fù)責(zé)，分口把關(guān)，統(tǒng)籌兼顧，整體推進(jìn)，推進(jìn)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作。倉(cāng)庫(kù)周轉(zhuǎn)材料采購(gòu)時(shí)進(jìn)行了入倉(cāng)登記，公司財(cái)務(wù)根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的入倉(cāng)單進(jìn)行帳務(wù)登記，待會(huì)計(jì)期末時(shí)，將全年采購(gòu)的周轉(zhuǎn)材料一次性轉(zhuǎn)入制造費(fèi)用，周轉(zhuǎn)材料期末賬面余額為零，而倉(cāng)庫(kù)年末卻實(shí)際存在未領(lǐng)用的周轉(zhuǎn)材料，既造成賬實(shí)不符、虛增成本，也不利于周轉(zhuǎn)材料的財(cái)務(wù)監(jiān)管。（五）存貨周轉(zhuǎn)材料期末帳務(wù)處理未能如實(shí)反映庫(kù)存信息。并未將其與產(chǎn)成品的銷售在帳務(wù)上進(jìn)行區(qū)分，如設(shè)置明細(xì)科目或進(jìn)行輔助帳登記，不利于邊角料及廢料的財(cái)務(wù)監(jiān)控。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，安全設(shè)施廠存在邊角料及廢料的銷售?，F(xiàn)已完成“托管倉(cāng)”入賬問題。檢查倉(cāng)庫(kù)管理臺(tái)帳，發(fā)現(xiàn)除正常的進(jìn)銷存臺(tái)帳以外，還存在“托管倉(cāng)”管理臺(tái)帳?，F(xiàn)已對(duì)未取得發(fā)票部分存貨已實(shí)行暫估入帳。倉(cāng)庫(kù)管理臺(tái)帳與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的存貨余額存在差異?，F(xiàn)此款項(xiàng)回收工作已完成。貴陽(yáng)隧道土建施工方交工時(shí)，由于機(jī)電系統(tǒng)預(yù)埋件不合格而影響機(jī)電工程施工，業(yè)主單位通過專題會(huì)議指定由機(jī)電施工方實(shí)施整改，相應(yīng)費(fèi)用由土建施工單位承擔(dān)。為不斷深化和鞏固“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作成果，我司于2011年5月27日再次下發(fā)《2011年分公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》并嚴(yán)格實(shí)施。2010年9月21日制定“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理檢查工作審計(jì)方案，聯(lián)合總公司檢查公司開展“小金庫(kù)”治理工作情況，核實(shí)自查結(jié)果的真實(shí)性。第一篇：內(nèi)部審計(jì)關(guān)于小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)情況總結(jié)報(bào)告關(guān)于防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)情況總結(jié)報(bào)告一、引言為構(gòu)建治理“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上防范和杜絕“小金庫(kù)”問題的發(fā)生，我司按照總公司《關(guān)于印發(fā)2011年公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案的通知》和《2011 年公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》這兩個(gè)文件精神，遵循“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的原則，深入探究“小金庫(kù)”產(chǎn)生的深層次根源，出臺(tái)了《分公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》，從銀行賬戶開設(shè)、票據(jù)管理規(guī)定、非稅收入管理、國(guó)有資產(chǎn)處置、嚴(yán)格財(cái)務(wù)核算和加大監(jiān)督管理方面，提出治理“小金庫(kù)”有關(guān)政策要求和工作規(guī)范，將“小金庫(kù)”納入日常監(jiān)督管理工作中，建立健全制度、管理和監(jiān)督“三位一體”的長(zhǎng)效防治機(jī)制。二、2010年以來(lái)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的基本情況介紹公司于2010年6月設(shè)置內(nèi)部審計(jì)職能，2011年7月正式設(shè)立審計(jì)法務(wù)部。嚴(yán)格依照《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》和總公司的有關(guān)指示要求，認(rèn)真開展“小金庫(kù)”治理工作，并形成“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作總結(jié)，于2010年12月6日上報(bào)總公司。三、2010 年以來(lái)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的主要問題及原因分析（一）代墊零星工程款回收措施落實(shí)不及時(shí)。目前工程整改已完畢，但尚未回收相應(yīng)款項(xiàng)，項(xiàng)目部亦未研究如何回收。（二）存貨未能及時(shí)入帳。部分差異存在的原因是：財(cái)務(wù)系統(tǒng)中存貨根據(jù)發(fā)票進(jìn)行入賬，而倉(cāng)庫(kù)管理臺(tái)賬則根據(jù)實(shí)際的收貨情況進(jìn)行登記，由于部分采購(gòu)發(fā)票未能及時(shí)取得，導(dǎo)致賬實(shí)出現(xiàn)較大金額的差異。（三）存在“托管倉(cāng)”存貨未入帳情況。該部分材料主要是存在質(zhì)量問題銷售退回的產(chǎn)品和在施工現(xiàn)場(chǎng)回收的材料，經(jīng)查，“托管倉(cāng)”存貨未作為公司資產(chǎn)在財(cái)務(wù)帳上體現(xiàn)。（四）邊角料、余料的處置收入未能與產(chǎn)成品的銷售在帳務(wù)上進(jìn)行區(qū)分。檢查帳務(wù)處理時(shí)發(fā)現(xiàn)，邊角料及廢料的銷售全部計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入材料銷售收入”?，F(xiàn)已將邊角料、余料的處置與產(chǎn)成品的銷售的賬務(wù)分開處理。經(jīng)查，周轉(zhuǎn)材料性質(zhì)屬于低值易耗品。已對(duì)該項(xiàng)工作進(jìn)行整改，因該項(xiàng)工作涉及會(huì)計(jì)政策持續(xù)性的問題，現(xiàn)尚未全部完成。著力解決工作不重視、走過場(chǎng)以及工作不平衡的問題，并注重總結(jié)專項(xiàng)治理經(jīng)驗(yàn)，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制，探索從源頭上根治的有效途徑。（二）任務(wù)目標(biāo)的細(xì)化從源頭抓起，疏堵并舉，標(biāo)本兼治。為此，我們從加強(qiáng)教育入手，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)人員的遵紀(jì)守法觀念和廉潔從政意識(shí)，構(gòu)建“不愿”設(shè)立“小金庫(kù)”的自律機(jī)制。狠抓遏制部門、單位“小金庫(kù)”的制度建設(shè)和落實(shí)，使“小金庫(kù)”監(jiān)督的關(guān)口前移，不斷完善體制改革和制度創(chuàng)新，審計(jì)法務(wù)部按季通報(bào)各部門制度執(zhí)行情況，防范“小金庫(kù)”的發(fā)生，構(gòu)建“不能”設(shè)立“小金庫(kù)”的防范機(jī)制。對(duì)審法務(wù)部發(fā)現(xiàn)執(zhí)行制度不力的部門，公司實(shí)行嚴(yán)懲，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處罰與責(zé)任追究并重，處理人與處理事并重，嚴(yán)格責(zé)任追究，加大懲處力度，構(gòu)建 “不敢” 設(shè)立“小金庫(kù)”的懲處機(jī)制。明確職責(zé)分工。五、在防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)方面的相關(guān)意見和建議（一）注重源頭防治，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題從制度、機(jī)制方面解決，現(xiàn)已完成并執(zhí)行的流程有：《預(yù)算管理辦法》、《資金管理辦法》、《應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法》、《內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》、《工程項(xiàng)目結(jié)算管
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