【正文】 金，運(yùn)用法律手段追索貸款。執(zhí)行到位難隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立，商業(yè)銀行已成為自主經(jīng)營(yíng)、自打風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束的企業(yè)法人，其不能也無(wú)法再承擔(dān)過(guò)去由專業(yè)銀行承擔(dān)的社會(huì)總出納的職能。由于沒(méi)有增撥資金，迫使經(jīng)營(yíng)規(guī)?？s小，以致影響正常的資金周轉(zhuǎn)和貸款本息的如期歸還。如企業(yè)要按原來(lái)規(guī)模（原有實(shí)物量）經(jīng)營(yíng)，勢(shì)必將追加相應(yīng)的貨幣資金量，否則要維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)也不敷周轉(zhuǎn)了。但在按規(guī)定繳納稅利后，雖然賬面貨幣金額較前仍有所擴(kuò)大，但實(shí)際庫(kù)存實(shí)物量卻反而減少。貸款到期后，根本無(wú)法找債務(wù)人，造成貸款根本無(wú)法收回，形成不良資產(chǎn)。騙取貸款，非法使用，損公肥己。企業(yè)財(cái)務(wù)制度混亂，資金去向不明。另有一些企業(yè)則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。(四)、借款人規(guī)避法律、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、非法使用貸款使用貸款步入誤區(qū)。這從體制上解決專業(yè)銀行“一身兩任”的問(wèn)題，為專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了重要的條件。１９９４年，我國(guó)先后建立了三家政策性銀行，即國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。擴(kuò)張時(shí)期銀行信貸規(guī)模膨脹，企業(yè)易于獲取銀行貸款來(lái)擴(kuò)大規(guī)?；蛲顿Y上新項(xiàng)目；在經(jīng)濟(jì)收縮時(shí)期導(dǎo)致產(chǎn)品過(guò)剩，一部分企業(yè)的產(chǎn)品賣不出去，對(duì)應(yīng)的銀行貸款無(wú)力償還。上述情況的存在，導(dǎo)致銀行的貸款無(wú)法收回，從而形成不良資產(chǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。一些審計(jì)事務(wù)所和會(huì)計(jì)事務(wù)所在審查會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和有關(guān)項(xiàng)目時(shí)，不進(jìn)行調(diào)查，閉門造車，甚至僅根據(jù)銷售發(fā)票或上級(jí)單位的批復(fù)進(jìn)行審計(jì)，草率作出驗(yàn)資證明。對(duì)注冊(cè)資金的專用帳戶，銀行無(wú)視規(guī)定而違規(guī)操作，或出具虛假材料證明出資額已存入銀行，或是在驗(yàn)資后以還貸名義直接將出資額劃歸銀行。對(duì)此，有關(guān)部門未加審查和干預(yù)，聽(tīng)之任之。但是，由于有關(guān)部門違反法定程序，導(dǎo)致沒(méi)有民事責(zé)任能力的企業(yè)被合法登記注冊(cè)。由于國(guó)企得不到國(guó)撥資金的補(bǔ)充，以致企業(yè)虧損等財(cái)政性支出，往往被擠入了銀行流動(dòng)資金貸款，因此造成企業(yè)資金捉襟見(jiàn)肘，周轉(zhuǎn)失靈，這對(duì)國(guó)企最終無(wú)力償付貸款本息是有相當(dāng)影響的。由于流動(dòng)資金的補(bǔ)充來(lái)源和有關(guān)措施沒(méi)有落實(shí)，流動(dòng)資金由人民銀行統(tǒng)一管理變成了統(tǒng)包。經(jīng)對(duì)金融借款案件的調(diào)查，涉訟時(shí)借款人、擔(dān)保人企業(yè)已實(shí)際上處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)不正常運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)的約占此類案件的50%左右。他們當(dāng)中有的只求產(chǎn)值不求效益，重生產(chǎn)輕市場(chǎng)開(kāi)發(fā)；有的不顧自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，“借雞生蛋”負(fù)債經(jīng)營(yíng)；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計(jì)，等等。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問(wèn)題；從深層次來(lái)看，更有體制、政策、制度和 管理上的原因，內(nèi)外因素交織，其中主要是：(一)、資金體制變革的影響 ,借款人還貸能力降低由于受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的影響，各商業(yè)銀行有相當(dāng)一部分資金流到了產(chǎn)品老化、結(jié)構(gòu)失衡、效率低下的國(guó)有企業(yè)。目前國(guó)際上的優(yōu)質(zhì)商業(yè)銀行不良貸款率在3%商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原因主要有：以下，中等商業(yè)銀行在5%左右，而我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行差距很大。體現(xiàn)在：一是貸款比較集中的地方，超比例貸款企業(yè)戶數(shù)多，貸款質(zhì)量差；二是單戶超比例嚴(yán)重的企業(yè)貸款不良占比高，甚至出現(xiàn)區(qū)域性最大幾戶企業(yè)貸款不良占比高于區(qū)域水平10個(gè)百分點(diǎn)左右。不良貸款欠息嚴(yán)重，不能創(chuàng)造收益，成為國(guó)有商業(yè)銀行利潤(rùn)計(jì)劃中難以實(shí)現(xiàn)的決定性因素。至于不良貸款中能落實(shí)有效合法抵押的更少，這必然潛在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)倒閉、破產(chǎn)，銀行貸款就難以得到清償，缺乏安全性。（二）、無(wú)抵押、無(wú)擔(dān)保或無(wú)效抵押、擔(dān)保的“三無(wú)”貸款，銀行債權(quán)難以得到保障。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問(wèn)題。其現(xiàn)狀歸納起來(lái)，主要有以下幾個(gè)方面：（一）、不良貸款占比過(guò)高，貸款周轉(zhuǎn)速度緩慢。由于社會(huì)保障機(jī)制的不健全及政府的干預(yù)，銀行對(duì)陷入困難的企業(yè)不能見(jiàn)死不救，“安定團(tuán)結(jié)”之類貸款的發(fā)放，導(dǎo)致了國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的迅速累積。眾所周知，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)額巨大。按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)將貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，其中后三類貸款成為不良貸款?！娟P(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；成因；不良資產(chǎn)；一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀 不良資產(chǎn)的界定廣義上的不良資產(chǎn)是指銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)中，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)超出預(yù)先估計(jì)，部分或全部損失的資產(chǎn)。本文首先指出了我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀，從而進(jìn)行原因分析。隨著經(jīng)濟(jì)梯子改革的不斷深入，擺在我國(guó)商業(yè)銀行面前的不僅是開(kāi)發(fā)市場(chǎng)法，拓寬服務(wù)領(lǐng)域，在新一輪競(jìng)爭(zhēng)中搶得先機(jī)，更重要的是加快商業(yè)銀行內(nèi)部的不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化吸收，為即將開(kāi)展的競(jìng)爭(zhēng)派出后顧之憂。為此，認(rèn)真分析商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀及成因，采取有效措施化解我國(guó)商業(yè)銀行的存量不良資產(chǎn)，進(jìn)一步預(yù)防增量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，減少和降低金融風(fēng)險(xiǎn)，形成良好金融秩序，確保國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是十分重要的。如此巨大的不良資產(chǎn)存量已直接危及國(guó)家的金融穩(wěn)定。隨著商業(yè)銀行運(yùn)行機(jī)制的逐步完善，各銀行為了建立與之相適應(yīng)的金融運(yùn)行機(jī)制，參與市場(chǎng)公正、公平、公開(kāi)的有序競(jìng)爭(zhēng)，各商業(yè)銀行均加大了通過(guò)法律途徑減少不良資產(chǎn)的力度。第一篇：我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及原因分析我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及原因分析【文章摘要】新政府所面臨的最大問(wèn)題是“三農(nóng)”及金融業(yè)改革，而金融業(yè)改革最大的難點(diǎn)就是國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問(wèn)題。不良資產(chǎn)問(wèn)題成為銀行業(yè)的焦點(diǎn)。如果國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)巨大的不良資產(chǎn)處理不好，不僅可能導(dǎo)致國(guó)內(nèi)的金融危機(jī)，而且可能會(huì)把中國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)的成果者吞沒(méi)掉。盡管國(guó)家采取了大量措施降低商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的比例，但是由于產(chǎn)生不良資產(chǎn)的社會(huì)條件還沒(méi)有根本上消失，進(jìn)一步加劇不良資產(chǎn)發(fā)生的可能性。盡管進(jìn)行了多年銀行業(yè)改革，我國(guó)商業(yè)銀行任然受到大量壞賬的困擾，不良資產(chǎn)問(wèn)題仍然是中國(guó)銀行業(yè)改革和發(fā)展過(guò)程中不得不面對(duì)的一個(gè)嚴(yán)重問(wèn)題，如果不能正確解決不良資產(chǎn)問(wèn)題，會(huì)嚴(yán)重地阻礙我國(guó)商業(yè)銀行的改革步伐，削弱我國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，直接影響到國(guó)家的金融安全和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行，也不利于中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。本文深入研究了我國(guó)善業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀及形成原因，并結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況提出了防范和化解國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的對(duì)策高速發(fā)展的我國(guó)銀行業(yè)正在接受著嚴(yán)重的考驗(yàn)，我國(guó)商業(yè)銀行存在著大量的不良資產(chǎn)，這些不良資產(chǎn)的存在不僅影響著銀行自身的壯大發(fā)展，還大大的影響了中國(guó)特色社會(huì)主義前進(jìn)的步伐。并提出了我國(guó)商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的對(duì)策。銀行再信貸業(yè)務(wù)中，到期收回本金、利息的貸款成為正常貸款；反之，銀行發(fā)放的各類貸款中，借款方面由于種種原因不能按約定的期限償還全部本金或利息，造成銀行損失的這類貸款，成為狹義上的不良資產(chǎn)或不良信貸資產(chǎn)。本文所探討的不良資產(chǎn)是指后三類貸款。一方面，不良資產(chǎn)存量數(shù)額巨大,國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)際上處于資不抵債狀態(tài)；另一方面，不良資產(chǎn)增量不斷累加。不良資產(chǎn)主要集中在國(guó)有工商企業(yè)，其份額占全部不良貸款的70%以上，而且隨著我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略調(diào)整和經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化，一些不適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求的企業(yè)將被淘汰，所以，潛在的金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)還凈不斷釋放。近年銀行的不良資產(chǎn)（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)有商業(yè)銀行整體不良貸款占比高達(dá)25%，貸款周轉(zhuǎn)率十分低下，分別是正常周轉(zhuǎn)速度的50%和60%，不良貸款大量沉淀了銀行資金，使銀行信貸資金缺乏了流動(dòng)性，削弱了銀行的償債能力和把握貸款投向、支持重點(diǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力。在報(bào)表中，國(guó)有商業(yè)銀行貸款抵押率、保證率近幾年明顯上升，信用貸款大幅減少，但抵押貸款中真正有變現(xiàn)能力較強(qiáng)的商品房、商鋪抵押或股票、存單等質(zhì)押的不是很多，保證貸款中相當(dāng)一部分也是屬于無(wú)代償能力的企業(yè)保證或貸款戶之間互相擔(dān)保，即所謂的“連環(huán)?！保皩?duì)子?！钡?，實(shí)際等于是風(fēng)險(xiǎn)貸款，如果其中的一個(gè)企業(yè)破產(chǎn)，可能導(dǎo)致的是一串企業(yè)的倒閉。（三）、欠息嚴(yán)重，已成為典型低效資產(chǎn)。（四）、超比例企業(yè)貸款質(zhì)量差。（五）、不良貸款率差距大。二、商業(yè)不良資產(chǎn)成因的分析近年銀行的不良資產(chǎn)（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。這部分國(guó)有企業(yè)因長(zhǎng)期在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下運(yùn)作，觀念轉(zhuǎn)變慢、技術(shù)水平低、產(chǎn)品老化多、服務(wù)意識(shí)弱，一時(shí)難以適應(yīng)企業(yè)改革的進(jìn)度。同時(shí)，這些企業(yè)內(nèi)部政企不分、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)混亂，且本身又受負(fù)債率高、富余人員多、設(shè)備陳舊以及社會(huì)負(fù)擔(dān)重等問(wèn)題的影響，償還能力逐漸尚失。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代里，銀行發(fā)放的貸款主要是工商企業(yè)的流動(dòng)資金貸款。各項(xiàng)存、貸款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，劃歸新設(shè)置的中國(guó)工商銀行辦理。(二)、企業(yè)資信證明和驗(yàn)資證明不實(shí)，盲目放貸形成不良資產(chǎn)根據(jù)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例和公司登記管理?xiàng)l例的有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)企業(yè)法人和公司登記除需具備法定條件外，還需提交法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的資金信用證明和驗(yàn)資證明。突出表現(xiàn)在：企業(yè)不惜以高利貸非法拆借注冊(cè)資金，一旦注冊(cè)，又將資金抽回歸還他人，造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)真空，名存實(shí)亡。銀行利用職權(quán)私自動(dòng)用企業(yè)的注冊(cè)資金帳戶。法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資失實(shí)。此外，少數(shù)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)還隨意更改驗(yàn)資報(bào)告數(shù)據(jù)，出具虛假的驗(yàn)資結(jié)論。經(jīng)對(duì)金融借款合同糾紛案分析發(fā)現(xiàn)，一是個(gè)別銀行嚴(yán)重違反貸款通則規(guī)定的貸款程序，對(duì)借款人的信用等級(jí)及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對(duì)借款人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬的真實(shí)性、有效性及實(shí)現(xiàn)上述權(quán)利的可行性審查不實(shí)就輕易放貸；三是主管信貸的行長(zhǎng)、科長(zhǎng)在逐級(jí)審批時(shí)不認(rèn)真核實(shí)、評(píng)定、復(fù)測(cè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)度，即隨意批準(zhǔn)放貸。(三)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與政策性銀行業(yè)務(wù)仍有混同不清政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策作為一個(gè)外生變量對(duì)銀行貸款質(zhì)量產(chǎn)生的負(fù)面作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：政府執(zhí)行寬松或緊縮的財(cái)政貨幣政策，造成宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定。緊縮過(guò)渡引發(fā)總有效需求不足，會(huì)出現(xiàn)大批企業(yè)違約的現(xiàn)象，導(dǎo)致銀行不良貸款激增。政策性銀行的建立，是為實(shí)現(xiàn)政策性金融與商業(yè)性金融分離，促進(jìn)專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要。但在實(shí)際執(zhí)行中，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)中，仍包含著部分具有政策性的銀行業(yè)務(wù)。企業(yè)在負(fù)債時(shí)不是從改善經(jīng)營(yíng)管理中走出困境，而是以貸款來(lái)償還其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的債務(wù)。這些企業(yè)給銀行造成的表面現(xiàn)象似乎信譽(yù)很好，但如此循環(huán)，其向銀行的貸款總額已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企業(yè)本身的財(cái)產(chǎn)。不少企業(yè)缺乏完善的帳簿，財(cái)務(wù)結(jié)算制度混亂，資金浪費(fèi)嚴(yán)重，特別是法定代表人濫用企業(yè)資金，但又不能從帳簿上反映資金的流向，當(dāng)企業(yè)虧損、倒閉時(shí)，企業(yè)的資金去向就難以查明，甚至連應(yīng)收款也無(wú)法反映，造成債權(quán)人申請(qǐng)執(zhí)行其到期債權(quán)都無(wú)法實(shí)現(xiàn)。借款人為獲取貸款，經(jīng)常采取多種手段，一是用虛假的財(cái)產(chǎn)抵押；二是騙取擔(dān)保人擔(dān)保或與擔(dān)保人串通一氣搞假擔(dān)保和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保；三是不擇手段搞金錢交易，拉攏腐化貸款人和擔(dān)保人，一旦貸款到位，幾經(jīng)轉(zhuǎn)賬后，貸款就被提取現(xiàn)金轉(zhuǎn)為個(gè)人存單或轉(zhuǎn)入個(gè)人信用卡，嚴(yán)重的甚至攜款外逃。(五)、通貨膨脹造成企業(yè)虛盈實(shí)稅，影響資金周轉(zhuǎn)８０年代后半期至９０年代上半期間，由于通貨膨脹加劇，物價(jià)上升幅度增大，企業(yè)的物資儲(chǔ)備和商品庫(kù)存，經(jīng)反復(fù)幾次周轉(zhuǎn)，貨幣價(jià)值相應(yīng)增長(zhǎng)，因此出現(xiàn)賬面盈利激增。因?yàn)榻?jīng)幾次營(yíng)銷周轉(zhuǎn)，盡管貨幣金額較前增長(zhǎng)，但因后進(jìn)的單價(jià)往往比原有庫(kù)存單價(jià)高，所以補(bǔ)進(jìn)的實(shí)物量比原來(lái)縮減了。在通貨膨脹期間，有些人因囤貨而發(fā)財(cái)致富，這是因?yàn)榻枞胭Y金的利息及有關(guān)成本低于物價(jià)上漲的幅度，但按正常產(chǎn)銷循環(huán)的國(guó)企，卻受物價(jià)上漲的損漏，特別是在嚴(yán)重通貨膨脹中，由于物資價(jià)格金額增大，形成賬面虛盈，將這部分“虛盈”作稅利上交后，實(shí)際是短了一塊。(六)、按習(xí)慣行政干預(yù)，賴債、逃債。然而，由于我國(guó)的法制建設(shè)尚不完善，個(gè)別政府、行政機(jī)關(guān)、職能部門仍習(xí)慣于按傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式向銀行施加影響或直接干預(yù)銀行信貸行為，使一部分資金直接流到了產(chǎn)品無(wú)銷路、經(jīng)營(yíng)效益差、資信程度低的企業(yè)，人為地增加了銀行的壞賬、呆賬、懸賬率。但是，當(dāng)法院依法執(zhí)行已生效的判決時(shí)，往往有些涉案當(dāng)事人所在地政府、行政機(jī)關(guān)、職能部門不僅不予以配合，反而唆使債務(wù)人逃債，故意給法院執(zhí)行設(shè)置障礙。由于地方保護(hù)主義的干擾，加之司法執(zhí)行力度不強(qiáng)，客觀上助長(zhǎng)了一些逃債賴債者的僥幸心理，致使銀行的債權(quán)常常難以實(shí)現(xiàn)。另方面，因自有資金不足，追加借入資金，使企業(yè)負(fù)債成本增高，效益下降，從而增大銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，影響貸款本息的償付能力。多數(shù)單位以廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)作抵押，由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，一旦發(fā)生呆滯貸款，要以抵押物變賣抵債問(wèn)題很多，有些抵押物債權(quán)不清，不易分割；抵押比率偏低，由于市場(chǎng)變化，一時(shí)難以脫手變現(xiàn)；有的抵押物經(jīng)變賣處理，不足抵償貸款本息。(八)、社會(huì)信用環(huán)境惡化，借企業(yè)轉(zhuǎn)換機(jī)制，破產(chǎn)、合并、分立后逃避銀行債務(wù)國(guó)企流動(dòng)資金長(zhǎng)期來(lái)由財(cái)政撥款和銀行貸款統(tǒng)管解決，助長(zhǎng)了企業(yè)吃“大鍋飯”思想。企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，也是完善和發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要前提。一些企業(yè)采取轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)、隱瞞企業(yè)資產(chǎn)、調(diào)整破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)等辦法逃避銀行債務(wù)。不少企業(yè)為了自身小集團(tuán)的利益，故意母體分裂，有的劃小核算單位，把原來(lái)的企業(yè)劃分為若干個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體；有的先分流資產(chǎn)，再搞合并、兼并后的新企業(yè)承擔(dān)債務(wù)，搞“金蟬脫殼”。個(gè)別企業(yè)通過(guò)租賃、承包等經(jīng)營(yíng)方式變更經(jīng)營(yíng)主體。四是企業(yè)轉(zhuǎn)換產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)后，原貸款的對(duì)象發(fā)生了變化。擔(dān)保環(huán)節(jié)疏漏較多，制約措施不力。一些企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)互相擔(dān)保，使擔(dān)保流于形式，失去實(shí)際意義，更進(jìn)一步的則表現(xiàn)為乙為甲貸款擔(dān)保，丙為乙貸款擔(dān)保，最后由甲為丙擔(dān)保，若乙向兩個(gè)金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)，分別由甲、丙擔(dān)保。擔(dān)保形式的完整性與擔(dān)保意思的失實(shí)性形成反差。從民法原理上講擔(dān)保人蓋章系一種表見(jiàn)代理，作為相對(duì)第三人的貸款人無(wú)過(guò)錯(cuò)而信賴之，擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任，但貸款人未加核實(shí)也有一定責(zé)任。(九)、銀行經(jīng)營(yíng)管理不善，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范措施不強(qiáng)，人員素質(zhì)不高銀行的信貸資金管理，長(zhǎng)期來(lái)處于粗放經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，內(nèi)部管理不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制不夠健全。貸款的審查，既不是“審 貸分離”，更未經(jīng)“貸審會(huì)”的審定，不少系由主管部門或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算，有 的只是聽(tīng)從信貸人員的匯報(bào)決定的。對(duì)借款單位的經(jīng)營(yíng)情況和 財(cái)務(wù)狀況，未能經(jīng)常和及時(shí)地了解與分析。(十)、利率調(diào)整，利差縮小，商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)增大在實(shí)踐中，有幾次存貸利率調(diào)整，使商業(yè)銀行感到困惑，對(duì)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng) 成果的影響很大，最終也導(dǎo)致處理不良貸款存量的財(cái)力被削弱。一般情況下，同期的貸款利率高于存款利率，兩者的差額就是存貸利差，以補(bǔ)償銀行的費(fèi)用成本和稅金以及合理的盈利。特別是四大國(guó)有銀行定期儲(chǔ)蓄存款比較集中（占所有金融機(jī)構(gòu)的大部分），銀行的收益中除了按貸款余額１％提取呆賬準(zhǔn)備金，用來(lái)核銷貸款呆賬損失外，還要為這部分